財(cái)務(wù)共享對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)職能的影響

許娜娜 司智梅

摘 要：財(cái)務(wù)共享的出現(xiàn)引發(fā)了一次財(cái)務(wù)革命，將傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的模式轉(zhuǎn)變?yōu)椤皹I(yè)務(wù)部門(mén)-財(cái)務(wù)部門(mén)-共享中心”的新型處理模式。財(cái)務(wù)共享下新型賬務(wù)處理模式的出現(xiàn)，對(duì)企業(yè)的日常業(yè)務(wù)、月結(jié)及月末報(bào)表的檢查、月末成本效益測(cè)算、系統(tǒng)運(yùn)維、資金支付、稅務(wù)問(wèn)題等方面產(chǎn)生了重大影響。企業(yè)如何利用這樣的統(tǒng)一平臺(tái)，發(fā)揮集中優(yōu)勢(shì)，完成大數(shù)據(jù)的優(yōu)化，是財(cái)務(wù)共享能否在企業(yè)發(fā)揮其財(cái)務(wù)職能的關(guān)鍵點(diǎn)。另外，企業(yè)財(cái)務(wù)人員如何利用這個(gè)平臺(tái)，也是需要分析的重點(diǎn)。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)共享;財(cái)務(wù)職能;財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型

一、財(cái)務(wù)共享服務(wù)概念及職能

財(cái)務(wù)共享服務(wù)是一種將分散于各業(yè)務(wù)單位、重復(fù)性高、易于標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行流程再造與標(biāo)準(zhǔn)化，并集中到一個(gè)新的業(yè)務(wù)單元（共享服務(wù)中心）下統(tǒng)一進(jìn)行處理的作業(yè)管理模式，最終達(dá)到提高效率、創(chuàng)造價(jià)值、節(jié)約成本、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

中石化財(cái)務(wù)共享業(yè)務(wù)主要由東營(yíng)分公司和南京分公司承接。目前東營(yíng)分公司主要服務(wù)于北方各分子公司，可以為企業(yè)提供費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、資金結(jié)算等各類(lèi)業(yè)務(wù)憑證掛賬、報(bào)表出具、會(huì)計(jì)檔案管理、相關(guān)主數(shù)據(jù)創(chuàng)建、稅票認(rèn)證、協(xié)同審計(jì)檢查等服務(wù)。

實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享的目的，是使企業(yè)財(cái)務(wù)人員擺脫部分煩瑣、重復(fù)性工作的束縛，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)職能向管理職能轉(zhuǎn)型。但是，由于共享服務(wù)的特點(diǎn)、人員構(gòu)成、服務(wù)單位、業(yè)務(wù)個(gè)性化等實(shí)際情況，企業(yè)依舊需要財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)來(lái)保證服務(wù)申請(qǐng)前端的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)填寫(xiě)和財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的邏輯性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性。

二、實(shí)施共享之后企業(yè)業(yè)務(wù)的變化

（一）業(yè)務(wù)處理模式的變化

實(shí)施財(cái)務(wù)共享之后，企業(yè)財(cái)務(wù)人員不再擁有ERP賬務(wù)掛賬處理權(quán)限，業(yè)務(wù)處理模式由“業(yè)務(wù)部門(mén)-財(cái)務(wù)部門(mén)”的處理模式轉(zhuǎn)變?yōu)椤皹I(yè)務(wù)部門(mén)-財(cái)務(wù)部門(mén)-共享中心”的處理模式。企業(yè)所有的賬務(wù)處理都通過(guò)財(cái)務(wù)共享服務(wù)自助系統(tǒng)（FSS）和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理系統(tǒng)（ERS）向財(cái)務(wù)共享服務(wù)運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)（FSO）發(fā)起業(yè)務(wù)處理申請(qǐng)（FQ申請(qǐng)）。所謂“業(yè)務(wù)處理申請(qǐng)”，就是在共享初期，所有會(huì)計(jì)信息比如會(huì)計(jì)科目等基礎(chǔ)信息，都需要企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行原始單據(jù)審核，審核無(wú)誤后提供準(zhǔn)確的描述，由共享服務(wù)部按照事先設(shè)定好的業(yè)務(wù)場(chǎng)景點(diǎn)擊生成財(cái)務(wù)憑證。隨著共享業(yè)務(wù)的成熟，企業(yè)財(cái)務(wù)端只需要審核票據(jù)合規(guī)性及業(yè)務(wù)的合理性，配合共享中心進(jìn)行賬務(wù)處理。經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后的財(cái)務(wù)原始單據(jù)，會(huì)隨著企業(yè)打印出來(lái)的與其匹配的“服務(wù)申請(qǐng)?zhí)枴眴螕?jù)一并郵寄給共享服務(wù)部，之后由共享服務(wù)部存檔。

企業(yè)財(cái)務(wù)人員仍需要按照要求完成日常業(yè)務(wù)、預(yù)算的管理、合規(guī)性的審核、原始單據(jù)審核、服務(wù)申請(qǐng)的發(fā)起、服務(wù)申請(qǐng)單據(jù)的打印和匹配、關(guān)聯(lián)交易平臺(tái)的發(fā)起及審核和確認(rèn)、數(shù)據(jù)模板加工、ERP達(dá)標(biāo)細(xì)則的檢查等工作。

（二）業(yè)務(wù)處理模式的選擇

實(shí)施財(cái)務(wù)共享之后，公司仍然采用部分業(yè)務(wù)由業(yè)務(wù)部門(mén)提交服務(wù)申請(qǐng)的方式，制定出相應(yīng)的審核流程和方案，經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)初審后交由共享運(yùn)營(yíng)部處理。目前多家企業(yè)采取的是這種方式。其優(yōu)點(diǎn)是提高了業(yè)務(wù)處理效率，避免了由于業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)缺乏財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)判斷、對(duì)上傳的原始單據(jù)缺乏財(cái)務(wù)監(jiān)控等因素而導(dǎo)致的業(yè)務(wù)處理錯(cuò)誤，以及后續(xù)溝通成本的增加;缺點(diǎn)是共享初期企業(yè)財(cái)務(wù)人員并不能真正從日常核算事務(wù)中解脫。隨著共享業(yè)務(wù)的深入，企業(yè)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)職能將逐步向管理職能過(guò)渡。

（三）財(cái)務(wù)崗位工作流程的變化

實(shí)施財(cái)務(wù)共享之后，企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的處理方式發(fā)生了變化，部分標(biāo)準(zhǔn)化、重復(fù)性的工作，入憑證制單、打印、模板導(dǎo)入和檔案管理交由共享中心負(fù)責(zé)。這些變化需要企業(yè)財(cái)務(wù)人員在工作流程、傳統(tǒng)習(xí)慣等方面進(jìn)行磨合適應(yīng)。例如，對(duì)于成本效益的測(cè)算，測(cè)算之后的變更將會(huì)受到時(shí)間、權(quán)限的限制，財(cái)務(wù)工作的自由度肯定不如從前。

1.日常業(yè)務(wù)

第一步，企業(yè)端財(cái)務(wù)人員完成各類(lèi)業(yè)務(wù)原始單據(jù)的審核，各項(xiàng)稅金的計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)，資金計(jì)劃的填報(bào)，原始單據(jù)的收集、整理、郵寄等基礎(chǔ)工作。第二步，財(cái)務(wù)人員完成基礎(chǔ)資料的整理和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)模板的填寫(xiě)之后，通過(guò)共享自助平臺(tái)向共享中心發(fā)起業(yè)務(wù)處理服務(wù)申請(qǐng)，由共享中心生成財(cái)務(wù)憑證。

如果財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)需要糾錯(cuò)，則需要企業(yè)端財(cái)務(wù)人員全程協(xié)助進(jìn)行源頭追蹤，查找原因，并與共享中心協(xié)調(diào)解決，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和及時(shí)性?？傮w來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)共享延長(zhǎng)了企業(yè)財(cái)務(wù)工作流程和時(shí)間，工作效率比較低。

然而，企業(yè)端財(cái)務(wù)人員在一定程度上擺脫了重復(fù)性、機(jī)械性的憑證制單、打印、銀行對(duì)外付款、憑證整理和檔案歸檔工作，這適當(dāng)?shù)販p輕了企業(yè)財(cái)務(wù)人員的工作量。從崗位設(shè)置來(lái)說(shuō)，出納崗和憑證總復(fù)核崗可以整合補(bǔ)充到原來(lái)缺員的崗位。

2.月結(jié)及月末報(bào)表的檢查

月結(jié)流程：企業(yè)端財(cái)務(wù)人員按照ERP達(dá)標(biāo)細(xì)則的要求，完成財(cái)務(wù)、各集成模塊業(yè)務(wù)時(shí)間節(jié)點(diǎn)和月結(jié)達(dá)標(biāo)事項(xiàng)的檢查。比如，企業(yè)運(yùn)行物料賬前，庫(kù)存數(shù)據(jù)完整性的檢查，集成業(yè)務(wù)、成本中心數(shù)據(jù)完整性、正確性的檢查;然后發(fā)起月結(jié)服務(wù)申請(qǐng)，由共享中心完成月結(jié)。

報(bào)表流程：共享中心負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的抽取和首次運(yùn)算工作，企業(yè)對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)的邏輯性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。對(duì)于企業(yè)的手工填報(bào)報(bào)表，由企業(yè)完成報(bào)表數(shù)據(jù)模板的填寫(xiě)，由共享中心人員完成模板的上載;對(duì)于全套財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的邏輯性、正確性、完整性的核對(duì)檢查，需要企業(yè)端財(cái)務(wù)人員在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成并向共享中心反饋核對(duì)結(jié)果。

3.月末成本效益測(cè)算

分公司成本效益測(cè)算主要是以線下測(cè)算為主，在月末運(yùn)行物料賬之前測(cè)算當(dāng)月效益。目前分公司的月結(jié)進(jìn)度由企業(yè)控制，但是財(cái)務(wù)共享之后，共享中心對(duì)物料賬時(shí)運(yùn)行的時(shí)間節(jié)點(diǎn)是影響企業(yè)月度效益測(cè)算的關(guān)鍵因素。共享中心仍然是以企業(yè)的月結(jié)時(shí)間節(jié)點(diǎn)為主，因而這一部分對(duì)企業(yè)成本效益測(cè)算影響不大。但是，如果在物料賬運(yùn)行結(jié)束后需要修正財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)工作的自由度就不如共享之前，需要和共享中心人員協(xié)商處理，工作效率將大打折扣。

4.系統(tǒng)運(yùn)維

財(cái)務(wù)共享上線后，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)的各項(xiàng)配置，如機(jī)構(gòu)變更、人員變更、內(nèi)控變化導(dǎo)致的審批流程變更等信息由企業(yè)自行維護(hù)。雖然企業(yè)財(cái)務(wù)人員被取消ERP賬務(wù)處理權(quán)限，但系統(tǒng)優(yōu)化提升、合規(guī)性維護(hù)仍需要由企業(yè)端財(cái)務(wù)人員完成。

5.資金支付方面

資金是企業(yè)財(cái)務(wù)必須掌握的一條線。企業(yè)掌握資金的收付進(jìn)度，僅將付款憑證制單和支付環(huán)節(jié)交由共享中心完成。但是由于資金計(jì)劃的時(shí)效性，企業(yè)與共享中心之間必須就資金業(yè)務(wù)工作時(shí)間達(dá)成共識(shí)，確保資金能按時(shí)支付。而對(duì)于銀企對(duì)賬業(yè)務(wù)，則更需要企業(yè)來(lái)把好關(guān)，以確保資金的安全。

6.稅務(wù)問(wèn)題

隨著共享中心業(yè)務(wù)處理不斷深入，ERS系統(tǒng)逐步完善，稅務(wù)業(yè)務(wù)中重復(fù)性工作量最大的發(fā)票認(rèn)證可以通過(guò)系統(tǒng)匹配的方式完成，大大提高了企業(yè)財(cái)務(wù)人員的工作效率，也解放了共享工作人員的雙手。這種處理方式整體優(yōu)化了稅務(wù)業(yè)務(wù)的處理效率，也提高了準(zhǔn)確率。

三、財(cái)務(wù)共享給各業(yè)務(wù)部門(mén)帶來(lái)的變化

財(cái)務(wù)共享的實(shí)施使企業(yè)面臨了機(jī)遇和挑戰(zhàn)，需要包括財(cái)務(wù)部門(mén)在內(nèi)的各單位做出適當(dāng)調(diào)整來(lái)適應(yīng)工作環(huán)境的變化。

第一，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)以財(cái)務(wù)共享服務(wù)建設(shè)為契機(jī)，提前梳理財(cái)務(wù)管理流程、財(cái)務(wù)規(guī)章制度、財(cái)務(wù)處崗位設(shè)置、崗位職責(zé)，為下步職責(zé)調(diào)整、流程優(yōu)化等工作做好前期準(zhǔn)備，方便項(xiàng)目上線時(shí)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的整體交接。

第二，財(cái)務(wù)共享業(yè)務(wù)的變化要求各業(yè)務(wù)部門(mén)梳理其業(yè)務(wù)，對(duì)于有爭(zhēng)議的問(wèn)題提前提出并給予解決。實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化，以避免財(cái)務(wù)共享上線后不規(guī)范業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)沒(méi)有辦法處理或者被總部通報(bào)考核。

第三，各單位業(yè)務(wù)人員要嚴(yán)格按照共享中心的要求填寫(xiě)每一筆報(bào)銷(xiāo)單，避免不必要的錯(cuò)誤造成業(yè)務(wù)處理時(shí)間延長(zhǎng)，增加溝通成本。

第四，各單位業(yè)務(wù)人員要嚴(yán)格按照共享中心的掃描要求粘貼每一張發(fā)票，避免不規(guī)范粘貼導(dǎo)致業(yè)務(wù)人員的返工，也方便以后業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)查閱掃描件。

第五，由于業(yè)務(wù)的最終制單和付款全部交由共享中心來(lái)完成，共享之后的日常報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)交由企業(yè)財(cái)務(wù)審核后，須統(tǒng)一郵寄至共享中心進(jìn)行處理。由于報(bào)銷(xiāo)流程的延長(zhǎng)，處理時(shí)間也會(huì)適當(dāng)延長(zhǎng)，需要各部門(mén)的理解。

四、加強(qiáng)人員培訓(xùn)，助力財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型

財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的出現(xiàn)，讓傳統(tǒng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)出現(xiàn)了一次革命式的變化，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型也就迫在眉睫。共享模式下的財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)分工讓財(cái)務(wù)人必須重新審視自己的職責(zé)定位，以更新的理念、更高的層次、更寬的視野創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理，使企業(yè)的財(cái)務(wù)人員跨過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)環(huán)節(jié)直接轉(zhuǎn)型到管理會(huì)計(jì)，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)職能發(fā)揮更好水平。

隨著財(cái)務(wù)人員的職能分區(qū)，專(zhuān)業(yè)化服務(wù)會(huì)成為一種趨勢(shì)。對(duì)于傳統(tǒng)制造業(yè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，這種趨勢(shì)對(duì)財(cái)務(wù)人員提出了更高的要求，不僅要懂財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，同時(shí)也要熟悉生產(chǎn)工藝流程，了解業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)，以便對(duì)服務(wù)區(qū)域進(jìn)行全面的財(cái)務(wù)服務(wù)。這不僅要求財(cái)務(wù)人員對(duì)專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)熟練掌握，更需要對(duì)生產(chǎn)工藝不斷地進(jìn)行學(xué)習(xí)培訓(xùn)，以便為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供更好的服務(wù)，把財(cái)務(wù)管理做得更貼合實(shí)際。

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