內(nèi)控視角下我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險研究

張焱

摘要：近年來隨著金融創(chuàng)新的多樣化發(fā)展、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的迅速普及，國內(nèi)外商業(yè)銀行由于操作風(fēng)險而引發(fā)的各種損失案件不斷增加，逐漸引起金融界、理論界的高度關(guān)注。由于操作風(fēng)險具有較強(qiáng)的隱蔽性，并且國內(nèi)外相關(guān)研究起步較晚，在這方面取得的研究成果相對較少。隨著我國近年來銀行監(jiān)管部門的不斷發(fā)展和創(chuàng)新，各商業(yè)銀行開始通過構(gòu)建科學(xué)的、有效的內(nèi)控體系對操作風(fēng)險進(jìn)行防范，取得的成效較為明顯。本文將以此為契機(jī)，站在內(nèi)控的視角下，對有效防范商業(yè)銀行操作風(fēng)險的相關(guān)問題進(jìn)行探討，旨在為促進(jìn)我國金融業(yè)的發(fā)展提供有價值的參考。

關(guān)鍵詞：內(nèi)控視角下;商業(yè)銀行;操作風(fēng)險;應(yīng)對策略

一、引言

商業(yè)銀行在經(jīng)營管理中面臨著各種各樣的風(fēng)險，加強(qiáng)風(fēng)險管理對商業(yè)銀行的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，更是保證商業(yè)銀行正常運(yùn)營的必要條件。目前商業(yè)銀行所面臨的三大風(fēng)險主要是市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險。隨著我國金融環(huán)境的變化，商業(yè)銀行為了適應(yīng)環(huán)境的變化不斷創(chuàng)新業(yè)務(wù)，從而導(dǎo)致商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險呈現(xiàn)出復(fù)雜化、多變化、多樣化的特征，這在很大程度上提升了商業(yè)銀行發(fā)生操作風(fēng)險的幾率。例如：中國工商銀行某支行為騙取銀行貸款編制虛假的財務(wù)報表、偽造合同;中國交通銀行某分行的工作人員惡意串通外部人員辦理了大筆虛假抵押貸款，違規(guī)辦理了貼現(xiàn)，共騙取該銀行上千萬的資金。因此，各商業(yè)銀行必須引以為戒，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范操作風(fēng)險，為促進(jìn)我國金融業(yè)的全面穩(wěn)健發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

二、對我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險的診斷 ——以A商業(yè)銀行為例

（一）A商業(yè)銀行基本情況介紹

A商業(yè)銀行成立于20世紀(jì)90年代末，其前身是信用合作聯(lián)社，在國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展和當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)快速成長的大環(huán)境下，A商業(yè)銀行快速發(fā)展成為一家在當(dāng)?shù)鼐哂杏绊懥Φ墓煞葜粕虡I(yè)銀行。在不斷發(fā)展壯大的同時，A商業(yè)銀行的操作風(fēng)險問題也逐漸凸顯出來。雖然該行已遵照中國人民銀行、銀監(jiān)會等銀行業(yè)監(jiān)管部門頒布的銀行操作風(fēng)險管控的基本框架和辦法，對本銀行的風(fēng)控體系進(jìn)行不斷的完善和強(qiáng)化，風(fēng)險管理水平逐年提升。但是通過相關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)依然存在很多操作風(fēng)險方面的問題，其中有來自業(yè)務(wù)流程層面的、也有來自員工管理層面的操作風(fēng)險。

（二）A商業(yè)銀行操作風(fēng)險的來源和渠道

1.來自業(yè)務(wù)流程層面的操作風(fēng)險

A商業(yè)銀行目前來自業(yè)務(wù)流程方面的操作風(fēng)險不如忽視。例如：在該行單位結(jié)算賬戶管理中，普遍存在為了追求業(yè)務(wù)發(fā)展，放松了對賬戶開戶審核及后續(xù)管理。主要存在問題有，第一，單位賬戶開銷戶資料出現(xiàn)重要信息缺失、證照過期、與工商信息核對不一致等問題;第二，人民銀行賬戶管理相關(guān)制度遵守不到位，出現(xiàn)人行賬戶管理系統(tǒng)信息報備不及時、遺漏等，導(dǎo)致人行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)賬戶數(shù)量與該行系統(tǒng)開戶數(shù)量不一致;第三，賬戶管理機(jī)制不健全，忽視了賬戶開立后的動態(tài)持續(xù)管理，尤其是長期不動賬戶的管理，客戶信息發(fā)生變更或過期也未能及時進(jìn)行系統(tǒng)信息更新;第四，受理對公客戶大額支付交易時，柜面人員未能嚴(yán)格執(zhí)行與單位財務(wù)主管熱線查證制度等問題。

2.來自員工管理層面的操作風(fēng)險

該行在員工管理層面的操作風(fēng)險也較為明顯。例如：柜員未取得上崗資格證就直接上崗臨柜辦理業(yè)務(wù);柜員替客戶保存密碼、存折、支付憑證、印鑒等重要的信息資料;柜員上崗期間未能做到“日清日結(jié)”，日終主管不檢查柜員尾箱現(xiàn)金及重要單證等;另外，全行員工行為排查不到位，未能提早發(fā)現(xiàn)并堵截個別不法員工利用工作之便盜用客戶資金等;為完成總行任務(wù)指標(biāo)，支行領(lǐng)導(dǎo)要求員工突破制度紅線等;以及個別人員對本行銷售產(chǎn)品的認(rèn)知理解不充分，為追求業(yè)績而盲目銷售，未能充分考慮客戶需求及風(fēng)險承受能力，從而為客戶和銀行帶來了隱藏的風(fēng)險。

（三）A商業(yè)銀行操作風(fēng)險的成因

1.缺乏健全而完善的內(nèi)部控制環(huán)境

A商業(yè)銀行由于剛剛實(shí)現(xiàn)了轉(zhuǎn)型，很多老員工僅僅是依靠原信用社的工作經(jīng)驗(yàn)技工作方法，缺乏內(nèi)部控制管理的相關(guān)知識儲備，缺乏風(fēng)險防范意識;另外總行層面內(nèi)部控制文化建設(shè)不足，對新員工業(yè)務(wù)及風(fēng)險內(nèi)控培訓(xùn)不夠，日常業(yè)務(wù)只能通過老員工的手把手師傅帶徒弟的方式完成。通過種種跡象不難看出該商業(yè)銀行缺乏健全完善的內(nèi)控環(huán)境。

2.缺乏科學(xué)而有效的內(nèi)部控制措施

目前A商業(yè)銀行在風(fēng)險防范方面還存在一定的局限性。例如：總行出臺的防范風(fēng)險的內(nèi)部控制措施是照抄國有大型銀行內(nèi)控條款，過于死搬硬套，未能針對本行業(yè)務(wù)實(shí)際及人員情況進(jìn)行細(xì)化，造成內(nèi)控制度缺乏可操作性、執(zhí)行難度高，導(dǎo)致該行內(nèi)部控制制度流于形式，分支機(jī)構(gòu)對總行的內(nèi)控管理要求執(zhí)行不到位。形成了上有政策、下有對策，并未真正達(dá)到有效控制操作風(fēng)險的效果。

3.缺乏完善的監(jiān)督機(jī)制

內(nèi)部稽核與監(jiān)督管理是商業(yè)銀行日常管理工作的重要保障，保證內(nèi)部監(jiān)督、內(nèi)部稽核的獨(dú)立性與完整性是商業(yè)銀行有效防范操作風(fēng)險的基本前提。在研究中發(fā)現(xiàn)，A商業(yè)銀行的內(nèi)部監(jiān)督與管理體系不夠健全，業(yè)務(wù)發(fā)展迅猛，業(yè)務(wù)稽核及審計監(jiān)督未能及時給予系統(tǒng)化支持，仍是以人力手工監(jiān)督為主導(dǎo)，不僅大大增加了員工的工作量，更增加了人為掩蓋操作風(fēng)險隱患的概率，嚴(yán)重影響了事中控制和事后追溯的效果，監(jiān)督機(jī)制不完善，不能及時而準(zhǔn)確的揭示操作風(fēng)險，會給不法分子可乘之機(jī)。

4.對風(fēng)險的披露不及時

由于該銀行操作風(fēng)險信息報告途徑含糊不清，信息審批流程不順暢，各類風(fēng)險檢查后未對檢查數(shù)據(jù)進(jìn)行審慎處理，導(dǎo)致未能將檢查發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險隱患及時匯集數(shù)據(jù)庫進(jìn)行后續(xù)分析及披露，從而耽誤了應(yīng)對操作風(fēng)險的最佳時機(jī)。

三、內(nèi)部控制視角下有效防范商業(yè)銀行操作風(fēng)險的措施

（一）結(jié)合銀行的實(shí)際優(yōu)化，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合實(shí)際不斷完善和優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境。在實(shí)際的運(yùn)營操作層面，內(nèi)部管理體系的重要作用不容忽視，應(yīng)建立健全合規(guī)文化建設(shè)并加強(qiáng)傳導(dǎo)。另外，全面提升員工的風(fēng)險防范意識，商業(yè)銀行的管理層是操作風(fēng)險防范的主干力量，應(yīng)做到以身作則，在員工中樹立良好的榜樣形象，全面提升所有員工的警惕性、風(fēng)險防范意識、職業(yè)道德素養(yǎng)。

（二）從細(xì)微之處著手，健全商業(yè)銀行操作風(fēng)險規(guī)章制度

對商業(yè)銀行操作風(fēng)險的防范要具有全面性，這就要求商業(yè)銀行的所有員工都必須依據(jù)相關(guān)的制度和章程進(jìn)行操作，從自身做起、從細(xì)微之處著手，絕不允許出現(xiàn)相互包庇、推卸責(zé)任、相互推諉的現(xiàn)象。A商業(yè)銀行可以結(jié)合、參考我國其他銀行的相關(guān)規(guī)定制定出真正適合自己銀行業(yè)務(wù)發(fā)展需要的相關(guān)制度，出臺可操作性強(qiáng)且行之有效的監(jiān)督管理制度之后，則要督促全行員工認(rèn)真學(xué)習(xí)、認(rèn)真執(zhí)行，做好上傳下達(dá)，進(jìn)一步規(guī)范員工行為。

（三）完善業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)對內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制的構(gòu)建

缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性的商業(yè)銀行內(nèi)部審計將為其發(fā)展帶來負(fù)面影響，因此，必須想方設(shè)法盡快優(yōu)化系統(tǒng)、彌補(bǔ)目前在內(nèi)部監(jiān)督中存在的缺陷。應(yīng)盡快進(jìn)行內(nèi)部審計、稽核監(jiān)督的系統(tǒng)化作業(yè)，從而對銀行內(nèi)部控制的執(zhí)行情況切實(shí)起到監(jiān)督作用;并建立相應(yīng)的約束機(jī)制，對于檢查監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題要嚴(yán)肅追究責(zé)任，責(zé)任追究制度可以促使員工加強(qiáng)工作責(zé)任心及風(fēng)險防范意識，減少操作風(fēng)險隱患。

（四）充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，暢通商業(yè)銀行信息溝通渠道

隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，該行應(yīng)加快信息交流溝通平臺的建設(shè)和完善，借助現(xiàn)代信息系統(tǒng)提升信息溝通與反饋效率，實(shí)現(xiàn)快捷、方便、有效的溝通，從而有效控制銀行的各項經(jīng)營活動，使其更加規(guī)范化合理化。

四、結(jié)語

綜上所述，由于近年來商業(yè)銀行金融案件不斷發(fā)生，要求各商業(yè)銀行必須結(jié)合自身實(shí)際情況，構(gòu)建科學(xué)而有效的操作風(fēng)險防范體系，并與銀行內(nèi)部控制密切相連，在實(shí)現(xiàn)不斷自我更新的同時有效防范操作風(fēng)險的發(fā)生，為促進(jìn)商業(yè)銀行的全面發(fā)展奠定堅實(shí)的基礎(chǔ)。

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