淺析“新常態(tài)”下商業(yè)銀行財務(wù)管理轉(zhuǎn)型

常國華譚道倫

[摘要]“新常態(tài)”下，商業(yè)銀行加快推動轉(zhuǎn)型已是大勢所趨，而作為商業(yè)銀行的“調(diào)度中心”與“專業(yè)大腦”的商業(yè)銀行財務(wù)管理，它的成功轉(zhuǎn)型就顯得尤為重要。文章從經(jīng)濟(jì)“新常態(tài)”對商業(yè)銀行影響入手，著重探討商業(yè)銀行財務(wù)管理轉(zhuǎn)型必要性及轉(zhuǎn)型方向，結(jié)合財務(wù)管理實(shí)踐，給出商業(yè)銀行財務(wù)管理轉(zhuǎn)型相關(guān)建議，以期為“新常態(tài)”下商業(yè)銀行財務(wù)管理轉(zhuǎn)型有所裨益。

[關(guān)鍵詞]“新常態(tài)”；商業(yè)銀行；財務(wù)管理；財務(wù)轉(zhuǎn)型

[DOI]1013939/jcnkizgsc201614095

經(jīng)濟(jì)決定金融，金融服務(wù)于經(jīng)濟(jì)。經(jīng)濟(jì)的新常態(tài)必然影響銀行在內(nèi)的各金融微觀主體，從而給商業(yè)銀行財務(wù)管理帶來巨大挑戰(zhàn)。以此為背景，我們有必要深入研究新常態(tài)對商業(yè)銀行的影響，并積極探尋銀行財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型之道。

1從經(jīng)濟(jì)“新常態(tài)”到商業(yè)銀行“新常態(tài)”

中國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入“三期疊加”[1]的“新常態(tài)”，主要表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)發(fā)展增速放緩、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型加快、經(jīng)濟(jì)增長動力改變等特點(diǎn)?！敖鹑谑乾F(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心”。經(jīng)濟(jì)的新常態(tài)必將催生商業(yè)銀行的新常態(tài)，具體影響表現(xiàn)在三個方面：一是受經(jīng)濟(jì)增速回落影響，商業(yè)銀行的增長速度必將下移，同時伴隨著經(jīng)濟(jì)增速下調(diào)，各類隱形風(fēng)險逐步顯現(xiàn)，不可避免給商業(yè)銀行風(fēng)險管理帶來巨大挑戰(zhàn)；二是受經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整影響，商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型勢在必行；三是受經(jīng)濟(jì)增長動力改變的影響，金融監(jiān)管環(huán)境將日趨嚴(yán)格?！靶鲁B(tài)”下，依靠投資與出口驅(qū)動經(jīng)濟(jì)增長的方式已面臨“瓶頸”、難以持續(xù)，未來經(jīng)濟(jì)增長的新動力將主要源于深化改革所形成的內(nèi)生動力，從而確保經(jīng)濟(jì)能夠健康、可持續(xù)的發(fā)展。

2商業(yè)銀行“新常態(tài)”催生財務(wù)管理轉(zhuǎn)型

面對“新常態(tài)”的影響，商業(yè)銀行加快推動轉(zhuǎn)型已是大勢所趨，而作為商業(yè)銀行的“調(diào)度中心”與“專業(yè)大腦”的商業(yè)銀行財務(wù)管理，它的成功轉(zhuǎn)型就顯得尤為重要。

為應(yīng)對“新常態(tài)”對商業(yè)銀行形成的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)和沖擊，商業(yè)銀行財務(wù)管理應(yīng)以商業(yè)銀行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型目標(biāo)為導(dǎo)向，在加強(qiáng)現(xiàn)有財務(wù)管理工作的基礎(chǔ)上，強(qiáng)化轉(zhuǎn)型意識，組合運(yùn)用計劃管理、績效考核、資源配置等各種管理工具，全面支持和促進(jìn)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型發(fā)展。一般而言，商業(yè)銀行財務(wù)管理轉(zhuǎn)型需要從以往粗放型管理向集約化精細(xì)化管理轉(zhuǎn)變；由被動接受執(zhí)行政策向主動參與引導(dǎo)推進(jìn)政策制定實(shí)施全過程轉(zhuǎn)變；由事后成本管理向全面成本管理轉(zhuǎn)變；由結(jié)果分析向價值管理轉(zhuǎn)變。

3商業(yè)銀行如何進(jìn)行財務(wù)管理轉(zhuǎn)型

31理念上要樹立轉(zhuǎn)型意識，以更主動的擔(dān)當(dāng)意識，支持和促進(jìn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型

過去十年是銀行業(yè)的“黃金十年”，商業(yè)銀行外部經(jīng)營環(huán)境較好，加上利差受到政策保護(hù)，使得利潤增長較快，相應(yīng)財務(wù)資源供給充足，這使商業(yè)銀行在財務(wù)管理上，尤其是精打細(xì)算方面，考慮較少，甚至養(yǎng)成了大手大腳、不花白不花的心理和習(xí)慣?！靶鲁B(tài)”下，外部經(jīng)營環(huán)境不佳，市場競爭加劇，利潤空間收窄，財務(wù)資源總量供給較往年大幅減少，而業(yè)務(wù)投入以及戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型投入需要增加，在此情況下，商業(yè)銀行財務(wù)管理不能以常態(tài)化的思維去配置資源，需要有更強(qiáng)烈的擔(dān)當(dāng)意識，以更開闊的視野，保持對重大政策的敏感性和責(zé)任心，及時調(diào)整政策工具，統(tǒng)籌調(diào)度各項(xiàng)資源，推進(jìn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型與各項(xiàng)計劃的全面落實(shí)。

32行動上要加強(qiáng)精細(xì)化管理，提高資源使用效率

（1）實(shí)施全面預(yù)算管理。預(yù)算管理作為促進(jìn)商業(yè)銀行財務(wù)管理水平的重要手段，在“新常態(tài)”下，各商業(yè)銀行應(yīng)該根據(jù)自身發(fā)展的需要，實(shí)施全面預(yù)算管理，最大程度的發(fā)揮預(yù)算管理手段的效益。

預(yù)算的編制要與商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)、年度重點(diǎn)業(yè)務(wù)拓展等密切結(jié)合；預(yù)算實(shí)施過程要與預(yù)算動態(tài)調(diào)整、戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成進(jìn)度以及持續(xù)的管理優(yōu)化等工作緊密結(jié)合；預(yù)算的剛性管理與彈性管理要成為一個有機(jī)結(jié)合體；預(yù)算編制要更加注重關(guān)鍵事項(xiàng)、關(guān)鍵時間點(diǎn)及關(guān)鍵指標(biāo)的把握；預(yù)算管理要從資源導(dǎo)向（有多大資源，辦多大事兒）向目標(biāo)導(dǎo)向（想辦多大事兒，需要多少資源配套）轉(zhuǎn)變，從平面預(yù)算（單一目標(biāo)導(dǎo)向或單一資源導(dǎo)向）轉(zhuǎn)向立體預(yù)算（多層級目標(biāo)的綜合資源配置方案）。

（2）深入推進(jìn)資本管理。資本是銀行發(fā)展的根本保障。經(jīng)濟(jì)資本作為一種管理工具，正逐步演變?yōu)閲鴥?nèi)外銀行管理的共同語言，成為金融機(jī)構(gòu)決策的核心依據(jù)。

“新常態(tài)”下，商業(yè)銀行堅定不移地以資本管理推進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整和業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型。首先，要通過定期培訓(xùn)、宣講等方式向全行灌輸風(fēng)險約束和資本約束的經(jīng)營發(fā)展理念。其次，通過資源配置、考核等財務(wù)政策，引導(dǎo)全行加強(qiáng)風(fēng)險控制，進(jìn)一步優(yōu)化資產(chǎn)和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，走資本節(jié)約的穩(wěn)健經(jīng)營和高質(zhì)量發(fā)展之路。一是財務(wù)資源配置上，積極引導(dǎo)全行調(diào)整貸款結(jié)構(gòu)，將有限的財務(wù)資源最大限度地支持經(jīng)濟(jì)資本占用小、風(fēng)險可控的業(yè)務(wù)；二是考核約束上，將經(jīng)濟(jì)資本和減值準(zhǔn)備控制納入綜合經(jīng)營計劃和經(jīng)營績效考核體系中。

最后，將盈利測算內(nèi)嵌到貸款管控的流程中，強(qiáng)化對風(fēng)險成本管理的測算與分析，為業(yè)務(wù)條線提供必要的數(shù)據(jù)支持。

（3）強(qiáng)化定價管理。定價能力是銀行的核心競爭力之一，利率市場化的加速推進(jìn)，對我國商業(yè)銀行定價管理能力提出了更高的要求。商業(yè)銀行要高度重視價格管理，一是完善存款定價標(biāo)準(zhǔn)體系，細(xì)分客戶群體，實(shí)施多維度的差異化定價，提高存貸款定價的精細(xì)化管理；二是合理運(yùn)用數(shù)據(jù)，進(jìn)一步完善定價模型，減少模型風(fēng)險，充分考量資產(chǎn)利用的收益率和經(jīng)營成本率，理性參與市場競爭；三是加強(qiáng)利率定價機(jī)制建設(shè)，確立差異競爭優(yōu)勢。同時，建立堅決貫徹執(zhí)行國家關(guān)于規(guī)范金融服務(wù)收費(fèi)的相關(guān)政策，合理制定服務(wù)收費(fèi)價格，提升中間業(yè)務(wù)發(fā)展質(zhì)量。

（4）推進(jìn)全面成本管理。成本問題始終是商業(yè)銀行戰(zhàn)略制定、選擇和執(zhí)行必須考慮的關(guān)鍵性因素。受經(jīng)濟(jì)“新常態(tài)”影響，商業(yè)銀行外部競爭加劇，內(nèi)部財務(wù)資源供給有限，只有通過降本增效才能為保持同業(yè)競爭優(yōu)勢提供支撐，同時，為商業(yè)硬化轉(zhuǎn)型發(fā)展提供內(nèi)生動力。

商業(yè)銀行加強(qiáng)成本管理，具體來講：一是深化全面成本理念。通過定期對員工培訓(xùn)，將全面成本管理概念深入到每位員工思想中，同時，建立成本管理聯(lián)動機(jī)制，讓管理者和經(jīng)營者可以對作業(yè)者所發(fā)生的成本費(fèi)用支出進(jìn)行全面監(jiān)控；二是建立科學(xué)的全面成本管理體系。①優(yōu)化作業(yè)成本，重構(gòu)業(yè)務(wù)流程。從成本的起源和動因出發(fā)，劃定相應(yīng)的作業(yè)，直接把間接費(fèi)用在作業(yè)成本之間分?jǐn)?，剔除了原有的分配方式因?yàn)榉峙錁?biāo)準(zhǔn)變動較大產(chǎn)生的消極影響。②核定標(biāo)準(zhǔn)成本，進(jìn)行全面成本預(yù)算。③建立重大項(xiàng)目投入產(chǎn)出分析制度，加強(qiáng)對項(xiàng)目預(yù)期效益的后評價，力爭使最少的投入產(chǎn)生最大的收益。三是構(gòu)建完善的全面成本管理信息系統(tǒng)，為業(yè)務(wù)營銷決策選擇、成本管理責(zé)任的考核等提供支持。四是完善全面成本管理的激勵約束機(jī)制。建立成本責(zé)任中心，明確責(zé)任主體的責(zé)任范圍，建立完善的考核和激勵制度。

（5）按照“專業(yè)、專注”的要求，提升財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)和隊伍戰(zhàn)斗力。一切市場競爭，歸根結(jié)底是人才的競爭。因此，商業(yè)銀行在“新常態(tài)”下保持持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，加強(qiáng)財會人員隊伍建設(shè)非常重要。在實(shí)踐中，商業(yè)銀行要按照“專業(yè)、專注”的要求，著力提升財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)和隊伍戰(zhàn)斗力。一是充分發(fā)揮財務(wù)人員在決策支持、資源保障、價值創(chuàng)造等方面的作用，引領(lǐng)企業(yè)資源配置，在推動與落實(shí)轉(zhuǎn)型中發(fā)揮重要作用；二是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化與業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型需要，深入業(yè)務(wù)經(jīng)營前端和過程，從價值角度對前臺業(yè)務(wù)事前預(yù)測，評估業(yè)務(wù)活動的績效，并把這些重要的信息反饋到業(yè)務(wù)層面，提供參考，找出價值創(chuàng)造的薄弱環(huán)節(jié)并加以改善；三是加強(qiáng)財會條線學(xué)習(xí)和培訓(xùn)的組織工作，提出深入基層和前臺的調(diào)研要求，提升財會人員專業(yè)素質(zhì)和履職能力，切實(shí)提高對管理決策和業(yè)務(wù)發(fā)展的支持和服務(wù)水平。

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