企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)研究

付國(guó)華

摘 要：在經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的情況下，市場(chǎng)環(huán)境開(kāi)始逐漸復(fù)雜起來(lái)，企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)方面壓力及風(fēng)險(xiǎn)也有所提高。為了進(jìn)步保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)自身綜合發(fā)展效果的提高，建立有效內(nèi)控制度十分關(guān)鍵。但在實(shí)際工作過(guò)程中，內(nèi)控工作也存在著有別于其他工作的特殊要求，需要對(duì)各種要求充分重視，結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行一定程度的制度建設(shè)，并對(duì)工作效果進(jìn)行一定程度的優(yōu)化，才可以更好地保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)安全。

關(guān)鍵詞：新時(shí)期? 企業(yè)財(cái)務(wù)? 管理? 內(nèi)控制度? 制度建設(shè)

新時(shí)代背景下，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展十分迅速。在這樣的情況下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作也就逐漸復(fù)雜起來(lái)，相關(guān)操作要點(diǎn)不斷增多，內(nèi)控難度也相對(duì)較大。為了進(jìn)一步做好相關(guān)工作，需要充分明確內(nèi)控工作主要內(nèi)容所在，對(duì)現(xiàn)階段常見(jiàn)問(wèn)題充分了解并高度關(guān)注，采取針對(duì)性措施來(lái)建立內(nèi)控制度，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一、財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)控工作的內(nèi)容

內(nèi)控工作具體包括了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)防控與日常財(cái)務(wù)管理3個(gè)方面，前者構(gòu)成一個(gè)內(nèi)控環(huán)境，而后者則為前者提供針對(duì)性的數(shù)據(jù)支持，兩者相輔相成來(lái)進(jìn)步保障企業(yè)財(cái)務(wù)方面的安全性，對(duì)其自身效益做出有效保障。財(cái)務(wù)管理一般包括了成本核算、資金配置和利潤(rùn)分配等，其自身所起到的作用非同小可，是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)正確決策并提高資源利用率、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化的主要措施。內(nèi)控工作主要圍繞相關(guān)工作，對(duì)財(cái)務(wù)的各項(xiàng)活動(dòng)做出保障，規(guī)避常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)及問(wèn)題，合理提高財(cái)務(wù)管理與控制的效果。

二、現(xiàn)階段財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制的問(wèn)題分析

（一）工作環(huán)境氛圍不佳

工作環(huán)境氛圍不佳主要是與制度缺乏協(xié)調(diào)性和全面性有著一定聯(lián)系，特別是制度缺乏全面性，則很容易導(dǎo)致氛圍與環(huán)境不佳，相關(guān)控制工作成了單獨(dú)某部門(mén)的工作，而非是全員調(diào)動(dòng)的工作。就實(shí)際環(huán)境而言，環(huán)境的塑造離不開(kāi)制度和意識(shí)的支持，但除了制度之外，監(jiān)管人員思想和能力也是最為關(guān)鍵的部分內(nèi)容。

（二）缺乏監(jiān)督管理力度

監(jiān)管力度的缺乏進(jìn)一步造成各項(xiàng)管理活動(dòng)和控制活動(dòng)都面臨較大風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致后續(xù)工作效果也會(huì)受到不同程度干擾和影響，產(chǎn)生質(zhì)量問(wèn)題或者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)形之中也加大了企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管控和財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)意外及損失的可能。出現(xiàn)這種情況與整體制度不足、崗位不明確有著密切聯(lián)系，直接影響著后續(xù)工作成效，財(cái)務(wù)安全也無(wú)法得到控制。

（三）監(jiān)管工作人員思想與能力問(wèn)題

監(jiān)管工作人員思想和能力直接決定了工作效果，對(duì)工作存在個(gè)較為實(shí)際性、較為直接性的影響，但就現(xiàn)階段相關(guān)工作而言，思想與能力問(wèn)題是個(gè)較為實(shí)際的問(wèn)題。相關(guān)工作人員普遍素質(zhì)有待提高，思想相對(duì)陳舊，進(jìn)步導(dǎo)致后續(xù)工作面臨很大問(wèn)題。針對(duì)這樣問(wèn)題，企業(yè)需要建立一個(gè)全面、完整的內(nèi)控制度，才可以優(yōu)化最終效果。

三、新時(shí)期財(cái)務(wù)管理與內(nèi)控制度建設(shè)路徑研究

（一）加大管理監(jiān)控力度

首先要加大管理監(jiān)控力度，對(duì)整體各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)等相關(guān)操作充分重視，結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行監(jiān)管，設(shè)定專門(mén)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，結(jié)合實(shí)際工作需求，分配給機(jī)構(gòu)工作能力強(qiáng)、執(zhí)行能力強(qiáng)的專業(yè)人員。各項(xiàng)操作要以相關(guān)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范為基準(zhǔn)，嚴(yán)格進(jìn)行審查和查對(duì)，真實(shí)反映控制與監(jiān)控全過(guò)程，做好細(xì)節(jié)管理。

（二）優(yōu)化管理與內(nèi)部控制環(huán)境

管理環(huán)境需要從制度方面入手，結(jié)合實(shí)際情況制定完整、全面的制度，動(dòng)員企業(yè)員工參與相關(guān)控制工作，落實(shí)相關(guān)培訓(xùn)，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，制定符合具體要求的崗位責(zé)任制度，調(diào)整人員組成。

（三）提高管理人員能力素質(zhì)

定期安排培訓(xùn)工作，確保管理人員能夠及時(shí)更新自身專業(yè)技能，合理提高其自身的專業(yè)能力，更好地優(yōu)化最終管控效果。只有管理人員能力和意識(shí)滿足要求之后，最終工作效果才能滿足實(shí)際需求，建立一個(gè)完整的內(nèi)控制度，達(dá)到有效的內(nèi)控管理。

四、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施分析

（一）優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系是保障風(fēng)險(xiǎn)能夠被及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)應(yīng)對(duì)和及時(shí)處理與消除的重要因素，企業(yè)要緊跟時(shí)代發(fā)展，加強(qiáng)信息化財(cái)務(wù)建設(shè)，提高各項(xiàng)操作的精準(zhǔn)性，對(duì)各活動(dòng)的全過(guò)程都進(jìn)行有效控制?？梢钥隙ǖ氖牵L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系需要結(jié)合具體風(fēng)險(xiǎn)和外部市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行針對(duì)性加強(qiáng)與優(yōu)化，這樣才可以更好地提高最終操作效果。有效評(píng)估之后，還需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

一般而言，風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)都具備著一定規(guī)律性，因此在有了一定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系之后，還需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)及問(wèn)題及時(shí)做出預(yù)警，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行分析，從而采取針對(duì)性措施合理規(guī)避。

（三）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析體系

要建立一個(gè)完整的分析體系，能夠及時(shí)對(duì)預(yù)警后的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定分析，分析風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源、風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)原因，結(jié)合實(shí)際情況做出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。這樣來(lái)，就可以有效規(guī)避整體常見(jiàn)問(wèn)題，從而可以更好提高風(fēng)險(xiǎn)防控的效果，避免出現(xiàn)更大問(wèn)題，影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益等多方面情況。

五、優(yōu)化完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的各項(xiàng)制度

（一）健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度

對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)來(lái)說(shuō)，要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中從容不迫，便要不斷提升綜合能力，還要做到開(kāi)源節(jié)流。一方面，要提升產(chǎn)品質(zhì)量與服務(wù)質(zhì)量，在市場(chǎng)中打造良好的品牌效應(yīng);另一方面，要在企業(yè)內(nèi)部采用科學(xué)的財(cái)務(wù)管理模式，并配備完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，從而有效解決各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與問(wèn)題。如果對(duì)微小的財(cái)務(wù)問(wèn)題放任不管，便會(huì)為今后的財(cái)務(wù)管理工作埋下隱患，最終導(dǎo)致各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)效益造成嚴(yán)重影響。因此，健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，要求企業(yè)針對(duì)現(xiàn)有的各類財(cái)務(wù)隱患進(jìn)行分析，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)漏洞制定相應(yīng)的解決措施，這樣才能有效提升財(cái)務(wù)管理的有效性與科學(xué)性，強(qiáng)化現(xiàn)代企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

（二）強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度

合理的財(cái)務(wù)管理制度能夠保證各項(xiàng)工作的順利落實(shí)，從而提升財(cái)務(wù)內(nèi)控管理質(zhì)量與效率。將辦事程序精簡(jiǎn)化，還能夠優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程，不僅能夠使財(cái)務(wù)管理工作的效果更加清晰直觀，還能夠有效提升管理人員的工作熱情，引導(dǎo)企業(yè)朝著穩(wěn)定有序的方向發(fā)展。

（三）完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理監(jiān)督制度

為了保證內(nèi)控管理工作順利開(kāi)展，現(xiàn)代企業(yè)還要建立專門(mén)的監(jiān)督部門(mén)，對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的工作情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，從而提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的工作效率?，F(xiàn)代企業(yè)在完善財(cái)務(wù)內(nèi)控管理監(jiān)督制度時(shí)，首先要提升財(cái)務(wù)部門(mén)與其他部門(mén)的協(xié)調(diào)性，使企業(yè)各部門(mén)積極配合財(cái)務(wù)部門(mén)的管理工作，其他部門(mén)還可以對(duì)財(cái)務(wù)管理部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督，尤其是要選拔不同崗位的員工參與到監(jiān)督工作中，共同對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作進(jìn)行監(jiān)督。

六、結(jié)束語(yǔ)

新時(shí)期背景下，相關(guān)制度建設(shè)及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避需要從實(shí)際角度出發(fā)，認(rèn)識(shí)現(xiàn)存問(wèn)題，結(jié)合問(wèn)題進(jìn)行提高，建立完整風(fēng)險(xiǎn)體系，做出有效防控措施。

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