“互聯(lián)網(wǎng)+”視閾下的中小企業(yè)財務預警體系構建研究

來磊豪 楊勇

摘要：“互聯(lián)網(wǎng)+”時代大背景下，中小企業(yè)生存、發(fā)展正面臨著全新的考驗。財務預警作為中小企業(yè)應對財務風險的有效手段，能為企業(yè)起到防火墻作用。本文通過對當前中小企業(yè)財務預警現(xiàn)狀的全面調(diào)研，結合財務預警已有研究成果，從“互聯(lián)網(wǎng)+”視閾，提出構建中小企業(yè)財務預警體系相應對策，以保障中小企業(yè)平穩(wěn)有序發(fā)展。

關鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)+;中小企業(yè);財務預警;構建

一、引言

當前，中小企業(yè)無論是在數(shù)量上還是在質(zhì)量上，早已成為國民的重要組成部分。中小企業(yè)具有建設資金少，建成周期短，決策機制靈活，管理成本低廉，能夠適應市場多樣性的需求等特點，特別是在創(chuàng)新機制和創(chuàng)新效率方面具有其它企業(yè)無法比擬的優(yōu)勢。經(jīng)濟進入新常態(tài)后，國內(nèi)大部分企業(yè)都經(jīng)歷著流動資金短缺，利潤下滑的困境，中小企業(yè)的生存和發(fā)展更是面臨嚴峻考驗。

企業(yè)財務預警是指借助企業(yè)提供的財務報表、經(jīng)營計劃及其他相關會計資料，利用財會、統(tǒng)計、金融等理論，采用適當分析方法，對企業(yè)的經(jīng)營活動、財務活動等進行分析預測，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營等活動中潛在的經(jīng)營風險和財務風險，以在企業(yè)危機發(fā)生前發(fā)出警告，督促企業(yè)管理當局采取有效措施，避免潛在風險演變成現(xiàn)實損失的機制。顯然，財務預警對企業(yè)具有積極作用。

二、當前中小企業(yè)財務預警現(xiàn)狀

（一）中小企業(yè)普遍財務預警意識缺乏

我國的企業(yè)普遍缺乏財務預警的意識，中小企業(yè)更是如此，往往缺乏財務風險對企業(yè)危害性的認識。中小企業(yè)財務預警意識缺乏，主要有以下幾個方面的表現(xiàn)：第一是企業(yè)所有者、管理者不重視對財務風險的管理和控制，因此企業(yè)缺乏頂層設計，導致中小企業(yè)財務預警無從下手。第二是中小企業(yè)的財務人員在進行日常財務管理時，只是進行簡單的賬務處理、財務分析，忽略了其作為財務預警主體地位的作用，專業(yè)人員沒有行使好職責。第三是中小企業(yè)基于成本考慮，很少在財務預警機制的人員、設備的投入，導致財務預警方法的缺乏。

（二）中小企業(yè)財務預警機制缺乏

對企業(yè)財務預警機制的研究，起源于西方發(fā)達國家，是財務管理中的重要內(nèi)容之一。在我國起步較晚，國家對于企業(yè)要進行財務預警體系建設沒有制度上、標準上的硬性規(guī)定，這在很大程度上導致我國企業(yè)財務預警體系的落后。中小企業(yè)更是以生產(chǎn)、經(jīng)營為第一要務，很少有企業(yè)要建立一套財務預警體系，對企業(yè)可能發(fā)生的財務風險進行動態(tài)監(jiān)測、分析，從而積極防范企業(yè)的各種風險。

（三）中小企業(yè)內(nèi)部控制不完善

加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，能提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。為維護社會主義市場經(jīng)濟秩序和社會公眾利益，國家要求企業(yè)建立適當?shù)膬?nèi)部控制制度。但中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度有待進一步完善，相互之間缺乏有效監(jiān)督，很難對財務人員的行為進行制度約束。同時，不少企業(yè)為了自身利益最大化，采取隱瞞、甚至偽造的方式，進行財務處理，這在很大程度上是內(nèi)部控制失效的表現(xiàn)，也大大增加了企業(yè)的風險。

三、“互聯(lián)網(wǎng)+”視閾下中小企業(yè)財務預警體系構建

（一）不斷提高中小企業(yè)財務預警意識

“互聯(lián)網(wǎng)+”時代下，科技進步日新月異，企業(yè)間競爭越來越激烈。中小企業(yè)更加應該注重自身風險的防范，提高財務預警意識。企業(yè)的所有者、管理者要提高預警意識，要充分考慮中小企業(yè)本身在各個環(huán)節(jié)可能產(chǎn)生的風險，不斷探討并進行全面分析，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)問題、風險，進行整改和完善。作為企業(yè)財務預警的主力軍，財務人員要進行專業(yè)的財務風險控制培訓，除須具備專業(yè)的財務信息核算、分析能力外，特別注重識別財務風險的能力，并能提出改進意見。中小企業(yè)要加大對“互聯(lián)網(wǎng)+”技術的投入，人力和物力方面，能依托計算機技術進行財務風險的綜合控制，切實做好企業(yè)財務的頂層設計，強化企業(yè)財務預警意識。

（二）不斷完善中小企業(yè)財務預警機制

依托“互聯(lián)網(wǎng)+”技術，中小企業(yè)財務預警機制不斷得到完善。首先，中小企業(yè)要結合國家相關規(guī)定，結合自身實際，建立完善的財務預警機制，明確各主體、人員財務風險目標責任。其次，充分運用互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)技術，提升財務信息的整合能力，企業(yè)內(nèi)部保持足夠信息交流和信息的共享，確保信息準確、透明和可溯。最后，建立“互聯(lián)網(wǎng)+”視閾下的財務預警平臺。利用當前數(shù)據(jù)獲取、抓取軟件等互聯(lián)網(wǎng)技術，適時對企業(yè)的各項數(shù)據(jù)進行分析、處理和整合，高效率使用財務數(shù)據(jù)的同時，結合行業(yè)平均數(shù)進行定時分析，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營中存在的問題，反饋給所有者和經(jīng)營者，確保財務預警作用的有效發(fā)揮。

（三）不斷加強中小企業(yè)內(nèi)部控制制度建設

中小企業(yè)可以通過完善內(nèi)部控制體系，不斷加強風險管理。首先，根據(jù)國家對內(nèi)部控制的要求，建立內(nèi)部控制制度。要合理設定內(nèi)部控制的目標，能合理識別、準確評估風險，能及時制定措施，以應對企業(yè)面臨的風險?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+”時代，中小企業(yè)要充分運用互聯(lián)網(wǎng)技術，建立內(nèi)部控制考核制度，對企業(yè)內(nèi)部關鍵環(huán)節(jié)、關鍵崗位、關鍵活動進行監(jiān)督，定期進行崗位輪換，用科技手段降低企業(yè)內(nèi)部風險。內(nèi)控控制可以從事前控制、事中控制和事后控制三個方面著手，切實提升中小企業(yè)管理水平，積極應對財務風險。

隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”與企業(yè)的結合不斷深入，企業(yè)間的競爭日益激烈。運用好“互聯(lián)網(wǎng)+”工具，對企業(yè)財務預警進行創(chuàng)新性的建設，及時發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營中存在的問題并提出預警，對于中小企業(yè)在未來的競爭中立于不敗之地具有非常重要的意義。

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作者簡介：

來磊豪（1998-），男，浙江紹興人，浙江工業(yè)職業(yè)技術學院財經(jīng)學院學生，作者感謝審稿人的評論意見和寶貴建議，文責自負;

楊勇（1979-），男，浙江紹興人，浙江工業(yè)職業(yè)技術學院財經(jīng)學院副教授，研究方向：企業(yè)管理財務管理方向。

本文是2018年浙江省大學生科技創(chuàng)新活動計劃（新苗人才計劃）項目研究成果。