加強保險業(yè)預(yù)算管理 促進業(yè)務(wù)良性發(fā)展

韓秀玉

摘要：保險業(yè)的發(fā)展已經(jīng)有一段歷史，隨著近年保險業(yè)的不斷發(fā)展，在我國經(jīng)濟發(fā)展的帶動下，保險業(yè)逐漸向著自由化、信息化的方向邁進，傳統(tǒng)的保險經(jīng)營模式逐漸被打破，全新的管理方式逐漸凸現(xiàn)出來。但是，保險業(yè)在發(fā)展的同時也產(chǎn)生了很多不利的影響因素。因此，保險業(yè)的管理與發(fā)展應(yīng)該更加合規(guī)。保險業(yè)實現(xiàn)預(yù)算管理有助于實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標、全面提升資源的配置效率、增加企業(yè)的資產(chǎn)收益。本文將就我國保險業(yè)在執(zhí)行預(yù)算管理的實踐中的相關(guān)問題進行剖析，將行業(yè)經(jīng)營特征與預(yù)算管理的共性進行有機融合，為促進保險業(yè)的健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展提供有價值的參考。

關(guān)鍵詞：保險業(yè)，預(yù)算管理，執(zhí)行中的問題，解決與應(yīng)對策略

一、引言：

全面預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)進行管理的重要手段和方法，它的實施能夠提升企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績、完善資源的配置計劃、全面提升企業(yè)的內(nèi)控水平。荷蘭最大的電訊運營商ITT公司早在上世紀50年代就開始使用預(yù)算管理，在全面推廣和實施的過程中逐漸從一個小公司成長為跨國集團。由此可見，預(yù)算管理在企業(yè)中的應(yīng)用將組織管理、戰(zhàn)略管理、預(yù)算管理融為一體，預(yù)算管理不再單純的是一種財務(wù)行為，而是已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要內(nèi)容。從總整體上看，我國保險行業(yè)預(yù)算管理的應(yīng)用還處于起步階段，雖然已經(jīng)取得了一定的成效，但是在很多方面還亟待加強，如：預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行、預(yù)算的考核等方面。

二、保險業(yè)預(yù)算管理中的問題

2.1、預(yù)算編制缺乏科學(xué)性

目前我國大部分保險業(yè)在預(yù)算編制中還存在不科學(xué)、不完善的地方。例如：在預(yù)算編制的內(nèi)容方面，由于保險業(yè)的特殊性，這也使得所有保險公司預(yù)算編制的一大難點，綜合賠付成本的最大特征就在于其在成本支出中所占的比重最大、進行預(yù)測的準確性差、財務(wù)的可控性較低，因此，大部分保險公司對預(yù)算編制的內(nèi)容和管控都存在問題。再例如：大部分保險公司預(yù)算編制開始于每年的10月底，依照：自上而下、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的流程開展，當(dāng)總部將預(yù)算編制方案分解到各分公司后，在具體的預(yù)算編制過程中出現(xiàn)了問題。財務(wù)部門作為各分公司預(yù)算編制的主要部門可能對市場了解不夠，再加上其他部門對預(yù)算編制不夠重視，使得預(yù)算編制脫離了實際，這種情況在小型保險公司中更為明顯和普遍?？梢姡@樣的預(yù)算編制導(dǎo)致保險公司預(yù)算缺乏可操作性、缺乏科學(xué)性。

2.2、預(yù)算管理中缺乏風(fēng)險意識

由于一些保險公司在預(yù)算編制的過程中，并未充分考慮到自身所處的整體宏觀環(huán)境會隨時發(fā)生變化，特別是隨著國家關(guān)于保險相關(guān)政策的頒布，導(dǎo)致這些保險公司在預(yù)算管理中風(fēng)險防范意識匱乏、風(fēng)險防范能力差。例如：保險公司在經(jīng)營過程中、銷售過程中都會面臨風(fēng)險，由于處于一線的保險代理從業(yè)人員流動性大、一些職工存在道德風(fēng)險的問題;還有的保險公司，對于期末可能剩余的費用采取了全部用完、花完的方式，主要是為了爭取在下一年的預(yù)算中不會被削減。

2.3、預(yù)算的執(zhí)行流于形式

預(yù)算的執(zhí)行是實施預(yù)算管理的事中控制環(huán)節(jié)，但是目前在一部分保險公司中預(yù)算的執(zhí)行還流于形式，執(zhí)行和管控都缺乏嚴格性。例如：有的保險公司預(yù)算管理的監(jiān)控并不到位，從而導(dǎo)致預(yù)算風(fēng)險的發(fā)生;有的保險公司預(yù)算分析考核并未做到動態(tài)化監(jiān)管，只是每半年對公司的預(yù)算執(zhí)行情況進行總體分析，無法有效的對全年的預(yù)算過程進行動態(tài)化控制;還有的無法做到預(yù)算監(jiān)控精細化到每一步、每一個環(huán)節(jié)，導(dǎo)致公司的各項管理要求、各項規(guī)章制度在執(zhí)行中難以落實到位。

2.4、缺乏明顯激勵作用的預(yù)算績效考核指標

一些保險公司在年末進行預(yù)算考核時，由于缺乏明顯的激勵措施而大大降低了員工實施全面預(yù)算管理的主觀能動性和積極性。例如：有的保險公司的考核方式已經(jīng)無法滿足保險公司整體發(fā)展戰(zhàn)略，在進行考核時，只針對一、二、三級機構(gòu)進行了考核，并沒有將考核的觸角深入到各個層級的機構(gòu)中。再例如：一些保險公司預(yù)算考核的對象還停留在機構(gòu)和機構(gòu)主要負責(zé)人層面，導(dǎo)致各機構(gòu)的基層一線員工并未對預(yù)算目標達成強烈的認識，最終導(dǎo)致預(yù)算的考核，對基層員工缺乏激勵效果。

三、優(yōu)化保險業(yè)預(yù)算管理的相應(yīng)策略

3.1、優(yōu)化預(yù)算編制

首先，應(yīng)對預(yù)算編制的模式進行調(diào)整。保險公司在進行預(yù)算編制時，應(yīng)改變過去一上一下的預(yù)算編制方式，改為三上兩下的預(yù)算編制方式，同時在進行預(yù)算編制時必須對總公司的整體戰(zhàn)略進行詳細分解，分解到具體每一個分公司的目標。其次，優(yōu)化和改進預(yù)算編制方法。保險公司可以結(jié)合自身的發(fā)展狀況對預(yù)算編制方法進行改進和完善。一方面可以以上一年度的預(yù)算作為參考，按照具體項目的具體情況實施預(yù)算編制，如：會議費、業(yè)務(wù)推動費、各項培訓(xùn)費用等就可以根據(jù)上一年的預(yù)算情況，再根據(jù)具體的項目情況編制下一年的預(yù)算數(shù)額。保險公司各級機構(gòu)在資源配置上按照承保利潤進行有效匹配。在促進規(guī)模增加的基礎(chǔ)上，考慮降本增效，通過保費增加降低單位固定成本，盡量增加將變動成本投放到市場拓展之中。在滿足國家法律法規(guī)相關(guān)規(guī)定和行業(yè)監(jiān)管要求的前提下，運用好費用政策，充分調(diào)動前線員工的積極性主動性，努力獲取品質(zhì)好的業(yè)務(wù)。

3.2、將風(fēng)險因素融入到預(yù)算管理中

風(fēng)險管理是一種有效的預(yù)警機制，能夠有效識別保險公司在運營過程中所面臨的內(nèi)外部環(huán)境、機制、運營模式、行為方法等可能出現(xiàn)的各種不確定性因素，并且對這些不確定性因素進行科學(xué)地分析、有效地衡量、全面地控制。因此，保險公司可以將風(fēng)險管理意識、風(fēng)險控制因素等理念融入到預(yù)算管理中，為實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標提供保障。例如：保險公司可以根據(jù)自身的業(yè)務(wù)實際狀況設(shè)置符合自身特點的風(fēng)險清單，然后在預(yù)算的整個過程中一一對應(yīng)這些風(fēng)險點，并對其進行把控。再例如：保險公司還應(yīng)該在預(yù)算執(zhí)行過程中設(shè)立風(fēng)險預(yù)警機制，培養(yǎng)專業(yè)強的核保人員、銷售人員，降低風(fēng)險的發(fā)生。

3.3、加強預(yù)算管理監(jiān)督的執(zhí)行力度

首先，保險公司應(yīng)盡快完善預(yù)算的審批流程。預(yù)算的審批流程在預(yù)算管理中占據(jù)重要地位，因此，保險公司應(yīng)進一步明確審批權(quán)限、明確費用支出的申請、進行預(yù)算核銷。其次，保險公司還應(yīng)盡快構(gòu)建全面的、完善的預(yù)算管理監(jiān)督體系。如：完善促銷費用的管理，制定統(tǒng)一的方案;實現(xiàn)分類管理，順利厘清監(jiān)督體系的覆蓋面。第三，以月為單位進行戰(zhàn)略預(yù)算的分析。這就要求保險公司的預(yù)算管理委員會、預(yù)算的執(zhí)行部門應(yīng)該每個月召開一次預(yù)算分析會議，深入分析這個月的預(yù)算執(zhí)行情況，并將下屬各機構(gòu)的數(shù)據(jù)匯總后與預(yù)算目標進行對比，并找出其中的差異，科學(xué)地分析產(chǎn)生差異的原因，再結(jié)合本公司的實際情況探討和總結(jié)出相應(yīng)的應(yīng)對策略。

3.4、全面優(yōu)化預(yù)算管理的激勵與考核機制

首先，將預(yù)算考核細化到每一個層級機構(gòu)中，保證基層分支機構(gòu)的活力。其次，加強對預(yù)算管理的考核與激勵。保險公司應(yīng)加強對全體員工理念和思想的轉(zhuǎn)變，充分認識到績效考核的重要性，構(gòu)建以權(quán)利和責(zé)任為中心的預(yù)算管理機制，并將責(zé)任和權(quán)力落實到每一個名員工身上，使員工清晰地認識到預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果將與自己的利益密切相關(guān)。如：保險公司應(yīng)制定更加細致的獎懲機制，落實到人。

四、結(jié)語

綜上所述，預(yù)算管理是一項科學(xué)的管理手段，具有一定的計劃、控制、協(xié)調(diào)、激勵的作用和功能，是一個科學(xué)的、完整的、系統(tǒng)的管理體系。保險公司通過構(gòu)建成熟的、完整的預(yù)算管理體系，有力地促進了公司業(yè)務(wù)的良性發(fā)展，保證保費的迅速增長，并能夠為保險公司贏得良好的社會口碑，為促進保險公司戰(zhàn)略發(fā)展目標的實現(xiàn)奠定基礎(chǔ)。

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