制約我國農(nóng)業(yè)保險發(fā)展的因素分析

安玲

摘 要：農(nóng)業(yè)保險是農(nóng)業(yè)經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展的重要保障，因此各國都對本國農(nóng)業(yè)保險的發(fā)展格外重視。目前，我國農(nóng)業(yè)保險發(fā)展的外部環(huán)境得到了一定的改善，《農(nóng)業(yè)保險條例》的實施規(guī)范了我國農(nóng)業(yè)保險市場，遏制了我國農(nóng)業(yè)保險不斷萎縮的局面。但從整體上來看，我國農(nóng)業(yè)保險對農(nóng)業(yè)災害的補償水平仍然偏低，農(nóng)業(yè)保險對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的保障作用沒有得到充分的體現(xiàn)。因此，分析制約我國農(nóng)業(yè)保險發(fā)展的原因，找到發(fā)展農(nóng)業(yè)保險的有效途徑，對減輕政府負擔，促進我國農(nóng)業(yè)的現(xiàn)代化生產(chǎn)都至關重要。

關鍵詞：農(nóng)業(yè)生產(chǎn);農(nóng)業(yè)保險;制約因素

中圖分類號：F842.6? ? ? ? 文獻標志碼：A? ? ? 文章編號：1673-291X（2020）04-0057-01

農(nóng)業(yè)保險既是現(xiàn)代化農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的一種重要的風險管理方式，也是推進社會主義新農(nóng)村建設和城鎮(zhèn)化進程的重要保障，在促進農(nóng)民生產(chǎn)技術的進步、穩(wěn)定農(nóng)民收入，以及增加農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)量等方面都具有重要意義。但是我國的農(nóng)業(yè)保險在補償農(nóng)業(yè)災害損失方面所起的作用卻十分有限，即便是在農(nóng)業(yè)保險發(fā)展鼎盛時期的1992年，農(nóng)業(yè)保險對農(nóng)業(yè)災害損失的補償金額也僅占總補償額的25%左右，到2003年年末，農(nóng)業(yè)保險的補償金額僅占總補償額的5%。2008年年初的雪災農(nóng)業(yè)保險賠款僅占總補償額的4%左右，更凸顯出我國農(nóng)業(yè)保險在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)領域的嚴重缺位。制約我國農(nóng)業(yè)保險發(fā)展的因素是多方面的，下面從需求、供給、政府三個方面進行分析。

一、需求方面

農(nóng)業(yè)保險的需求方是從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的農(nóng)戶，在自愿投保的情況下，大部分農(nóng)戶沒有經(jīng)濟能力或者對保險不了解，從而不愿意購買農(nóng)業(yè)保險，造成農(nóng)業(yè)保險有效需求不足，影響了我國農(nóng)業(yè)保險的發(fā)展[1]。

一方面，由于我國農(nóng)業(yè)風險種類繁多、發(fā)生頻率高、影響范圍廣、損失金額大，這嚴重影響了農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)出的穩(wěn)定性，再加上為了維持社會日常生活的穩(wěn)定性，農(nóng)產(chǎn)品的價格普遍偏低，這使得我國農(nóng)戶的收入水平相對較低。2006年城鄉(xiāng)居民收入比為3.28倍，2012年城鄉(xiāng)居民收入比進一步擴大到3.3倍，城鄉(xiāng)收入水平差距較大，這是影響農(nóng)業(yè)保險發(fā)展的重要原因之一。再加上農(nóng)業(yè)風險往往是巨災風險，保險公司為了維持經(jīng)營的穩(wěn)定性，勢必對農(nóng)業(yè)保險要求較高的保險費率，高保費和低收入的矛盾，使得部分農(nóng)戶即使想要參與農(nóng)業(yè)保險，也沒有多余的資金來投保。

另一方面，各級政府缺乏對農(nóng)業(yè)保險的有效宣傳，農(nóng)戶的保險意識和法律意識都非常薄弱，在一定程度上阻礙了農(nóng)業(yè)保險的發(fā)展。有的農(nóng)戶不相信農(nóng)業(yè)保險的保障作用，認為農(nóng)業(yè)保險是“騙錢的”，因此不愿意購買農(nóng)業(yè)保險。部分農(nóng)戶投保后過于依賴農(nóng)業(yè)保險，認為買了保險以后就可以高枕無憂，一切的災害損失都可以由保險公司賠付，因此不積極參與防災防損，加大了損失程度，這就導致保險公司的經(jīng)營成本增加，勢必會引起保險費率的上升，農(nóng)戶更加買不起保險，形成惡性循環(huán)。此外，保險公司的監(jiān)管不到位，少數(shù)投保農(nóng)戶抓住空子利用農(nóng)業(yè)保險進行欺詐活動，使得保險公司與農(nóng)戶之間產(chǎn)生信任危機，道德風險增加，加大了保險公司的經(jīng)營難度。

二、供給方面

農(nóng)業(yè)保險的供給者是經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險產(chǎn)品的保險機構，由于農(nóng)業(yè)保險的賠付率高、損失金額巨大，農(nóng)業(yè)保險利潤水平往往較低，甚至經(jīng)常出現(xiàn)虧損，因此大部分商業(yè)保險公司不愿意經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險。農(nóng)業(yè)保險產(chǎn)品種類單一，經(jīng)營機構數(shù)量少，造成我國農(nóng)業(yè)保險供給不足，從另一個方面制約了我國農(nóng)業(yè)保險的發(fā)展。

首先，農(nóng)業(yè)保險的經(jīng)營成本較高，商業(yè)保險公司不愿經(jīng)營。農(nóng)業(yè)保險與其他財產(chǎn)保險不同，保險標的大多是活的生物，使得農(nóng)業(yè)保險呈現(xiàn)以下特征：一是農(nóng)業(yè)保險的保險利益并不是既得利益，而是表現(xiàn)為一種預期利益，無法準確衡量保險金額;二是農(nóng)業(yè)保險的保險標的的生長和繁殖與種植者和養(yǎng)殖者的行為密切相關，使農(nóng)業(yè)保險易受道德風險的影響，難以準確厘定保險費率;三是農(nóng)作物受到損害后有一定的自我修復能力，很難準確定損，確定理賠額度，造成理賠成本增加。再加上投保農(nóng)業(yè)保險的保險標的所處的地理位置各不相同，自然條件差異較大，導致保險公司在承保及理賠方面的費用較高。此外，由于開展農(nóng)業(yè)保險所需要的數(shù)據(jù)資料比較缺乏，并且開展農(nóng)業(yè)風險區(qū)劃工作是一項技術含量較高的工作，導致農(nóng)業(yè)保險的經(jīng)營成本較高，利潤微薄，商業(yè)保險公司一般不愿意經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險[2]。

其次，農(nóng)業(yè)保險具有較強的地域性，逆向選擇風險大。我國土地面積遼闊，各地區(qū)的農(nóng)業(yè)發(fā)展水平參差不齊，災害種類及頻率和強度也各不相同。一些災害事故發(fā)生頻繁的地區(qū)的農(nóng)戶，由于面臨較高的風險，投保積極性較高，在這些地區(qū)開展農(nóng)業(yè)保險業(yè)務相對比較容易;而另一些地區(qū)災害事故發(fā)生頻率較低，損失程度不高，這些地區(qū)農(nóng)戶的預期損失概率小于農(nóng)業(yè)保險保費率，所以不愿意投保農(nóng)業(yè)保險;還有一些地區(qū)，雖然自然條件較差、災害事故頻發(fā)，但由于當?shù)剞r(nóng)戶收入水平太低，無力購買農(nóng)業(yè)保險。這造成風險過于集中，加大了保險機構經(jīng)營的不穩(wěn)定因素。

三、政府方面

影響農(nóng)業(yè)保險發(fā)展的原因除了需求和供給之外，還有一個非常重要的因素就是政府在農(nóng)業(yè)保險中的作用。政府對農(nóng)業(yè)保險的態(tài)度和政策，對農(nóng)業(yè)保險的發(fā)展至關重要。

第一，我國缺乏專門的農(nóng)業(yè)保險方面的法律，沒有形成有效的法律體系。農(nóng)業(yè)保險發(fā)展30年來，我國沒有專門的農(nóng)業(yè)保險法律制度。2015年新修訂的《中華人民共和國保險法》，僅在第184條規(guī)定：“國家支持發(fā)展為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的保險事業(yè)。農(nóng)業(yè)保險由法律、行政法規(guī)另行規(guī)定。強制保險，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，適用其規(guī)定?！?013年3月1日起實施的《農(nóng)業(yè)保險條例》是我國目前唯一的規(guī)范和指導農(nóng)業(yè)保險工作、明確政府及相關部門在農(nóng)業(yè)保險中的職責的法律性文件。但是，條例對補貼險種、補貼比例、補貼方式?jīng)]有做明確的規(guī)定，對地方政府給予農(nóng)業(yè)保險補貼沒有做硬性規(guī)定，沒有組建有效的監(jiān)管機構，導致政府在對農(nóng)業(yè)保險進行補貼時協(xié)同效應和工作效率較低，補貼效果不盡如人意。

第二，政府對農(nóng)業(yè)保險的稅收優(yōu)惠力度較小。我國《農(nóng)業(yè)保險條例》中也有規(guī)定“保險機構經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險業(yè)務依法享受稅收優(yōu)惠”，但并沒有規(guī)定具體的優(yōu)惠細則。目前，我國農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營機構享受的稅收優(yōu)惠主要體現(xiàn)在營業(yè)稅、印花稅和企業(yè)所得稅三方面。“保險機構從事農(nóng)牧保險及相關技術培訓業(yè)務免征營業(yè)稅”，“對農(nóng)林作物、牧業(yè)畜類保險合同暫不征收印花稅”，“自2009年1月1日至2013年12月31日，對保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%比例減計收入，該項政策后延長至2016年12月31日?！倍澜缟限r(nóng)業(yè)保險發(fā)展較成熟的國家，都對本國的農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營主體實施了較大力度的稅收優(yōu)惠政策。比如，美國對農(nóng)作物保險免征一切稅賦，法國對保險互助社的收入和財產(chǎn)免征稅賦，日本對農(nóng)業(yè)共濟組織免征所得稅、營業(yè)稅等[3]。相較于這些國家可以看出，我國給予農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營機構的稅收優(yōu)惠還遠遠不足，僅減免了營業(yè)稅和印花稅，對所得稅的優(yōu)惠力度較小，且僅限于種養(yǎng)兩業(yè)，優(yōu)惠范圍較窄。

參考文獻：

[1]? 黃穎.我國政策性農(nóng)業(yè)保險存在的問題和對策研究[J].現(xiàn)代商業(yè)，2014，（12）.

[2]? 張慧雯，田欣宇.我國農(nóng)業(yè)保險發(fā)展存在的問題及對策分析[J].農(nóng)村經(jīng)濟與科技，2019，（1）.

[3]? 蘇曉鵬，馮文麗.論農(nóng)業(yè)保險的稅收優(yōu)惠政策[J].稅務研究，2014，（4）.