利率市場化背景下農商行存款利息與利稅研究

吳佳倩 吳奕龍 黃泰璐

【摘? ?要】 農村商業(yè)銀行簡稱農商銀行，是根據國內實際發(fā)展情況所建設的一個農村金融組織機構，其發(fā)展與農村經濟有直接聯系，對農村經濟的發(fā)展起到關鍵性作用。但是，在當前社會經濟快速發(fā)展的時代背景下，利息利稅也有相對應的調整，這就使得各大銀行財務管理有所改變，為了及時避免財務管理中出現的問題，緊跟著市場發(fā)展的步伐，農商銀行的利息利稅改變應根據實際情況，制定有效的應對措施，明確發(fā)展方向。結合A農商銀行為出發(fā)點，分析利息利稅在日常財務管理中如何開展工作進行分析，并制定相對應的措施。

【關鍵詞】 農商銀行;存款;利息利稅

中圖分類號：F830? ? ? ? ? ? ? 文獻識別碼：A? ? ? ? ? ? ? ?文章編號：2096-1073（2020）02-0113-114

Research on Rural Commercial Bank Deposit Interest and Profit Tax under the Background of Interest Rate Marketization

WU Jiaqian， WU Yilong， HUANG? Tailu

（Fuzhou University of International Studies and? Trade? ? ?Fuzhou， Fujian? ? 350202）

[Abstract] The Rural Commercial Bank， referred to as the Rural Commercial Bank， is a rural financial organization established according to the actual development of the country. Its development is directly related to the rural economy and plays a key role in the development of the rural economy. However， in the current era of rapid social and economic development， interest and tax have also been adjusted accordingly.

[Key words] rural commercial bank; deposit; interest and tax

1? 引言

隨著社會經濟的不斷發(fā)展，我國社會金融機構也在不斷的發(fā)展改進。農商銀行作為農村主要的金融市場組成部分，對于農村發(fā)展經濟起到了一定的作用，為了更好的適應利率市場化也為了使農村經濟更好的發(fā)展，本文就市場利率化與利息利稅之間的關系提出一定的應對措施，以便農商銀行更好的預防不必要的風險，抓住機遇，共同促進農村建設。我們對農商銀行研究調查發(fā)現，人們有一定的問題得不到及時的解決。這對農商銀行的存款利息利率造成一定的影響。我們通過走訪A農商銀行，發(fā)現人們對銀行與銀行間的存款利息與貸款利率高低沒有太多的概念。為了更加全面的了解利率市場化下利息、利稅問題，應通過了解各銀行間的利息利稅去選擇存款貸款銀行。農商銀行避免或減小利率市場化下的風險，應對利率高低做出調整。

2? ?研究意義

利率市場化改革蘊藏著風險，也孕育著機遇。在我國經濟發(fā)展戰(zhàn)略中，銀行的利率一直是調控經濟發(fā)展平衡的重要杠桿，對于國民經濟健康穩(wěn)步的發(fā)展起著非常關鍵的作用，通過銀行的基本利率的走勢可以分析我國經濟的發(fā)展動態(tài)，也能預測到未來的經濟發(fā)展趨勢。無論是存款或是貸款利率，在一定的范圍內，隨市場浮動，總體上有積極的意義。但持續(xù)的上漲，顯然無論是對居民還是企業(yè)，都會產生深遠的影響。在利率市場化中，農商銀行可以仔細分析自身面臨的機遇和挑戰(zhàn)，然后提出相對應的具體措施，這樣就有利于農商銀行在利率市場化的背景下管理好利率風險，也有利于它的多元化經營。

3? ?當前農商銀行表現出的問題

3.1? 利率市場化導致農商銀行利差減少，利潤降低

目前，我國農商銀行的主營業(yè)務是資產和債務業(yè)務，存貸款利差是營業(yè)利潤的主要來源。中間業(yè)務雖發(fā)展較快，但卻仍一定的差距。面對激烈的競爭，各家銀行為增加存款，存款利率會有一定程度的上漲。與此同時，為搶奪客戶，貸款利率也不會因此有大幅度的提高反而會有所下降，利差空間就會減小。農商銀行所存有的主營業(yè)務也會遭到巨大沖擊。長期以來，農商銀行經營也會有影響，會極大的加劇銀行的流動性風險。

3.2? 利率市場化增加農商行流動風險

在市場經濟的影響下，由于獨特經營方式的局限性，A農商銀行的業(yè)務發(fā)展能力較弱，主要是通過利差空間獲取利潤，利潤率不高，流動資金日益減少，導致銀行對流動性風險的監(jiān)管不足，缺乏相應的風險監(jiān)管體系和分析工具，進而使得流動性風險增加。農商行的發(fā)放的貸款容易受到債務違約的影響，使得壞賬規(guī)模上升，從而影響銀行的流動資金，引發(fā)擠兌，破壞金融機構穩(wěn)定，對于存款的居民也是較大的損失。

3.3? 農商行中間收入低，特色金融不健全

通過分析農商銀行的資產和負債并結合它們的利潤，我們可以認為當前其他業(yè)務收入的比例仍然相對較低，并且主要的利潤渠道仍然是存款。近年來，A農商銀行的中間業(yè)務也發(fā)展迅速，但與發(fā)達國家的銀行相比。差距很明顯。截至2017年，農商銀行的中間業(yè)務平均約占總收入的15%，最高為32%，最低甚至不到2%，因此發(fā)展中間業(yè)務的潛力仍存在，農商銀行的利潤和存貸款利差太大，從以上數據可以看出，中間業(yè)務所占的百分比較低，并且增長相對較慢。在利率市場改革的情況下，存款和貸款之間的利率差異大大減少。這種情況會減少銀行收入并提高績效。銀行的長期發(fā)展將產生不利影響。此外，農商行的特色金融服務不健全，缺乏核心優(yōu)勢，無法與國有大行和股份制銀行進行競爭，導致用戶粘性不強，流失明顯，制約業(yè)務增長和盈利增加。

4? 農商行加強利率風險管理對策

隨著政府逐步放開對各個銀行的管制，農商銀行需根據自身發(fā)展情況，有效的調整利息利率，及時調整銀行內部的存款以及貸款利率，對客戶的存儲能力進行綜合評估，最后實現精準的管理以及更好的發(fā)展。農商銀行以服務“三農”為宗旨，所服務地區(qū)大多為農村，服務對象以農民為主對金融風險了解不多。這就要求農商銀行加強利率風險管理。

4.1? 從結構上調整資產，改變關鍵業(yè)務類型的單一狀況，積極發(fā)展關鍵業(yè)務，提高利潤水平和質量

長期以來，農商銀行最重要的收入來源是存款人的存款和貸款。換句話說，在存貸款業(yè)務中，銀行直接通過最低存款利率向相應的客戶付款，并通過貸款獲得相對較高的利率。此方法為客戶提供了相應的利差。如果中間利率差很高，那么銀行的收入就會很高。但是，這取決于特定的市場。當前中央銀行不嚴格管理利率，也沒有對存款利率設定固定限制。因此，地方農商銀行不應盲目提高定價存款利率，也不能盲目降低貸款價格利率，而是將農商銀行的成本保持在合理的范圍內，并最終合理，嚴格，科學地設置貸款利率。最后，需要對利率定價進行復雜而全面的管理，并最終提高農村商業(yè)銀行財務管理中利率定價管理的質量。

4.2? 農商銀行應借鑒發(fā)達國家銀行的經驗和技巧來應對利率風險，規(guī)避流動風險

同時，農商銀行應當建立風險管理部門，建立與利率有關的風險管理、風險監(jiān)控、風險評估、控制風險、規(guī)避風險相關的體系。在引進利率風險管理人才的同時，也要引入專門的風險計算工具和分析模型，來科學地預測和判斷風險以及評估各種產品的風險 ，必須制定相應的利率。建立健全利率風險管理體制，提高利率風險管理的科學性。增強其意識，建立獨立的組織體系，對資產負債進行結構性調整，通過金融創(chuàng)新降低流動性風險，建立健全流動性風險預警機制。

4.3? 積極的發(fā)展銀行中間業(yè)務，發(fā)展特色“三農”金融服務

我國應大力發(fā)展銀行中間業(yè)務來提高農商銀行的經營收入，在發(fā)展中間業(yè)務的同時應盡快改變中間業(yè)務種類單一的局面，朝著產品多元化方向發(fā)展，基于現有的付款和結算以及代理類的中間業(yè)務基礎上，可以積極發(fā)展可盈利的中間業(yè)務，例如交易類、擔保類及承諾類等營利性較強的中間業(yè)務，同時提高金融服務的質量。 這會有利于農商銀行中間業(yè)務發(fā)展。此外，農商行可以開發(fā)些適合農村農民農業(yè)的特色金融服務，比如農產品消費貸，鄉(xiāng)村旅游消費貸等。積極爭取手機充值、水電繳費等一條龍服務。由于農民年紀大、文化程度不高，對信息化金融服務的利用技能不強，農商行應及時組織金融服務業(yè)務指導，手把手教農民使用手機銀行繳費、購物，多熟悉農商行的便民業(yè)務，從而增加客戶粘性，發(fā)展成為長期客戶，以創(chuàng)造更多的業(yè)務增長點，增加銀行收入。

5? 結束語

當前金融行業(yè)的發(fā)展迅速，經濟隨著社會不斷發(fā)展，農商銀行也需要提高存款利率，加快貸款建設體系建設，對于農商銀行出現的問題要及時采取一定的措施。利息利稅與農商銀行相掛鉤，利率市場化帶來的風險農商行要足夠重視，建立健全的內部控制機制，增強核心市場競爭力，鼓勵更多的客戶資金入庫，降低銀行風險。

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（編輯：赫亮）