人工智能背景下涉稅服務(wù)風(fēng)險與生態(tài)建設(shè)

管永昊 生義媛 王文清

【摘 要】 人工智能在大數(shù)據(jù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的推動下得到了高速發(fā)展和廣泛應(yīng)用，文章就其在涉稅服務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用以及優(yōu)化進(jìn)行討論。在人工智能化的背景下，涉稅服務(wù)向更科學(xué)、更多元、更精細(xì)的方向發(fā)展，但目前的涉稅服務(wù)面臨著涉稅服務(wù)技術(shù)水平低、組織間信息不對稱、兼顧人工智能和稅務(wù)能力的高端人才缺乏、涉稅數(shù)據(jù)管理不足等問題，需要在政府大力支持的基礎(chǔ)上鼓勵涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)優(yōu)化升級，同時共享稅收數(shù)據(jù)，實現(xiàn)各組織間的合作共贏，為人工智能背景下涉稅服務(wù)的生態(tài)向建設(shè)提供對策建議。

【關(guān)鍵詞】 人工智能; 涉稅服務(wù); 大數(shù)據(jù); 優(yōu)化升級

一、人工智能呼喚涉稅服務(wù)行業(yè)轉(zhuǎn)型升級

2017年7月20日，國務(wù)院印發(fā)了《新一代人工智能發(fā)展規(guī)劃》，標(biāo)志著“人工智能”正式上升為國家戰(zhàn)略。2017年8月5日，“FMI人工智能&大數(shù)據(jù)高峰論壇”提出：“未來每個企業(yè)都不可避免地跟人工智能、大數(shù)據(jù)深度關(guān)聯(lián)，人工智能將會是未來的時代入口”，“深入推進(jìn)大數(shù)據(jù)和人工智能的發(fā)展，對于推動供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，加快發(fā)展新經(jīng)濟(jì)，培育壯大新動能具有重要意義?！痹诖髷?shù)據(jù)和互聯(lián)網(wǎng)時代，政府和社會擁有海量數(shù)據(jù)和可靠的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，使得以此為基礎(chǔ)的人工智能逐漸發(fā)展和成熟，能夠發(fā)揮更強(qiáng)的預(yù)測和指導(dǎo)能力，也更能滿足國家和社會生活的需要。隨著人工智能技術(shù)的進(jìn)一步成熟，人工智能愈發(fā)能夠滿足國家管理和社會生活的需要。

近年來，人工智能在涉稅服務(wù)行業(yè)的應(yīng)用也逐漸深化。2016年德勤推出了“德勤機(jī)器人”，畢馬威引入了IBM的“沃森（Watson）”認(rèn)知技術(shù)，2017年普華永道推出了機(jī)器人流程自動化解決方案。借助人工智能，以大數(shù)據(jù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為依托，以納稅人實際需求為導(dǎo)向，為納稅人提供智能化、個性化的納稅服務(wù)成為涉稅服務(wù)中介機(jī)構(gòu)未來發(fā)展的方向。

基于人工智能的涉稅服務(wù)一是為政府服務(wù)，二是為納稅人服務(wù)。稅收管理社會化是現(xiàn)代化稅收管理發(fā)展的必然趨勢，針對日益復(fù)雜的國內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)形勢，稅務(wù)機(jī)關(guān)要處理好與納稅人和社會的關(guān)系，促進(jìn)稅收管理的公平和效率，需要推行稅收社會化管理[1]。稅收管理的社會化發(fā)展有利于促進(jìn)注冊稅務(wù)師等提供涉稅相關(guān)服務(wù)的行業(yè)的發(fā)展[2]。人工智能在稅務(wù)機(jī)關(guān)的應(yīng)用面臨著技術(shù)能力和法律效力等諸多方面的限制，而稅務(wù)機(jī)關(guān)擁有的高技術(shù)能力和專業(yè)能力的人才數(shù)量有限[3]，同時納稅人經(jīng)營形式和結(jié)構(gòu)日趨多樣化發(fā)展，稅務(wù)服務(wù)形式也呈現(xiàn)多樣化。因此，需要專業(yè)的涉稅服務(wù)的支持——涉稅服務(wù)外包，涉稅服務(wù)承包方主要是稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所等相關(guān)的涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)，包括技術(shù)、業(yè)務(wù)、知識的承包[4]。人工智能應(yīng)用于涉稅服務(wù)行業(yè)，提高了涉稅服務(wù)效率，超越了時間、空間和形態(tài)的限制[5]，緩解了涉稅服務(wù)人員的工作壓力，且在大數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)上針對納稅人的需求提供更令納稅人滿意的服務(wù)。

二、人工智能促進(jìn)涉稅服務(wù)業(yè)發(fā)展

在“互聯(lián)網(wǎng)+”的背景下，涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)繼續(xù)使用傳統(tǒng)的服務(wù)和經(jīng)營模式已經(jīng)無法增加競爭力，人工智能的應(yīng)用能夠幫助涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)在現(xiàn)有的激烈的行業(yè)競爭中開辟出一片藍(lán)海。人工智能為涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)帶來了包括數(shù)據(jù)信息獲取方式、涉稅服務(wù)結(jié)構(gòu)等方面的優(yōu)化。

（一）信息的獲取渠道更多、信息處理方式更科學(xué)

傳統(tǒng)方式下涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)獲取納稅人信息主要來自機(jī)構(gòu)內(nèi)部已經(jīng)登記的納稅人的申報信息和財務(wù)信息，以及少量有合作關(guān)系的涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)間共享的數(shù)據(jù)，信息更新速度慢，且不能有效地批量使用，還需要涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)專人進(jìn)行分類處理。在人工智能背景下，涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)可以通過智能爬蟲和數(shù)據(jù)清洗技術(shù)實現(xiàn)對大量的涉稅數(shù)據(jù)自動采集、識別、歸集、處理和應(yīng)用。基于大數(shù)據(jù)技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)搜集并整合企業(yè)基礎(chǔ)信息、財務(wù)數(shù)據(jù)、銷售數(shù)據(jù)、生產(chǎn)數(shù)據(jù)、涉稅數(shù)據(jù)以及第三方數(shù)據(jù)，涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)能夠快速地提取高質(zhì)量的信息和精確地分配有效信息，更全面地了解納稅人需求和政府要求，從而設(shè)計出更符合客戶需求、滿足政府要求的產(chǎn)品組合，并根據(jù)納稅人的具體需求和政府的發(fā)展變化及時更新業(yè)務(wù)范圍。

（二）涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)多元化、差異化發(fā)展

過去涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)缺乏設(shè)計新服務(wù)的創(chuàng)新力，提供的都是單一化、同質(zhì)化的服務(wù)，忽略了納稅人個性化、多樣化的涉稅需求。通過人工智能和大數(shù)據(jù)，涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)可借助計量分析、并行計算以及機(jī)器學(xué)習(xí)等可視化技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，全方位展現(xiàn)納稅人的全息畫像。人工智能技術(shù)的引入，提高了涉稅服務(wù)在多元化和差異化方面的能力，降低了涉稅服務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的應(yīng)用難度。

（三）涉稅服務(wù)縱向延伸趨勢

原始的涉稅數(shù)據(jù)雖龐大但價值密度低，存在涉稅數(shù)據(jù)應(yīng)用錯配的可能，必須篩選出有效的數(shù)據(jù)，才能夠?qū)@些數(shù)據(jù)進(jìn)行精準(zhǔn)分析。對于涉稅服務(wù)中介機(jī)構(gòu)而言，可以借助具體的數(shù)據(jù)提煉方法來提高數(shù)據(jù)獲取和篩選的能力，例如目前在商業(yè)上廣泛運(yùn)用的數(shù)據(jù)爬蟲技術(shù)、科研領(lǐng)域廣泛使用的機(jī)器學(xué)習(xí)法等。通過人工智能技術(shù)提煉出與納稅人密切相關(guān)的涉稅數(shù)據(jù)，借助數(shù)據(jù)分析結(jié)果，準(zhǔn)確定位納稅人的涉稅需求，從“單一化的業(yè)務(wù)模式”，向“一條龍”式綜合涉稅服務(wù)轉(zhuǎn)變，即實現(xiàn)稅前服務(wù)、稅中服務(wù)到稅后服務(wù)的一體化，并逐步覆蓋從事生產(chǎn)、經(jīng)營的各個行業(yè)，覆蓋現(xiàn)行的各個稅種，使得涉稅服務(wù)更加專業(yè)化、精細(xì)化。

（四）人工智能應(yīng)用于涉稅服務(wù)行業(yè)的具體實例

國內(nèi)Z平臺就是在大數(shù)據(jù)和人工智能背景下應(yīng)運(yùn)而生的，是全國首家財稅金融大數(shù)據(jù)平臺，主要關(guān)注中小微企業(yè)的經(jīng)營數(shù)據(jù)，搜集范圍貫穿企業(yè)整個生命周期，并結(jié)合企業(yè)的金融和管理方面數(shù)據(jù)和第三方數(shù)據(jù)，利用內(nèi)部運(yùn)算幫助中小微企業(yè)和投融資方高度銜接。平臺的出現(xiàn)幫助涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)擴(kuò)大了數(shù)據(jù)來源，并通過大數(shù)據(jù)技術(shù)幫助中小微企業(yè)解決融資難的問題。通過建立星級評定模式，反映企業(yè)對稅務(wù)師事務(wù)所提供服務(wù)的滿意程度，節(jié)約了稅務(wù)師事務(wù)所在營銷和品牌方面的支出，幫助稅務(wù)師事務(wù)所在涉稅服務(wù)方面的精細(xì)化發(fā)展。

三、人工智能背景下涉稅服務(wù)面臨的挑戰(zhàn)

人工智能應(yīng)用于涉稅服務(wù)行業(yè)的時間并不長，距兩者之間從內(nèi)容到形式等各個方面的真正融合還有相當(dāng)長的一段距離，所以涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)在人工智能的應(yīng)用過程中會存在一些問題，如涉稅服務(wù)內(nèi)容層次較低、涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)的信息化程度不一、納稅人需求與涉稅服務(wù)不對稱、涉稅服務(wù)人員能力不足、涉稅大數(shù)據(jù)平臺管理有待加強(qiáng)等。

（一）涉稅服務(wù)的內(nèi)容層次局限于中低技術(shù)水平

在發(fā)達(dá)國家，涉稅服務(wù)中介機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍已由代理申報為主演化為以稅務(wù)籌劃為主，但在我國，涉稅中介機(jī)構(gòu)的主體業(yè)務(wù)依然以代理納稅申報、建賬和記賬業(yè)務(wù)、涉稅鑒證等常規(guī)業(yè)務(wù)為主，稅收咨詢、稅收籌劃等較高層次的業(yè)務(wù)開展相對較少。根據(jù)中稅協(xié)發(fā)布的數(shù)據(jù)，2016年百強(qiáng)所涉稅鑒證業(yè)務(wù)收入24.92億元，占經(jīng)營收入的34.11%;代理業(yè)務(wù)收入11.25億元，占經(jīng)營收入的15.04%，而稅收籌劃業(yè)務(wù)收入僅有3.01億元，占經(jīng)營收入的4.02%，表明鑒證業(yè)務(wù)和代理業(yè)務(wù)依然是目前涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)比較重要的業(yè)務(wù)范圍。但是，隨著人工智能技術(shù)在涉稅服務(wù)中的應(yīng)用，這些中低端業(yè)務(wù)會逐漸被稅務(wù)或會計機(jī)器人取代。長期以這種簡單的代理工作為主，在沒有行業(yè)保護(hù)政策的背景下，整個涉稅服務(wù)行業(yè)都會面臨生存危機(jī)。

（二）涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)信息化發(fā)展程度不一

一般來說，政府的信息化程度要高于普通的涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)的信息化程度，導(dǎo)致這些涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)向政府提供的納稅人的信息資源與政府的目標(biāo)資源有偏差。同時，涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)之間的信息化程度也有不同，導(dǎo)致不同涉稅機(jī)構(gòu)獲取的納稅人信息資源可能會喪失一部分的可比較性。另外，信息化程度的不同最終會影響大數(shù)據(jù)平臺的數(shù)據(jù)，出現(xiàn)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不一、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)混亂等問題，影響涉稅數(shù)據(jù)平臺的使用效率。

（三）納稅人需求和涉稅服務(wù)供給不對稱

從供給側(cè)來看，大多數(shù)稅務(wù)師事務(wù)所都以同質(zhì)化的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)為主，包括涉稅事項代理、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、納稅評估等，表現(xiàn)出服務(wù)產(chǎn)品的設(shè)計與創(chuàng)新能力不足的特征。從需求側(cè)來看，在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代背景下，企業(yè)的組織形式、經(jīng)營方式正在發(fā)生著深刻的變革，業(yè)務(wù)范圍也不斷地突破傳統(tǒng)邊界，納稅人涉稅需求日趨復(fù)雜和多元化。納稅人需要及時掌握國內(nèi)及國外的稅收政策、把控稅務(wù)風(fēng)險、了解國內(nèi)外的投融資渠道等。但是涉稅服務(wù)行業(yè)信息系統(tǒng)建設(shè)落后，至今未建立以云計算、大數(shù)據(jù)等技術(shù)為依托的開放式涉稅中介服務(wù)平臺，涉稅服務(wù)的供給信息與需求信息沒有統(tǒng)一的平臺可以直接“對話”，服務(wù)方無法直接對接客戶的需求，難以提供高度匹配的個性化、智能化涉稅服務(wù)。

（四）基于人工智能的涉稅服務(wù)從業(yè)人員能力有限、數(shù)量較少

首先，智能稅收服務(wù)需要大量的復(fù)合型人才，涉稅機(jī)關(guān)從業(yè)人員除了要具備較強(qiáng)的財稅、金融和經(jīng)濟(jì)學(xué)等專業(yè)知識外，還要掌握數(shù)學(xué)、IT、機(jī)器學(xué)習(xí)和人工智能等相關(guān)知識。涉稅服務(wù)工作人員缺少利用人工智能技術(shù)提供涉稅服務(wù)的能力，缺乏前瞻性和對數(shù)據(jù)的敏感性。其次，雖然人工智能的應(yīng)用已經(jīng)釋放了大量的人力資源，但是納稅人經(jīng)營行為的復(fù)雜化、經(jīng)營結(jié)構(gòu)的多樣化，意味著涉稅服務(wù)需要更多具備較高專業(yè)技能的稅務(wù)人員。目前，涉稅服務(wù)行業(yè)擁有高技能的專業(yè)性人才較少。

（五）稅收大數(shù)據(jù)的來源有限、開放性不足

大多數(shù)涉稅資料都來源于企業(yè)內(nèi)部，涉稅中介機(jī)構(gòu)必須認(rèn)識到稅收大數(shù)據(jù)不僅包括企業(yè)提供的發(fā)票數(shù)據(jù)，申報數(shù)據(jù)，還涵蓋一些從外部獲取的數(shù)據(jù)，包括企業(yè)與政府部門和第三方合作中產(chǎn)生的所有經(jīng)濟(jì)行為的一系列數(shù)據(jù)維度。但是目前我國的涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)尚未建立涉稅服務(wù)資源數(shù)據(jù)庫，且未與外部相關(guān)機(jī)構(gòu)達(dá)成廣泛的數(shù)據(jù)共享，導(dǎo)致涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)獲取資料的方式受到約束，形成了數(shù)據(jù)孤島現(xiàn)象。涉稅行業(yè)數(shù)據(jù)增長迅速且數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜，海量數(shù)據(jù)的管理是涉稅服務(wù)行業(yè)運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)面臨的首要問題。

（六）涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)面臨信息安全方面的新挑戰(zhàn)

涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)對納稅人信息和數(shù)據(jù)資源的安全管理存在風(fēng)險，對內(nèi)面臨大數(shù)據(jù)存儲技術(shù)不足、內(nèi)部人員私下交易數(shù)據(jù)資源等風(fēng)險，對外存在涉稅數(shù)據(jù)安全訪問、黑客非法盜取等風(fēng)險，這些都需要新的技術(shù)系統(tǒng)的支持，以強(qiáng)化對納稅人隱私的保護(hù)。人工智能的出現(xiàn)為涉稅服務(wù)帶來了新的信息安全方面的挑戰(zhàn)，這是人工智能自身存在的一些不足，需要依靠人工智能的進(jìn)一步升級來解決。

四、人工智能背景下構(gòu)建良好涉稅服務(wù)生態(tài)環(huán)境的路徑選擇

涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)用人工智能會面臨一些挑戰(zhàn)，包括涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)對人工智能應(yīng)用的不適應(yīng)和人工智能自身存在的不足。為構(gòu)建良好的涉稅服務(wù)生態(tài)環(huán)境，涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)可以從涉稅機(jī)構(gòu)服務(wù)模式、涉稅機(jī)關(guān)人員能力、數(shù)據(jù)分析能力和組織間合作等方面積極應(yīng)對這些挑戰(zhàn)。

（一）加強(qiáng)涉稅服務(wù)中介機(jī)構(gòu)網(wǎng)站建設(shè)，提供實時在線服務(wù)

人工智能的應(yīng)用深化了納稅人和涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)以及政府與納稅服務(wù)機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系。隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”的發(fā)展，納稅人對涉稅專業(yè)服務(wù)快捷便利的要求更為強(qiáng)烈，必須加快實現(xiàn)“互聯(lián)網(wǎng)+涉稅服務(wù)”，構(gòu)建全天候、全覆蓋的涉稅服務(wù)中介機(jī)構(gòu)網(wǎng)上服務(wù)平臺，提供實時在線服務(wù)。

1.實現(xiàn)與納稅人、同行間、稅務(wù)機(jī)關(guān)的線上交流。首先，在互聯(lián)網(wǎng)平臺上以“貼身管家”的角色幫助客戶做問答，了解納稅人的需求，逐漸消除機(jī)構(gòu)與客戶之間出現(xiàn)的信息不對稱等問題，同時對可能出現(xiàn)的納稅風(fēng)險提前預(yù)警;其次，通過互聯(lián)網(wǎng)平臺加強(qiáng)涉稅服務(wù)中介機(jī)構(gòu)與政府部門、行業(yè)協(xié)會以及其他中介機(jī)構(gòu)間在業(yè)務(wù)和管理上的交流;最后，實時與政府交流進(jìn)度，了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的需求，并及時調(diào)整服務(wù)內(nèi)容，實現(xiàn)政府對涉稅服務(wù)的有效監(jiān)管，提高涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)的運(yùn)轉(zhuǎn)效率，最終減少納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間納稅信息不對稱的問題。

2.多終端支持，隨時隨地交流涉稅問題。建立便捷集約的移動服務(wù)平臺，使信息化服務(wù)從“足不出戶”提升到“如影隨形”。

3.實現(xiàn)涉稅服務(wù)的網(wǎng)上交易與支付，打造標(biāo)準(zhǔn)化流程。通過平臺完成服務(wù)合約的簽訂和網(wǎng)上支付，服務(wù)過程安全、便捷，避免因合同簽訂、修改和支付方式等問題浪費大量的時間和精力，增強(qiáng)了服務(wù)的高效性。

（二）提高涉稅服務(wù)人員應(yīng)用人工智能的能力

涉稅服務(wù)中的人工智能高端人才是涉稅服務(wù)智能化發(fā)展的重中之重，必須逐步提高基于人工智能的涉稅服務(wù)從業(yè)人員能力和數(shù)量。

1.涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部培養(yǎng)人工智能領(lǐng)域的高端人才。涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)在積極應(yīng)對人工智能化帶來的挑戰(zhàn)的基礎(chǔ)上，應(yīng)優(yōu)化內(nèi)部稅務(wù)人才的知識和能力結(jié)構(gòu)，調(diào)整各部門人才規(guī)模，分別在各個部門培養(yǎng)人工智能方面的人才，且設(shè)立獨立的人工智能應(yīng)用部門進(jìn)行管理。人工智能的應(yīng)用會推進(jìn)涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)人才培養(yǎng)和工作環(huán)境的轉(zhuǎn)型升級，對各個部門的稅務(wù)人才在人工智能應(yīng)用的環(huán)境下對提升工作效率大有裨益。

2.引進(jìn)人工智能領(lǐng)域的高端人才。綜合考慮，人工智能領(lǐng)域的人才更難培養(yǎng)，且涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)的大部分工作人員不需要深入了解人工智能，因此可重點提高涉稅服務(wù)人員應(yīng)用人工智能的能力，采取引進(jìn)外部人工智能領(lǐng)域高質(zhì)量人才的方式，引導(dǎo)涉稅服務(wù)的智能化發(fā)展。

（三）加強(qiáng)數(shù)據(jù)庫與數(shù)據(jù)分析平臺建設(shè)

在落實人工智能在涉稅服務(wù)中的應(yīng)用的同時，需加快建立服務(wù)于稅務(wù)機(jī)關(guān)和涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)的涉稅數(shù)據(jù)庫和稅收大數(shù)據(jù)分析平臺。

1.建立更全面更高效的開放型數(shù)據(jù)庫。涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)既要實現(xiàn)對海量數(shù)據(jù)的安全儲存，又要及時高效地進(jìn)行分析，必須建立大型的分布式數(shù)據(jù)庫，將采集到的海量數(shù)據(jù)導(dǎo)入到這個數(shù)據(jù)庫中。數(shù)據(jù)的來源包括納稅人提供的發(fā)票數(shù)據(jù)、申報數(shù)據(jù)、企業(yè)與政府部門和第三方合作中產(chǎn)生的所有經(jīng)濟(jì)行為的一系列數(shù)據(jù)維度等。涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)可以按照需求建立分地域、行業(yè)、稅種、涉稅事項等的多維數(shù)據(jù)庫，從而可以在數(shù)據(jù)導(dǎo)入的基礎(chǔ)上進(jìn)行一些簡單的篩選和預(yù)處理工作，同時做到與政府和同行業(yè)機(jī)構(gòu)之間的數(shù)據(jù)共享。

2.數(shù)據(jù)分析平臺的建設(shè)。涉稅服務(wù)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)該以滿足客戶納稅服務(wù)需求為目標(biāo)，以云存儲架構(gòu)和云計算技術(shù)為基礎(chǔ)，構(gòu)建涉稅服務(wù)行業(yè)層面的大數(shù)據(jù)稅收分析平臺。納稅服務(wù)的創(chuàng)新需要涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)由“被動應(yīng)對”向“主動掌握”轉(zhuǎn)換，由“事中監(jiān)控、事后處理”轉(zhuǎn)變到“事前預(yù)測”上來。具體來說，需要涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)能夠利用大數(shù)據(jù)分析平臺，對涉稅事項就其發(fā)生頻率、地域、趨勢和階段等多維度進(jìn)行分析，并定期自動匯總涉稅事項發(fā)生及應(yīng)對情況的數(shù)據(jù)信息，實現(xiàn)涉稅業(yè)務(wù)分析的智能化，結(jié)合階段性工作重點，生成涉稅業(yè)務(wù)分析報告，為涉稅業(yè)務(wù)的管理決策提供數(shù)據(jù)支持。

3.以稅收大數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的涉稅服務(wù)的多元化和差異化發(fā)展。涉稅服務(wù)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)該借助大數(shù)據(jù)和人工智能等技術(shù)將核心業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變到受聘稅務(wù)顧問咨詢、稅收籌劃、涉稅司法等高端領(lǐng)域，優(yōu)化業(yè)務(wù)范圍，回歸業(yè)務(wù)專家本位。

（四）利用人工智能加強(qiáng)涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)與其他組織的合作

人工智能基礎(chǔ)上稅收大數(shù)據(jù)分析平臺的建立絕不是單個稅務(wù)師事務(wù)所孤軍奮戰(zhàn)可以完成的。涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)和政府共享著稅收大數(shù)據(jù)分析平臺帶來的“紅利”，要實現(xiàn)涉稅服務(wù)行業(yè)的轉(zhuǎn)型升級，加強(qiáng)涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)與其他組織的合作成為必然的趨勢。

1.加強(qiáng)涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)之間的合作。宋寧（2016）提出了“稅務(wù)行業(yè)共享中心”這個全新的稅收大數(shù)據(jù)理念，其目標(biāo)是以滿足客戶需求為己任，使涉稅中介機(jī)構(gòu)成為客戶稅務(wù)服務(wù)的真正業(yè)務(wù)伙伴，幫助客戶創(chuàng)造更多的價值，促進(jìn)涉稅服務(wù)行業(yè)的轉(zhuǎn)型升級。“稅務(wù)行業(yè)共享中心”是依托互聯(lián)網(wǎng)、云計算和大數(shù)據(jù)技術(shù)，吸收共享經(jīng)濟(jì)理念。同時，以稅務(wù)師為中心，以信息化網(wǎng)絡(luò)為支撐，以涉稅服務(wù)需求快速響應(yīng)為目標(biāo)，對日常涉稅工作中常用的稅務(wù)服務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)化制作，提供專業(yè)、高效的稅務(wù)服務(wù)。

2.加強(qiáng)涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)與其他中介機(jī)構(gòu)之間的合作。稅收大數(shù)據(jù)分析平臺可以為稅收、會計、審計、法律、管理等咨詢機(jī)構(gòu)提供稅收大數(shù)據(jù)混合云平臺，幫助各個咨詢機(jī)構(gòu)實時了解客戶的涉稅信用動態(tài)變化，綜合展示客戶在各個經(jīng)營環(huán)節(jié)的成長性、成熟度、耐受力，及時評估客戶稅務(wù)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險，根據(jù)客戶需求精確配置綜合性的涉稅服務(wù)資源，加深中介機(jī)構(gòu)間的合作。如稅務(wù)師事務(wù)所可以提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢服務(wù)，會計師事務(wù)所可以提供與納稅相關(guān)的財務(wù)咨詢，律師提供涉稅法律援助服務(wù)等等。

3.加強(qiáng)涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)與政府之間和合作。在人工智能背景下，涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)自主研發(fā)并應(yīng)用的稅收大數(shù)據(jù)分析平臺的正外部性需要通過政府的干預(yù)進(jìn)行校正，政府應(yīng)針對性地將構(gòu)建這類數(shù)據(jù)分析平臺的機(jī)會招標(biāo)，挑選出有能力的涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)或者其他相關(guān)的研發(fā)機(jī)構(gòu)，并給予補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠等支持。

五、結(jié)語

如今，人工智能已經(jīng)應(yīng)用到各行各業(yè)，涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)又處于轉(zhuǎn)型升級的當(dāng)口，所以更要抓住這一機(jī)遇。傳統(tǒng)涉稅服務(wù)行業(yè)存在一些問題，比如資源來源較窄、業(yè)務(wù)單一、服務(wù)對象有限等，人工智能的應(yīng)用幫助涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)在這些方面有了新的突破，但同時人工智能與涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)用上的摩擦和人工智能固有的問題引發(fā)了新的挑戰(zhàn)。為達(dá)到人工智能和涉稅服務(wù)行業(yè)的高效和諧，實現(xiàn)涉稅服務(wù)的生態(tài)建設(shè)，涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)需積極應(yīng)對這些挑戰(zhàn)，提高技術(shù)能力、合作水平，始終保持創(chuàng)新的活力，緊跟時代潮流。

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