關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制管理與風(fēng)險(xiǎn)防范問題的探討

王高艷

摘要：隨著時(shí)代的不斷發(fā)展，內(nèi)部控制在企業(yè)當(dāng)中起著極為重要的作用，不過由于很多企業(yè)總是片面地追求高利潤快發(fā)展，在一定程度上忽略了企業(yè)的內(nèi)部控制和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范，并沒有真正的認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，也沒有樹立起相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。某些企業(yè)因?yàn)闆]有建立健全完善的控制體系以及風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，使得其經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到嚴(yán)重的阻礙，因此企業(yè)在注重自身發(fā)展的同時(shí)，也要建立健全完善的內(nèi)部控制體制與風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，才能夠促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)防范;企業(yè)

就目前而言，非常多的企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制的認(rèn)知并不準(zhǔn)確，沒有從根本上意識(shí)到內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，常常只是注重對(duì)企業(yè)外部環(huán)境的梳理，而忽略了企業(yè)內(nèi)部存在的各個(gè)環(huán)節(jié)以及職位的牽制;更重視企業(yè)的經(jīng)營過程的控制，而忽略了對(duì)企業(yè)整體的協(xié)調(diào);更重視企業(yè)經(jīng)營成本的減少，而忽略了各種潛在風(fēng)險(xiǎn)的存在。曾經(jīng)多個(gè)行業(yè)巨頭的倒閉或衰敗，都是由于對(duì)內(nèi)部控制沒有足夠的重視。企業(yè)需要意識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，并意識(shí)到建立健全完善的內(nèi)部控制體系的緊迫性，才能夠在愈來愈激烈的市場競爭中，得以穩(wěn)定的生存，進(jìn)行可持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)內(nèi)部控制管理當(dāng)中存在的問題

（一）職責(zé)分離管理控制制度不完善

職能分離的作用在于企業(yè)內(nèi)部建立起相互約束的機(jī)制，進(jìn)一步防止權(quán)力太過集中所帶來的壞處。職責(zé)分離只強(qiáng)調(diào)將交易授權(quán)、執(zhí)行、記錄和交易導(dǎo)致的資金保管相互分離。比如：業(yè)務(wù)執(zhí)行人和記賬人、業(yè)務(wù)執(zhí)行人和保管人，業(yè)務(wù)執(zhí)行人和財(cái)務(wù)對(duì)賬人以及記賬人和財(cái)物保管人，統(tǒng)統(tǒng)不能由同一人擔(dān)任。由于某些職位利用內(nèi)部控制的制度存在的不足，來規(guī)避預(yù)定的程序，并把不相容崗位設(shè)置在一起，會(huì)給企業(yè)內(nèi)部帶來巨大損失。部分公司會(huì)設(shè)立辦事處，但是由于人員的不足，業(yè)務(wù)員既管理發(fā)貨又管理賬目，難以形成高效的內(nèi)部牽制，可能會(huì)存在部分業(yè)務(wù)員偷偷將產(chǎn)品賣掉，甚至改掉賬目的情況發(fā)生。由于管理設(shè)計(jì)當(dāng)中記賬人與發(fā)貨人都是同一個(gè)人，這是管理中所出現(xiàn)的漏洞，使得心懷不軌的人有了漏洞可鉆。除此之外，部分企業(yè)為了在一定程度上節(jié)省成本，讓出納既管錢又管賬，出納人員很可能將資金進(jìn)行挪用，而企業(yè)是無法知曉的。會(huì)計(jì)與出納都為同一人，這種設(shè)定違背了職責(zé)分離的原則，難以形成有效的內(nèi)部牽制，會(huì)在很大程度上使得內(nèi)部控制失效，最終會(huì)給企業(yè)造成非常大的損失。因此職責(zé)分離在管理與控制的過程中是非常有必要的。這是許多企業(yè)在內(nèi)部控制上存在的問題之一，職責(zé)分離管理控制制度不完善，則會(huì)在很大程度上影響內(nèi)部控制工作的效率，難以使得內(nèi)部控制發(fā)揮真正的作用。長此以往，會(huì)在很大程度上使得企業(yè)不能夠有效的防范各種潛在風(fēng)險(xiǎn)，最終會(huì)給企業(yè)留下潛在的隱患和不可控的損失。

（二）內(nèi)控意識(shí)淡薄

部分企業(yè)為了對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，雖然已經(jīng)逐漸的引入內(nèi)部控制管理體制，但是從整體上而言，內(nèi)部控制的環(huán)境氛圍并不強(qiáng)，大多數(shù)工作人員的內(nèi)部控制意識(shí)是比較淡薄的，使得企業(yè)的內(nèi)部控制管理的作用難以真正的發(fā)揮。在企業(yè)進(jìn)行日常經(jīng)營的時(shí)候，項(xiàng)目的開發(fā)以及商品的銷售往往都是企業(yè)經(jīng)營的重中之重，而銷售的利潤常常是企業(yè)業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)的重點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)。所以企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制的時(shí)候，對(duì)其理解往往是不全面的，只是將企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作和內(nèi)部控制相互聯(lián)系在一起，使得企業(yè)的管理階層以及工作人員在內(nèi)部控制管理上的意識(shí)非常的淡薄，認(rèn)知也不夠全面，難以形成強(qiáng)有力的內(nèi)部控制環(huán)境。在很大程度上，阻礙了企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的進(jìn)行，以及對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的認(rèn)識(shí)。這是企業(yè)在內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)防范當(dāng)中存在的問題之一，企業(yè)人員只有樹立起內(nèi)部控制意識(shí)，才能從根本上發(fā)揮內(nèi)控的作用。

（三）財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性存疑

財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性沒有一個(gè)有效的保證，這使得企業(yè)信息分析以及處理能力不理想的原因之一。如果沒有辦法從準(zhǔn)確的信息數(shù)據(jù)中分析出企業(yè)資金流動(dòng)以及資產(chǎn)負(fù)債等情況并進(jìn)行相應(yīng)的監(jiān)督，過濾出其中可能存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)外沒有辦法及時(shí)的對(duì)市場類型進(jìn)行掌握，對(duì)環(huán)境進(jìn)行監(jiān)控，只是根據(jù)規(guī)范一味地使用傳統(tǒng)的經(jīng)營方式和項(xiàng)目管理方法，從而使得企業(yè)在長期發(fā)展中存在著巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。倘若難以及時(shí)的對(duì)市場以及企業(yè)的項(xiàng)目開發(fā)過程中的信息進(jìn)行及時(shí)的反饋，就很有可能使得企業(yè)所獲得的信息是失真的以及相對(duì)滯后的，在一定程度上會(huì)嚴(yán)重威脅到企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略決策的制定。就當(dāng)前的許多企業(yè)而言，在許多工作內(nèi)容上的分析以及資金的實(shí)施監(jiān)督和管理上，也沒有跟社會(huì)發(fā)展相適應(yīng)，難以實(shí)現(xiàn)對(duì)外的潛在風(fēng)險(xiǎn)防范以及對(duì)內(nèi)經(jīng)營的監(jiān)督和管理。

二、企業(yè)內(nèi)部控制管理當(dāng)中存在問題的解決辦法

（一）對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行完善

如果企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范以及控制，就需要對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行相應(yīng)的完善。首先，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的實(shí)際情況加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的宣傳工作。讓企業(yè)的工作人員認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的必要性。同時(shí)，企業(yè)要從根本上改變企業(yè)內(nèi)部項(xiàng)目進(jìn)度以及銷售情況的管理模式，積極動(dòng)員企業(yè)的全體工作人員參與到內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)防范的工作當(dāng)中去。其次，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身內(nèi)部控制以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際狀況，確定完善的風(fēng)險(xiǎn)防范以及內(nèi)部控制的相關(guān)機(jī)制，嚴(yán)格要求企業(yè)上下的工作流程都能夠按照有關(guān)制度的規(guī)定來進(jìn)行展開，把內(nèi)部控制以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的責(zé)任落實(shí)到企業(yè)的每個(gè)人職責(zé)當(dāng)中。

（二）梳理財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)

在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范的過程當(dāng)中，企業(yè)應(yīng)該對(duì)自身財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)合理的梳理。首先，如果要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高工作人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)，就需要讓財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和財(cái)務(wù)日常管理相互結(jié)合，才能進(jìn)一步使得風(fēng)險(xiǎn)防范工作有效落實(shí)。其次，企業(yè)要在自身基礎(chǔ)上不斷地引入相關(guān)的專業(yè)性人才，將企業(yè)財(cái)務(wù)管理與戰(zhàn)略決策相互結(jié)合在一起，進(jìn)一步提高企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。除此之外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制以及重大風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，合理的預(yù)估和評(píng)價(jià)企業(yè)未來可能面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行合理的控制，以此來提高企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防控能力。從根本上確保企業(yè)的日常工作順利展開的同時(shí)，讓潛在風(fēng)險(xiǎn)降到可控范圍，避免對(duì)企業(yè)造成重大影響，阻礙企業(yè)的發(fā)展。

（三）確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性

企業(yè)需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)的建設(shè)，確保獲得財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性。企業(yè)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量的提高，企業(yè)才能夠有可靠、準(zhǔn)確的信息來源，才能對(duì)企業(yè)自身的經(jīng)營情況、資金和資產(chǎn)水平進(jìn)行準(zhǔn)確的分析和評(píng)估。通過健全的財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)，企業(yè)在根本上可防范企業(yè)人員徇私舞弊、偽造文件以及簽名、從事非法活動(dòng)等違規(guī)、違法行為。同時(shí)還可以通過在線的項(xiàng)目審核和流程化管理，加強(qiáng)檢查力度，落實(shí)內(nèi)部控制監(jiān)督，在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)并控制企業(yè)經(jīng)營過程中可能或存在的違規(guī)行為，對(duì)企業(yè)內(nèi)部多源頭、多關(guān)鍵部門可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。除此之外，企業(yè)債務(wù)信息化的建設(shè)以及信息數(shù)據(jù)的真實(shí)性需要進(jìn)一步加強(qiáng)。如此可以在很大程度上促進(jìn)企業(yè)各個(gè)部門之間進(jìn)行的交流溝通以及信息共享，幫助企業(yè)管理層制定科學(xué)的財(cái)務(wù)決策，不斷推動(dòng)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，提高企業(yè)的核心競爭力。

三、總結(jié)

總而言之，隨著時(shí)代的發(fā)展，內(nèi)部控制已經(jīng)成為企業(yè)內(nèi)部工作的重中之重。隨著當(dāng)前市場競爭環(huán)境的不斷激烈，企業(yè)面對(duì)著機(jī)遇，同時(shí)也面對(duì)著巨大的挑戰(zhàn)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，能夠幫助企業(yè)謀得長期發(fā)展，盡可能的規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)，防止企業(yè)受到重大的損失。隨著外部環(huán)境越來越復(fù)雜，企業(yè)面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素也在不斷的增加，要正確的認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，將內(nèi)部控制作為基礎(chǔ)，嚴(yán)格落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的控制和管理工作，才能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制能力的進(jìn)一步提高，以此為企業(yè)謀得長期的發(fā)展，提高企業(yè)自身核心競爭力。

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