淺談納稅籌劃在企業(yè)中的重要作用及對(duì)策

周紅元

摘要：在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制日趨完善的時(shí)代背景下，現(xiàn)代化企業(yè)之間的競爭越來越激烈，如何提高企業(yè)的綜合競爭力，促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展，需要逐步完善企業(yè)的各項(xiàng)管理工作。而財(cái)務(wù)管理工作是企業(yè)管理的重要組成部分，科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)管理能夠促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展。納稅籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的核心內(nèi)容之一，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分重視納稅籌劃工作，在保證合理合法的前提下通過多種有效的方式完善納稅籌劃工作，不斷實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益最大化。本文主要從納稅籌劃工作在企業(yè)中的重要作用方面進(jìn)行具體分析，從而找到促進(jìn)企業(yè)納稅工作又好又快發(fā)展的有效策略。

關(guān)鍵詞：納稅籌劃;企業(yè)財(cái)務(wù)管理;市場競爭;有效策略

近年來，社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的同時(shí)國家的稅收體制也在不斷進(jìn)行改革，現(xiàn)代企業(yè)作為國家稅收主體之一，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)自覺承擔(dān)納稅義務(wù)進(jìn)行合理合法納稅，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身實(shí)際發(fā)展情況進(jìn)行恰當(dāng)合理的納稅籌劃工作，既要符合國家宏觀調(diào)控的標(biāo)準(zhǔn)，又要滿足企業(yè)微觀經(jīng)濟(jì)的發(fā)展規(guī)律[1]。另外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅籌劃工作進(jìn)行深入的研究，能夠充分利用稅收優(yōu)惠政策，制定科學(xué)的納稅籌劃工作，進(jìn)行合理合法控制企業(yè)的稅負(fù)，保證企業(yè)在依法納稅后還能獲取較多的經(jīng)濟(jì)利益，促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，為國家的收稅工作獻(xiàn)出一分力量。

一、企業(yè)推行稅收籌劃的重要作用

在當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)體制中，企業(yè)要想提高市場競爭力在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中立足發(fā)展，就應(yīng)當(dāng)采用合理合法的方式進(jìn)行納稅籌劃工作。企業(yè)需要充分發(fā)揮自身各方面的優(yōu)勢，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的整體質(zhì)量。科學(xué)的納稅籌劃能在一定程度上保證企業(yè)的資金安全，從而健全企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系[3]。在企業(yè)日常經(jīng)營管理過程中，財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)具備一定業(yè)務(wù)核算能力，因?yàn)槠髽I(yè)的往來業(yè)務(wù)、經(jīng)營業(yè)務(wù)等的核算結(jié)果對(duì)于企業(yè)的納稅費(fèi)用有著重大的影響。財(cái)務(wù)部門線管的工作人員應(yīng)當(dāng)具備一定的專業(yè)素養(yǎng)，根據(jù)自身扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)合理規(guī)劃資金的分配與核算，實(shí)現(xiàn)企業(yè)納稅籌劃工作的科學(xué)化、規(guī)范化發(fā)展[2]。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視政府實(shí)施的無償性征稅政策，有效幫助企業(yè)避免重復(fù)納稅，為企業(yè)節(jié)約稅費(fèi)支出。要想保證企業(yè)的留存利益就必須開展合理的納稅籌劃工作，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)的最大化。開展合理有效的納稅籌劃工作能夠緩解融資不順利、經(jīng)營效益不理想等問題，還能為減輕稅負(fù)從而節(jié)省更多可利用的資金。企業(yè)可以利用節(jié)省下來的資金，擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模以賺取更多的經(jīng)濟(jì)效益，給企業(yè)帶來發(fā)展空間的同時(shí)保證企業(yè)的正常經(jīng)營運(yùn)作。另外，合理的稅收籌劃能夠延遲納稅時(shí)間，企業(yè)通過利用稅款的剩余資金價(jià)值來創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益。采用科學(xué)有效的納稅籌劃方式能夠幫助企業(yè)減少納稅成本，從而緩解企業(yè)的日常運(yùn)轉(zhuǎn)壓力，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的優(yōu)化發(fā)展，不斷提高企業(yè)的市場綜合競爭力。國家政府推行的無償性稅收征收政策在一定程度上緩解了企業(yè)資源分配布局的問題。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程中，政府往往在經(jīng)濟(jì)超出負(fù)荷或是極度膨脹的時(shí)候增加稅收數(shù)額，迫使相關(guān)企業(yè)退出競爭舞臺(tái)，與之相反的，對(duì)于那些具有一定發(fā)展?jié)摿η視簳r(shí)發(fā)展動(dòng)力不足的企業(yè)實(shí)施相應(yīng)的優(yōu)惠政策，引入多方面的社會(huì)資源，加速企業(yè)的整體發(fā)展水平的提升。現(xiàn)階段企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展模式都是本著趨利避害的原則，因此，在參與市經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中通常選擇成本投入相對(duì)較少且回報(bào)率高的行業(yè)，導(dǎo)致企業(yè)承受的稅收壓力與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)回報(bào)不成正比[4]。開展合理有效的納稅籌劃，能夠幫助企業(yè)清晰地了解不同領(lǐng)域不同的稅收壓力，從而選擇合適的發(fā)展項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益最大化。做好企業(yè)納稅籌劃工作，有效提高企業(yè)納稅人的稅收意識(shí)?，F(xiàn)代企業(yè)為了追求經(jīng)濟(jì)效益最大化在發(fā)展進(jìn)程中可能會(huì)與政府的無償性稅收政策發(fā)生沖突，但是依法納稅是企業(yè)納稅人的基本義務(wù)，每個(gè)企業(yè)納稅人必須自覺主動(dòng)進(jìn)行按時(shí)納稅。通過科學(xué)合理的納稅籌劃能夠在一定程度上增強(qiáng)企業(yè)納稅人的稅收意識(shí)，還可以幫助企業(yè)有效規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展應(yīng)當(dāng)在依法納稅的基礎(chǔ)上進(jìn)行，在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)制定合理的納稅籌劃工作，幫助企業(yè)減少企業(yè)利潤外流的情況，從而加速企業(yè)資金的流動(dòng)，尋找更廣闊的利潤空間，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。

二、實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅收籌劃工作優(yōu)化發(fā)展的有效措施

（一）加大稅收籌劃宣傳力度，提高企業(yè)員工的稅收意識(shí)

在當(dāng)前企業(yè)發(fā)展過程中，企業(yè)的業(yè)務(wù)涉及范圍比較廣泛，所以企業(yè)的日常經(jīng)營中繳納的稅款稅額比較大且包含的類型比較多，一定程度上增加了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。由于部分企業(yè)經(jīng)營者法律意識(shí)、納稅意識(shí)薄弱，為了減少稅負(fù)支出往往會(huì)采取違規(guī)避稅、逃稅等方式來緩解企業(yè)的經(jīng)濟(jì)壓力。面對(duì)這種情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷加大合理合法稅收宣傳力度，定期對(duì)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門的員工進(jìn)行稅法知識(shí)講座，幫助企業(yè)員工了解稅法內(nèi)容，規(guī)范相關(guān)員工的行為。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)員工納稅籌劃培訓(xùn)工作，幫助員工準(zhǔn)確把握納稅籌劃工作的目的，強(qiáng)化相關(guān)工作人員的納稅意識(shí)，提升企業(yè)納稅工作的質(zhì)量。企業(yè)員工在日常工作過程中嚴(yán)格要求自己規(guī)范自身行為，在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)展開企業(yè)的納稅籌劃工作，杜絕不合理以及不合法的避稅或逃稅行為，并且對(duì)于在工作中其他員工的違規(guī)行為及時(shí)進(jìn)行指正和報(bào)告。保證企業(yè)合理合法進(jìn)行納稅籌劃工作的前提下，降低企業(yè)的成本風(fēng)險(xiǎn)幫助企業(yè)獲取更大的利潤空間，從而建設(shè)積極良好的企業(yè)形象。

（二）與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的溝通交流

在納稅籌劃工作進(jìn)程中企業(yè)在實(shí)現(xiàn)節(jié)稅目標(biāo)需要在稅收政策的基礎(chǔ)行進(jìn)行，但是現(xiàn)階段許多企業(yè)不能很好地把握稅收政策，致使企業(yè)的稅收籌劃工作不能順利開展，進(jìn)而使企業(yè)的節(jié)稅目標(biāo)達(dá)不到預(yù)期效果。基于這種情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的溝通交流，通過稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員對(duì)相關(guān)稅收政策加以解讀幫助企業(yè)員工正確把握國家的稅收政策，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)的稅收審核工作及企真實(shí)的納稅情況進(jìn)行深入了解，以促進(jìn)企業(yè)納稅籌劃工作的有效發(fā)展。企業(yè)通過合理合法的稅收規(guī)劃幫助企業(yè)在日常經(jīng)營活動(dòng)中賺取更多的利潤，有效減輕企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。

（三）做好相關(guān)的稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防控制工作

在企業(yè)稅收籌劃工作的過程中應(yīng)當(dāng)不斷提高員工稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，深入學(xué)習(xí)了解納稅籌劃相關(guān)的法律法規(guī)、規(guī)章制度等內(nèi)容，能夠準(zhǔn)確地判斷納稅行為的正確與否。企業(yè)全體員工應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到不合理的避稅、逃稅行為給國家稅收工作和企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展帶來的不良影響。因此企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃工作時(shí)應(yīng)當(dāng)不斷進(jìn)行分析總結(jié)，找到引發(fā)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)因素。強(qiáng)化企業(yè)自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，做好相關(guān)的稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防控制工作，在后續(xù)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中嚴(yán)格根據(jù)國家的稅法規(guī)定開展稅收籌劃工作，幫助企業(yè)有效的進(jìn)行節(jié)稅降低企業(yè)的成本風(fēng)險(xiǎn)。另外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，全面分析稅收籌劃過程中可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)并加以科學(xué)合理的預(yù)測評(píng)估，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度進(jìn)行詳細(xì)的劃分。構(gòu)建完善的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防體系，相關(guān)工作人員通過對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的記錄，幫追企業(yè)更加清晰地把握企業(yè)稅務(wù)工作。例如，在企業(yè)的日常經(jīng)營活動(dòng)中會(huì)產(chǎn)生大量的銷售數(shù)據(jù)和往來業(yè)務(wù)，如果這些數(shù)據(jù)沒有進(jìn)行及時(shí)的處理，就有可能導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，增加企業(yè)的經(jīng)營負(fù)擔(dān)，所以相關(guān)的稅務(wù)管理工作人員應(yīng)當(dāng)將積極參與到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，及時(shí)預(yù)防企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

（四）完善企業(yè)納稅籌劃的基礎(chǔ)工作

企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃過程中，應(yīng)當(dāng)做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，幫助企業(yè)建立完善的稅收規(guī)劃體系。例如，對(duì)企業(yè)各類財(cái)務(wù)發(fā)票的管理工作中，相關(guān)的工作人員必須嚴(yán)肅認(rèn)真的對(duì)待，不能出現(xiàn)隨意涂改發(fā)票內(nèi)容，更加不能出現(xiàn)發(fā)票的破損、丟失等情況，以免造成由于發(fā)票的問題引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以企業(yè)相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)重視發(fā)票管理等基礎(chǔ)工作，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的實(shí)際發(fā)展情況，推行財(cái)務(wù)發(fā)票的專人、專門管理，做好發(fā)票的審核登記工作，從而保障企業(yè)稅收籌劃工作的優(yōu)化發(fā)展。

三、結(jié)論

綜上所述，通過加大稅收籌劃宣傳力度，培養(yǎng)企業(yè)員工的稅收意識(shí)，財(cái)務(wù)工作人員與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的溝通交流，及時(shí)做好相關(guān)的稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防控制工作，在企業(yè)發(fā)展過程中不斷完善企業(yè)納稅籌劃的基礎(chǔ)工作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)納稅籌劃工作的順利進(jìn)行，從而提高企業(yè)的綜合實(shí)力。

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