企業(yè)財務管理存在問題及其優(yōu)化探究

摘要：受我國經濟改革深入推進和經濟增速放緩的影響，部分企業(yè)的生產經營管理受到了較大的沖擊，盈利能力降低，財務風險呈上升趨勢，在此背景下，多數企業(yè)試圖從強化財務管理入手來改善內部管理水平，應對沖擊。鑒于此，本文從分析財務管理對企業(yè)經營管理和發(fā)展的重要性入手，總結和闡述當前企業(yè)在財務管理工作中存在的主要問題，并在此基礎上提出優(yōu)化的主要對策，旨在為企業(yè)提升自身財務管理水平，有效應對當前面臨的外部經濟環(huán)境，實現持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展提供有益參考。

關鍵詞：財務管理;企業(yè);籌資;投資;風險;優(yōu)化

中圖分類號：F275 ?文獻識別碼：A ?文章編號：2096-3157（2020）07-0076-02

一、財務管理相關理論概述

財務管理主要是指企業(yè)通過對自身的資產購置活動、資金籌集活動、利潤分配活動以及經營過程中的資金流動等進行系統(tǒng)、科學的管理以實現預期的經營發(fā)展目標的一系列制度、活動的統(tǒng)稱。在理論上企業(yè)的財務管理最終目標可明確為價值最大化的實現，其內容可明確為籌資管理、投資管理、營運資金管理、利潤分配管理、財務核算、財務分析以及財務預測和決策等。

二、財務管理對企業(yè)經營管理及發(fā)展的重要性分析

在當前我國經濟步入增速放緩的新常態(tài)環(huán)境下，企業(yè)面臨著經濟由高速增長向高質量增長的轉型發(fā)展壓力，在此背景下財務管理作為企業(yè)內部管理的核心和關鍵內容，對于企業(yè)經營管理及發(fā)展更具有重要性，主要體現在以下三個方面。

一是完善有效的財務管理機制能夠對企業(yè)的成本控制發(fā)揮促進作用，從而提升企業(yè)的綜合競爭力。利用財務管理理論中的本量利分析工具、作業(yè)成本法、目標成本法、標準成本控制與分析等成本控制理論能夠為企業(yè)在生產經營管理重找到靶向性較強的增收節(jié)支渠道，從而合理降低產品成本，增強市場競爭力。

二是完善有效的財務管理能夠對企業(yè)調整資本結構產生影響，從而降低資金成本。對于企業(yè)來說，最優(yōu)資本結構可以有效降低自身財務風險和資金成本，而在財務管理工作中通過對長期負債和短期負債的合理籌劃、長短期投資的規(guī)劃等使企業(yè)的資本結構趨向最優(yōu)，實現財務風險和資金成本的最小化，最終實現增加企業(yè)價值的目標。

三是完善有效的財務管理機制能夠對企業(yè)的各項經濟活動實現全過程的動態(tài)監(jiān)控，從而有助于企業(yè)大幅降低經營活動的各種風險，實現穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。

三、企業(yè)在財務管理工作中存在的主要問題分析

雖然完善有效的財務管理機制能夠對企業(yè)的生產經營管理及發(fā)展產生重要影響和作用，但是在實務中受各種因素的影響，多數企業(yè)在開展財務管理工作過程中存在較多問題，主要體現在以下幾方面：

1.企業(yè)財務管理實施環(huán)境方面存在的問題

財務管理實施環(huán)境是一個多元化的概念，對于企業(yè)來說財務管理實施環(huán)境融合了財務管理模式、財務管理制度、財務風險意識和財務管理信息化環(huán)境等因素。在實務中多數企業(yè)在開展財務管理工作中出現問題，主要是受財務管理實施環(huán)境不夠健全完善所影響，而這些不健全不完善問題主要體現在以下幾方面。

一是財務管理模式不夠明晰。

財務管理模式是企業(yè)開展財務管理的總綱和起點，在實踐中企業(yè)可以采用的財務管理模式主要有集權模式、分權模式、集權分權相結合的模式三種，這三種模式各具優(yōu)勢和不足，需結合企業(yè)管理實際加以選擇應用。但是當前多數企業(yè)在財務管理模式選擇過程中普遍存在不夠明晰的問題，無論是采用哪一種模式都未能充分體現出該種模式的特征和優(yōu)勢，使財務管理總體上呈現出無序的狀態(tài)。

二是財務管理制度不夠健全。

健全完善的財務管理制度是企業(yè)開展財務管理工作的主要依據和標準，因此是財務管理實施環(huán)境的重要組成部分。當前多數企業(yè)在開展財務管理工作中主要存在以會計準則、財經法規(guī)代替財務管理制度的現象，而沒有結合企業(yè)的實際情況分別在會計核算制度、財務內部控制、固定資產管理、資金管理以及財務分析等方面做出詳細、具體的規(guī)章制度，從而弱化了制度在財務管理工作中的約束管控作用。

三是財務風險意識不足。

對企業(yè)潛在的財務風險進行防控以降低其對企業(yè)運營管理產生的不利影響是企業(yè)開展財務管理工作的具體目標之一。但是在實際工作中多數企業(yè)卻存在財務風險意識不足的問題，一方面是企業(yè)的管理層對財務風險的破壞性認識不足，對于企業(yè)自身的財務狀況過于樂觀，在經營管理過程中采取積極的財務風險防控制度、措施的主動性不足，經常是在出現財務風險之后才采取事后補救措施;另一方面則是在企業(yè)內部沒有建立具體的程序化的風險識別、風險評估、風險分析、風險預警和風險應對機制，對于財務風險的事前、事中防控較為缺乏。

四是財務管理信息化程度不足。

財務管理信息化是提高企業(yè)財務管理效率的主要環(huán)境因素。當前企業(yè)在開展財務管理工作時普遍面臨著因信息化程度不足而存在信息孤島的問題，即財務部門和業(yè)務部門之間的數據資源相對獨立，難以形成有效的對接，使得企業(yè)在開展財務管理工作時難以快速、準確的從業(yè)務部門獲取數據，從而影響了財務管理的效率，弱化了其對管理層進行財務決策的支持作用。

2.企業(yè)具體財務管理活動方面存在的問題

企業(yè)具體的財務管理活動主要涉及投資、籌資、營運資金，在此分別結合這三個方面的財務管理活動加以分析。

一是在投資管理中存在的問題。當前企業(yè)在投資管理中存在的問題主要體現在兩個方面：一方面是投資具有短期性，即投資活動主要以實現企業(yè)規(guī)模擴張為主要，這種投資方式缺乏對企業(yè)現金流量、風險報酬以及資本結構等的合理規(guī)劃和權衡，從而易對企業(yè)長期發(fā)展帶來運營管理風險;另一方面是在投資風險較高，即企業(yè)在投資過程中，容易因投資資金來源渠道單一并且難以采取較為合理的投資組合來進行投資風險規(guī)避等因素而存在較高的潛在風險。

二是在籌資管理中存在的問題。企業(yè)在籌資管理中存在的關鍵問題是在籌資活動中難以保持合理的資本結構，即企業(yè)在籌資過程中受融資渠道狹窄、融資偏好等因素的影響而過于依賴負債融資，并且在負債融資過程中對于長短期負債的安排不夠合理，從而導致使得企業(yè)不僅存在較高的償債壓力，并且存在短期負債規(guī)模過高容易產生流動性不足的風險。

三是在營運資金管理中存在的問題。企業(yè)在財務管理工作中對于營運資金的管理關鍵在于維持企業(yè)具有足夠的流動性，但是當前多數企業(yè)在運營管理過程中普遍存在流動性不足的問題，這不僅受外部環(huán)境和國家宏觀金融調控政策的影響，同時還受企業(yè)內部管理的影響，即對于應收賬款、存貨等管理不善，造成流動資金被無償占用，資金周轉率降低，增加了企業(yè)流動性不足的風險。

四、企業(yè)優(yōu)化財務管理的主要對策

如上文所述，企業(yè)在財務管理實施環(huán)境以及具體的財務管理活動中所存在的諸多問題造成了企業(yè)財務管理效果難以達到預期。在此筆者結合上文所述問題，對企業(yè)的財務管理提出如下優(yōu)化對策。

1.對企業(yè)財務管理實施環(huán)境進行優(yōu)化

一是結合企業(yè)實際管理情況對財務管理模式進行明確。不同規(guī)模、不同發(fā)展階段的企業(yè)所采用的財務管理模式應當各有不同，規(guī)模龐大、管理體制較為完善的企業(yè)集團應當采用集權型的財務管理模式以提高集團總部對各成員單位的財務管控力度，防止財務風險的產生，而對于中小企業(yè)來說應當采用集權分權相結合的財務管理模式，在控制財務風險的同時賦予各部門以及成員單位一定的財務自由權，以提高其參與財務管理的主動性，為企業(yè)生產經營發(fā)展創(chuàng)造具有一定自主權的環(huán)境，對于一些管理機制非常健全的企業(yè)則可以采用分權財務管理模式。

二是對財務管理制度進行健全，為財務管理活動提供相應的制度、規(guī)范依據。企業(yè)應當結合自身的財務管理情況對財務管理制度進行健全和完善，以便于為各項財務管理活動的執(zhí)行提供依據。

三是強化財務風險意識，提高財務風險防控能力。企業(yè)管理層一方面要轉變對財務風險破壞性的認識，主動在管理工作中融入財務風險的相關防控制度，通過在管理過程中強化財務風險防控意識來加強財務風險的防范能力，另一方面則要在企業(yè)內部建立融合了風險識別、分析、衡量以及應對的預警體系，實現對財務風險的事前、事中防控。

四是建立財務管理的信息化平臺。依托當前的大數據技術和財務共享技術在企業(yè)內部搭建財務信息化平臺，實現業(yè)務部門和財務部門之間數據的互通共享，消除信息孤島，提高財務管理的效率。

2.對具體財務管理活動進行優(yōu)化

一是對投資管理的優(yōu)化。企業(yè)一方面要將投資管理與企業(yè)的戰(zhàn)略管理結合起來，不能單純以規(guī)模擴張作為進行投資的唯一衡量標準，而應當與投資的現金流量、資本結構和風險報酬等因素結合起來，提高投資的戰(zhàn)略性，降低投資風險;另一方面則是要結合投資的資金需求和來源渠道，制定投資組合策略并采用內含報酬率法、資金成本比較法等方式加以選擇，以實現風險與投資收益的匹配性。

二是通過籌資管理實現對資本結構的調整優(yōu)化，降低籌資風險。企業(yè)在籌資過程中應當以最優(yōu)資本結構理論為指導，對權益融資和負債融資的總體規(guī)模進行控制，并在此基礎上，通過創(chuàng)新融資方式、拓寬融資渠道等方式來對長短期負債的結構比進行調整，實現負債總規(guī)模、長短期負債結構均是符合最優(yōu)資本結構的，從而有效降低企業(yè)償債壓力和流動性不足的風險。

三是對營運資金管理的優(yōu)化。對于營運資金管理的優(yōu)化，關鍵在于滿足企業(yè)在運營過程中對流動性的需求，即應當通過制定應收賬款回款管理制度來加速回款速度，減少流動資金的無償占用，同時利用最優(yōu)經濟訂貨批量以及制定科學的銷售政策來減少存貨占用，提高流動性，降低企業(yè)流動性不足的風險。

五、結語

本文結合財務管理的相關理論，分別從企業(yè)財務管理實施環(huán)境以及具體財務管理活動的角度對其在財務管理工作中存在的問題加以分析和闡述，然后結合這些問題提出一些具體的優(yōu)化對策，希望企業(yè)能夠有效提升財務管理水平和應對當前的經濟環(huán)境，實現持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

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作者簡介：

吳雪花，供職于浙江明訊網絡技術有限公司。