貿(mào)易企業(yè)風險防控體系的構(gòu)建探討

謝宏宇

【摘要】? 構(gòu)建系統(tǒng)全面的風險防控體系，對于提高貿(mào)易企業(yè)的整體經(jīng)營管理水平具有十分重要的意義，也是貿(mào)易企業(yè)不斷發(fā)展壯大的必然要求。文章闡述了貿(mào)易企業(yè)風險的主要表現(xiàn)形式，分析了貿(mào)易企業(yè)風險防控工作中存在的問題，并在此基礎(chǔ)上，探討了風險防控體系的構(gòu)建原則，以及貿(mào)易企業(yè)風險防控體系構(gòu)建的具體措施。

【關(guān)鍵詞】? ?貿(mào)易企業(yè);風險防控體系;構(gòu)建

【中圖分類號】? F233? 【文獻標識碼】? A? 【文章編號】? 1002-5812（2020）08-0051-03

隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展和市場化程度的不斷加深，貿(mào)易企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)量持續(xù)擴大，各種風險也不斷出現(xiàn)。為了確保貿(mào)易企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，必須要加強風險防控工作，降低風險發(fā)生的可能性，為企業(yè)經(jīng)濟效益穩(wěn)步提升、業(yè)務(wù)規(guī)模穩(wěn)健增長奠定堅實的基礎(chǔ)。本文首先闡述了目前貿(mào)易企業(yè)風險的主要表現(xiàn)形式，并對貿(mào)易企業(yè)風險防控工作中存在的突出問題進行了分析，然后提出風險防控體系構(gòu)建原則，最后結(jié)合貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營管理實際，探討風險防控體系構(gòu)建的具體措施，旨在為建立全面系統(tǒng)的風險防控體系提供切實可行的依據(jù)。

一、貿(mào)易企業(yè)風險的主要表現(xiàn)形式

面對復(fù)雜多變的外部經(jīng)濟環(huán)境，貿(mào)易企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中遇到的風險也多種多樣，既有來自企業(yè)外部的宏觀層面風險，也有源自企業(yè)內(nèi)部的微觀層面風險。概括地說，貿(mào)易企業(yè)主要面臨經(jīng)營風險、匯率風險、資金風險、合同風險等。

（一）經(jīng)營風險。經(jīng)營風險是貿(mào)易企業(yè)的一種固有風險，表現(xiàn)為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)要素發(fā)生變化導(dǎo)致未來經(jīng)營收益的不確定性。貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營風險的大小主要取決于企業(yè)盈利能力的高低，企業(yè)盈利水平越高，其經(jīng)營風險就越小，反之，企業(yè)所面臨的經(jīng)營風險就越大。貿(mào)易企業(yè)在開展經(jīng)營過程中需要具備相關(guān)生產(chǎn)要素，企業(yè)管理者必須要識別并分析容易引發(fā)經(jīng)營風險的要素。同時，貿(mào)易企業(yè)面臨的外部經(jīng)濟環(huán)境是不斷變化的，企業(yè)管理人員如果對外部環(huán)境認識不足，就可能作出錯誤的經(jīng)營決策，這也會給企業(yè)帶來經(jīng)營風險。

（二）匯率風險。在企業(yè)開展國際貿(mào)易業(yè)務(wù)過程中，由于不同國家使用不同的貨幣進行交易，并且隨著市場供求狀況不斷變化，匯率也會相應(yīng)發(fā)生改變。在此情況下，貿(mào)易企業(yè)很容易發(fā)生匯率風險，進而給企業(yè)造成經(jīng)濟損失，阻礙國際貿(mào)易業(yè)務(wù)長遠發(fā)展。對于貿(mào)易企業(yè)來說，國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中存在的匯率風險一般是在交易結(jié)算階段才會出現(xiàn)，業(yè)務(wù)周期較長的貿(mào)易企業(yè)難以預(yù)測結(jié)算階段的匯率，即使利用金融工具也很難規(guī)避匯率波動給企業(yè)收益帶來的不確定性，導(dǎo)致貿(mào)易企業(yè)匯率風險的產(chǎn)生。

（三）資金風險。貿(mào)易企業(yè)在開展業(yè)務(wù)過程中，由于資金使用量較大，容易發(fā)生資金風險，特別是在市場有效需求不足、銷售回款速度下降的情況下，資金風險會更大，甚至會影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。在與實體資產(chǎn)少、償債能力弱的貿(mào)易商開展業(yè)務(wù)時，貿(mào)易企業(yè)也會面臨很大的資金風險，因為這類貿(mào)易商大多是中間商，如果對其開展資信水平調(diào)查和償債能力評估工作不夠全面深入，沒有從源頭上做好風險防控工作，貿(mào)易企業(yè)在支付預(yù)付款或定金等相關(guān)款項后，有可能會面臨對方的違約行為，進而產(chǎn)生資金風險。

（四）合同風險。合同風險主要源自于合同相關(guān)管理制度執(zhí)行不規(guī)范、不到位，內(nèi)部監(jiān)管存在漏洞，從而給貿(mào)易企業(yè)帶來風險。一般來說，貿(mào)易企業(yè)都會制定合同管理制度和相關(guān)流程，但在具體執(zhí)行過程中經(jīng)常會出現(xiàn)事倍功半的現(xiàn)象。例如，在合同審核階段，未能嚴格執(zhí)行相關(guān)部門聯(lián)合會簽制度;在合同簽署階段，未能嚴格對合同當事人履約能力進行分析和評估;在合同執(zhí)行階段，未能嚴格按合同約定履行。如果貿(mào)易企業(yè)不能有效落實合同管理制度和嚴格執(zhí)行各階段工作流程，就會發(fā)生合同風險，使企業(yè)遭受經(jīng)濟損失。

二、貿(mào)易企業(yè)風險防控中存在的主要問題

（一）風險防控意識不強。貿(mào)易企業(yè)風險防控意識普遍比較薄弱，大多數(shù)貿(mào)易企業(yè)沒有意識到風險防控工作對于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要性，沒有建立相應(yīng)的風險防控體系，有些企業(yè)雖然建立了風險防控體系，但并未認真執(zhí)行，風險防控體系形同虛設(shè)。有些企業(yè)過于重視業(yè)務(wù)交易數(shù)量和規(guī)模，忽視業(yè)務(wù)交易質(zhì)量和效益;有些企業(yè)過分追求經(jīng)濟效益，對經(jīng)營發(fā)展中的風險缺乏足夠認識，風險防控意識不夠強。在業(yè)務(wù)開展過程中，部分貿(mào)易企業(yè)風險防控工作力度不夠，風險防控措施不到位，容易發(fā)生資金風險、合同風險等。

（二）風險防控制度不完善。有些貿(mào)易企業(yè)沒有在企業(yè)內(nèi)部建立系統(tǒng)全面的財務(wù)管理、崗位職責、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)流程等有關(guān)風險防控制度，導(dǎo)致貿(mào)易企業(yè)風險防控體系存在薄弱環(huán)節(jié)，難以滿足企業(yè)經(jīng)營管理需要。在外部經(jīng)濟環(huán)境改變的情況下，企業(yè)的經(jīng)營管理方式也會隨之發(fā)生變化，然而有些貿(mào)易企業(yè)沒有適時更新相關(guān)風險防控制度，存在制度建設(shè)嚴重滯后現(xiàn)象，造成企業(yè)相關(guān)制度與實際經(jīng)營狀況不符，制度落實不到位，無法適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的新要求。

（三）企業(yè)組織架構(gòu)不健全。很多貿(mào)易企業(yè)在組織架構(gòu)設(shè)置方面存在嚴重缺位的情況，沒有專門的風險管理部門，違背不相容崗位應(yīng)分離的原則。有些貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)范化和集約化程度低，權(quán)力集中化程度高，導(dǎo)致企業(yè)組織架構(gòu)混亂，重大事情全部由企業(yè)負責人決定，沒有內(nèi)部控制機制，影響企業(yè)長期發(fā)展;有些貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部雖然有組織分工，但組織架構(gòu)設(shè)計沒有起到權(quán)力制衡作用，實際開展業(yè)務(wù)時，很難實施規(guī)范化管理，權(quán)力最終還是集中在企業(yè)負責人手中，嚴重阻礙貿(mào)易企業(yè)的平穩(wěn)健康發(fā)展。

（四）貿(mào)易業(yè)務(wù)流程不規(guī)范。貿(mào)易業(yè)務(wù)流程主要包括合同磋商與簽訂、物品驗收和備貨、辦理相關(guān)保險與資金結(jié)算等環(huán)節(jié)。部分貿(mào)易企業(yè)沒有規(guī)范的業(yè)務(wù)流程體系，企業(yè)管理者無法根據(jù)業(yè)務(wù)流程對經(jīng)營活動進行有效控制，經(jīng)營管理過程存在一定風險，甚至會給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失，導(dǎo)致企業(yè)不能實現(xiàn)預(yù)期經(jīng)營目標。業(yè)務(wù)流程與風險防控之間有著緊密關(guān)系，風險防控體系建設(shè)工作的一項重要內(nèi)容就是規(guī)范業(yè)務(wù)流程，貿(mào)易業(yè)務(wù)流程不規(guī)范，風險防控工作就難以落實，就不能有效發(fā)揮風險防控在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用。

（五）風險防控監(jiān)督不到位。貿(mào)易企業(yè)在風險防控監(jiān)督方面的問題主要表現(xiàn)在：一是企業(yè)在監(jiān)督管理過程中，監(jiān)督力度薄弱，監(jiān)督工作很難落實，存在較多的空白點;二是企業(yè)雖然設(shè)置了專門的風險防控部門，但其工作的獨立性和權(quán)威性沒有得到保證，嚴重制約了監(jiān)督職能的發(fā)揮，監(jiān)督工作效果不理想;三是企業(yè)監(jiān)督范圍被限制，監(jiān)督工作難以深入到貿(mào)易業(yè)務(wù)流程中，監(jiān)督工作浮于表面。這些問題的存在大大降低了風險防控監(jiān)督工作的效率和效果，影響了企業(yè)風險防控工作目標的實現(xiàn)。

三、貿(mào)易企業(yè)風險防控體系的構(gòu)建原則

貿(mào)易企業(yè)的發(fā)展不僅需要正確的經(jīng)營決策，還需要全面系統(tǒng)的風險防控體系為其提供有效保障。貿(mào)易企業(yè)在構(gòu)建風險防控體系過程中應(yīng)遵循以下原則：

（一）全面系統(tǒng)原則。在構(gòu)建風險防控體系過程中，企業(yè)管理者要統(tǒng)籌全局，風險防控工作應(yīng)貫穿企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營周期，并與企業(yè)其他工作相匹配。風險防控體系應(yīng)緊密結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營進行建設(shè)，涵蓋企業(yè)各項經(jīng)營管理活動，實現(xiàn)全面風險防控。風險防控體系的具體措施應(yīng)與內(nèi)部控制制度的要求保持一致，所涉及的相關(guān)部門和人員之間既要相互牽制又要相互配合，體現(xiàn)風險防控體系建設(shè)的系統(tǒng)性，確保風險防控體系能夠發(fā)揮整體性作用。

（二）合法合規(guī)原則。貿(mào)易企業(yè)必須以國家法律法規(guī)和相關(guān)政策為基礎(chǔ)，并根據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理實際情況，構(gòu)建適合貿(mào)易業(yè)務(wù)發(fā)展需求的風險防控體系。貿(mào)易企業(yè)可以將財經(jīng)相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部控制相關(guān)制度作為風險防控體系建設(shè)的基本理論依據(jù)，在符合其他法規(guī)政策的前提下，構(gòu)建一套完整的事前防范、事中控制、事后補救的風險防控體系，保證企業(yè)各項經(jīng)營管理活動合法合規(guī)。

（三）成本效益原則。成本效益原則就是要求貿(mào)易企業(yè)在構(gòu)建風險防控體系時，應(yīng)以最小的成本獲取最大的效益。通過構(gòu)建風險防控體系，避免了風險的產(chǎn)生，同時提高了會計信息的可靠性和相關(guān)性，有助于企業(yè)管理人員作出科學(xué)合理的經(jīng)營決策，提高經(jīng)濟收益。然而，如果貿(mào)易企業(yè)在建設(shè)風險防控體系過程中付出的成本超過由此帶來的經(jīng)濟收益，那么就不符合成本效益原則，企業(yè)就需要重構(gòu)風險防控體系。

四、貿(mào)易企業(yè)風險防控體系構(gòu)建的具體措施

貿(mào)易企業(yè)應(yīng)高度重視風險防控工作，要根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和管理要求積極構(gòu)建風險防控體系，提高風險防范能力和風險管理水平。在構(gòu)建風險防控體系時，企業(yè)管理者應(yīng)在認真分析與識別經(jīng)營活動中風險的基礎(chǔ)上，有針對性地制定和完善風險防控制度，建立和優(yōu)化業(yè)務(wù)操作流程。通過加大內(nèi)部控制和監(jiān)督力度，嚴格客戶準入和強化信用管理，進一步深入做好風險防控工作，保證貿(mào)易企業(yè)健康有序地開展生產(chǎn)經(jīng)營活動。

（一）樹立風險防控意識，培育風險管理文化。貿(mào)易企業(yè)必須牢固樹立風險防控意識，通過內(nèi)部培訓(xùn)、制度宣傳貫徹、案例分析、業(yè)務(wù)探討等多種方式和渠道，組織企業(yè)員工學(xué)習風險防控知識，加深員工對風險防控工作的認識。貿(mào)易企業(yè)應(yīng)大力宣傳風險管理文化，培育正確的風險管理理念，堅持控制風險是第一位的，追求利潤是第二位的，深刻認識風險防控和經(jīng)營發(fā)展之間的關(guān)系，防止盲目擴大經(jīng)營規(guī)模、片面追求經(jīng)營業(yè)績、忽視經(jīng)營風險等行為的出現(xiàn)。在開展業(yè)務(wù)過程中，貿(mào)易企業(yè)要將風險防控工作滲透到經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，認真梳理業(yè)務(wù)操作流程，動態(tài)把握市場環(huán)境變化，密切關(guān)注業(yè)務(wù)相關(guān)政策，不斷提升風險防范意識。除此之外，企業(yè)管理者要運用現(xiàn)代化的風險管理手段對風險進行前瞻性分析，有效避免各種風險的發(fā)生，促進貿(mào)易企業(yè)經(jīng)濟效益的穩(wěn)步提高。

（二）完善風險防控制度，提高風險防控能力。為將風險防控意識轉(zhuǎn)化為企業(yè)員工的共同認識和自覺行動，促進貿(mào)易企業(yè)構(gòu)建系統(tǒng)全面的風險防控體系，貿(mào)易企業(yè)可以從三個方面建立完善風險防控制度。一是建立完善授權(quán)審批和崗位職責相關(guān)制度，明確與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的授權(quán)范圍、審批程序、職責權(quán)限等事項;二是建立完善財務(wù)管理制度，對收入確認、成本結(jié)轉(zhuǎn)、費用報銷、資金收付等事項制定嚴格的規(guī)章制度，尤其要加強對往來款項的管理;三是建立完善存貨管理制度，結(jié)合企業(yè)實際情況，規(guī)范與采購、銷售有關(guān)的經(jīng)營活動。在建立風險防控制度過程中，企業(yè)管理者要通過與員工的溝通交流來排查制度漏洞，補足制度短板，為貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營管理活動奠定制度基礎(chǔ)。在完善風險防控制度過程中，依據(jù)制度落實情況，企業(yè)管理者要適時出臺具體實施細則，確保制度得到有效執(zhí)行，充分發(fā)揮風險防控制度在生產(chǎn)經(jīng)營中的作用，進一步提升貿(mào)易企業(yè)的風險防控能力。

（三）建立健全風險防控機構(gòu)，全面提升風險管理水平。貿(mào)易企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門的風險管理機構(gòu)，負責擬定風險管理工作計劃、協(xié)調(diào)日常風險管理工作、監(jiān)督風險防控體系運行、指導(dǎo)開展風險管理培訓(xùn)等工作，為企業(yè)風險防控工作提供有力的組織保障。一方面，風險管理機構(gòu)要對企業(yè)面臨的風險實施統(tǒng)一管理，按照當前生產(chǎn)經(jīng)營實際和未來發(fā)展方向建立風險信息的收集、識別、分析、評估體系，提高企業(yè)總體風險防范水平;另一方面，貿(mào)易企業(yè)中業(yè)務(wù)部門和其他職能部門應(yīng)負責組織本部門的風險識別與評估，制定本部門的風險防控措施，規(guī)范本部門的經(jīng)營管理活動，防止發(fā)生相關(guān)風險。在上述工作基礎(chǔ)上，風險管理機構(gòu)要與企業(yè)其他部門共享各種風險信息和資源，形成齊抓共管、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)的風險管理機制，以提高經(jīng)營決策的科學(xué)性和有效性，全面提升貿(mào)易企業(yè)的風險管理工作水平。

（四）規(guī)范業(yè)務(wù)流程，加強流程控制。貿(mào)易業(yè)務(wù)活動通常需要企業(yè)多個部門密切配合才能完成，涉及的工作流程也較為復(fù)雜，并且企業(yè)還會面臨著某些風險。因此，為降低經(jīng)營管理過程中的風險，更好地構(gòu)建科學(xué)系統(tǒng)的風險防控體系，貿(mào)易企業(yè)必須注重規(guī)范各項業(yè)務(wù)流程。主要包括：一是將業(yè)務(wù)活動按照崗位職責權(quán)限進行分解，由不同部門、不同人員分別負責業(yè)務(wù)的一部分，這樣既可以減輕業(yè)務(wù)部門人員的壓力，提高企業(yè)運行效率，又可以利用其他人員的專業(yè)能力來保障業(yè)務(wù)順利開展;二是按照授權(quán)審批等相關(guān)規(guī)定審核業(yè)務(wù)，并且審核審批工作應(yīng)由不相容崗位的員工分別負責，避免產(chǎn)生審核審批過程不合規(guī)、不合理的現(xiàn)象。在規(guī)范業(yè)務(wù)流程的同時，企業(yè)還要加強對業(yè)務(wù)流程的控制，在不影響業(yè)務(wù)正常運營的前提下，通過設(shè)置多個部門、多個人員對業(yè)務(wù)流程加以管理和控制，形成一種相互配合、相互制約的關(guān)系，保證貿(mào)易企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動有序有效開展。

（五）加大內(nèi)部控制力度，完善內(nèi)部監(jiān)督機制。在構(gòu)建風險防控體系過程中，貿(mào)易企業(yè)必須建立一套行之有效的內(nèi)部控制管理體系，用以平衡企業(yè)經(jīng)營發(fā)展目標與內(nèi)部控制目標之間的關(guān)系，充分發(fā)揮內(nèi)部控制在經(jīng)營管理工作中的重要作用。貿(mào)易企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營實際，對企業(yè)員工開展內(nèi)部控制方面的教育和培訓(xùn)，將內(nèi)部控制目標落實到員工日常工作中，并通過學(xué)習其他企業(yè)內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗和做法，加大本企業(yè)的內(nèi)部控制力度。貿(mào)易企業(yè)在完善內(nèi)部控制制度過程中，要逐步將業(yè)務(wù)流程和管理工作納入到企業(yè)內(nèi)部控制管理范圍內(nèi)，優(yōu)化各項經(jīng)營管理工作流程，確保生產(chǎn)經(jīng)營有序進行。在內(nèi)部控制工作中，內(nèi)部監(jiān)督是保障內(nèi)部控制管理體系有效運行的關(guān)鍵因素，完善的監(jiān)督機制能夠保證企業(yè)的內(nèi)部控制目標與生產(chǎn)經(jīng)營目標的一致性。貿(mào)易企業(yè)要賦予內(nèi)部監(jiān)督人員高度的獨立性和權(quán)威性，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督職能，保障企業(yè)各項資產(chǎn)安全，為企業(yè)管理人員者提供真實的財務(wù)報告，幫助其作出正確經(jīng)營決策。

（六）嚴格客戶準入，強化信用管理。嚴格制定客戶準入標準，認真審核客戶準入資質(zhì)，是防范貿(mào)易企業(yè)產(chǎn)生資金風險、合同風險等有關(guān)風險的重要措施。加強對貿(mào)易客戶信息的搜集、分析、整理工作，客戶信息主要包括注冊資本、股東背景、財務(wù)狀況、經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)能力等，企業(yè)風險管理部門和業(yè)務(wù)部門應(yīng)該及時了解和更新客戶的重要信息。貿(mào)易企業(yè)應(yīng)及時修訂客戶準入標準，謹慎選擇資金實力不足、信用等級不高，以及兼營貿(mào)易、融資、擔保業(yè)務(wù)的客戶。同時，貿(mào)易企業(yè)要加強對客戶的信用管理，進行資信調(diào)查和動態(tài)跟蹤，以確定并及時調(diào)整客戶的信用等級。資信調(diào)查要詳盡準確，在獲取客戶信息后，企業(yè)相關(guān)部門應(yīng)通過政府監(jiān)管部門和其他企業(yè)予以核實，還要通過企業(yè)登記系統(tǒng)、銀行征信系統(tǒng)、訴訟系統(tǒng)等途徑了解客戶的信用信息、訴訟信息等。貿(mào)易企業(yè)還要加強客戶信用額度管理，嚴格客戶信用額度的審批程序和授權(quán)權(quán)限，一旦發(fā)現(xiàn)客戶經(jīng)營狀況不佳，應(yīng)及時采取增信措施，或者降低信用額度，以免帶來相關(guān)風險。

加強風險防控是貿(mào)易企業(yè)一項十分重要的工作，構(gòu)建風險防控體系能夠有效幫助貿(mào)易企業(yè)更好地應(yīng)對經(jīng)營管理中的各種風險，促進企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展，提高企業(yè)市場競爭力。伴隨著貿(mào)易企業(yè)不斷發(fā)展壯大，企業(yè)管理者在努力追求利潤的同時，必須認真做好風險防控工作，深入分析各種風險的性質(zhì)和特點，提前采取針對性的防范措施，為企業(yè)的長遠發(fā)展提供有力保障。

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