如何做好煤炭銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

禹方劍

摘 要 在煤炭銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的過程中，如何采取有效的措施，將煤炭銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制水平提高，是煤炭營銷工作中非常重要的一項(xiàng)內(nèi)容?；诖耍疚慕Y(jié)合實(shí)際，在分析煤炭銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀的同時(shí)，提出相關(guān)的策略措施，希望論述之后可以給有關(guān)工作人員提供幫助。

關(guān)鍵詞 煤炭銷售 業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制

一、煤炭銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

（一）企業(yè)對(duì)煤炭銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制缺乏正確的認(rèn)識(shí)

目前，有的煤炭銷售企業(yè)對(duì)銷售業(yè)務(wù)仍然缺乏內(nèi)部控制，通常側(cè)重于銷售渠道構(gòu)建，而疏于對(duì)相關(guān)規(guī)章制度構(gòu)建和執(zhí)行的內(nèi)部控制上下功夫。更有的甚至采取行政管理手段以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制，通常是在煤炭銷售業(yè)務(wù)日常工作中，更加關(guān)注煤炭產(chǎn)品在整個(gè)市場的占有率，而忽略了企業(yè)自身的內(nèi)部控制工作。事實(shí)上，有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為內(nèi)部控制會(huì)加重日常工作量，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)市場敏感性不足，不能及時(shí)處理出現(xiàn)的問題，并影響企業(yè)內(nèi)部的和諧統(tǒng)一等等。這反映出管理者并不了解煤炭銷售業(yè)務(wù)中的長遠(yuǎn)發(fā)展重心，缺乏內(nèi)部控制的關(guān)鍵意識(shí)，這對(duì)煤炭銷售工作和企業(yè)發(fā)展都將產(chǎn)生不利影響。

（二）銷售業(yè)務(wù)績效考評(píng)方式不合理

做好煤炭銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制工作，可以逐步建立完善的以績效考核體系為核心的管理抓手，促進(jìn)企業(yè)職能部門更好地發(fā)揮其作用。但是，目前，我國煤炭企業(yè)仍然在采用傳統(tǒng)的煤炭銷售模式，管理的思想還未從根本上改觀，多數(shù)煤炭企業(yè)銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度不健全，銷售業(yè)務(wù)整體協(xié)調(diào)優(yōu)勢難以發(fā)揮。這給煤炭銷售運(yùn)營工作帶來很大的不確定性，煤炭銷售業(yè)務(wù)潛在隱患無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)、消除，這將嚴(yán)重影響煤炭銷售業(yè)務(wù)的發(fā)展和運(yùn)行。

（三）不相容崗位分離制度落實(shí)不到位

不相容崗位的要求是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制中最基本的要求，是為了有效地防止煤炭銷售業(yè)務(wù)過程中的職權(quán)濫用，確保煤炭銷售業(yè)務(wù)的順利運(yùn)作。就實(shí)際情況而言，煤炭銷售工作人員在煤炭銷售業(yè)務(wù)過程中從商務(wù)洽談、價(jià)格和結(jié)算方式、貨物交割、合同簽訂等重要節(jié)點(diǎn)上由一人包辦的現(xiàn)象，看似煤炭銷售工作效率很高，其實(shí)是沒有意識(shí)到不相容崗位的分離不到位。這將給企業(yè)煤炭銷售業(yè)務(wù)帶來很大的風(fēng)險(xiǎn)和隱患。此外，不相容崗位分離制度的缺失，也將導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和制衡機(jī)制難以發(fā)揮作用，對(duì)企業(yè)煤炭銷售工作產(chǎn)生不利影響。

二、煤炭銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制對(duì)策

（一）正確認(rèn)識(shí)煤炭銷售內(nèi)部控制

在內(nèi)部控制管理中，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制的思想認(rèn)識(shí)，逐步完善內(nèi)部控制制度，健全內(nèi)部控制運(yùn)行機(jī)制，促使煤炭銷售業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)制度化、規(guī)范化、效益化。煤炭銷售業(yè)務(wù)管理者應(yīng)樹立起先進(jìn)的煤炭營銷理念，合理搭建銷售業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)，加強(qiáng)對(duì)銷售人員的培訓(xùn)，以內(nèi)部控制的各項(xiàng)規(guī)章制度來規(guī)范和約束營銷人員的履職行為，切實(shí)實(shí)現(xiàn)以制度來規(guī)范煤炭銷售業(yè)務(wù)，以制度促使煤炭業(yè)務(wù)發(fā)展。

（二）制定完善的績效考核體系

為促進(jìn)內(nèi)部控制在煤炭銷售業(yè)務(wù)中的應(yīng)用，需要建立或完善績效考核與績效考評(píng)體系。在對(duì)銷售人員進(jìn)行績效考核時(shí)，應(yīng)將內(nèi)部控制納入績效考核，將煤炭銷售業(yè)務(wù)中涉及的用戶開發(fā)、合同簽訂、煤炭銷量、銷售價(jià)格、合同兌現(xiàn)率、應(yīng)收賬款、銀承比率、市場占有率等核心指標(biāo)納入績效考核范圍，使得績效評(píng)價(jià)體系融入內(nèi)部控制中，并成科學(xué)的管理系統(tǒng)。同時(shí)，根據(jù)建立的績效評(píng)價(jià)系統(tǒng)的實(shí)際運(yùn)行情況，定期運(yùn)行分析并逐步完善內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，其目的是調(diào)動(dòng)煤炭銷售從業(yè)人員的積極性、能動(dòng)性、創(chuàng)造性，從而有效促進(jìn)煤炭銷售業(yè)務(wù)的發(fā)展。

（三）實(shí)現(xiàn)不相容崗位分離

落實(shí)不相容崗位分離，可以有效避免煤炭銷售工作過程中因內(nèi)部控制制度不健全而帶來的不確定因素或潛在風(fēng)險(xiǎn)。合理劃分煤炭銷售人員的崗位職能和權(quán)限，充分保證煤炭銷售業(yè)務(wù)的透明性、開放性，防止諸如企業(yè)內(nèi)外串通、舞弊的發(fā)生，確保煤炭銷售業(yè)務(wù)工作正常運(yùn)作。在現(xiàn)階段，不相容崗位的工作核心在于包括審核、價(jià)格、收付款、貨物交割、結(jié)算等不同職能崗位和部門之間的劃分，應(yīng)當(dāng)依據(jù)煤炭銷售業(yè)務(wù)科學(xué)合理劃分崗位，以實(shí)際情況加以改進(jìn)，確保實(shí)現(xiàn)不相容崗位的分離。

（四）制定完善的內(nèi)部控制管理制度

在對(duì)煤炭銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行充分分析和預(yù)測的基礎(chǔ)上，確定潛在風(fēng)險(xiǎn)的重要領(lǐng)域，并制訂和實(shí)施相關(guān)的內(nèi)部控制方案;對(duì)業(yè)務(wù)流程中不合理的部分加以改造，并借助現(xiàn)代化科技手段對(duì)煤炭銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)、實(shí)時(shí)管理，從而實(shí)現(xiàn)煤炭銷售業(yè)務(wù)的全流控制。目前，煤炭銷售業(yè)務(wù)信息化已經(jīng)得到廣泛應(yīng)用。煤炭銷售業(yè)務(wù)信息化管理改變了過去的傳統(tǒng)管理模式，能夠動(dòng)態(tài)反映煤炭銷售業(yè)務(wù)進(jìn)程，對(duì)煤炭銷售業(yè)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)了對(duì)現(xiàn)場的實(shí)時(shí)管理，使得煤炭銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制管理體系進(jìn)一步得到完善，實(shí)現(xiàn)煤炭銷售業(yè)務(wù)管理動(dòng)態(tài)化、實(shí)時(shí)化、現(xiàn)代化。

三、結(jié)語

煤炭銷售是煤炭企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益、促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。加強(qiáng)煤炭銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，有利于煤炭企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。在煤炭銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制過程中，應(yīng)改變傳統(tǒng)的銷售觀念，增強(qiáng)創(chuàng)新精神，梳理內(nèi)部控制過程，分離不相容的崗位，更加注重內(nèi)部控制管理工作，確保煤炭銷售業(yè)務(wù)有效運(yùn)行，從而促進(jìn)煤炭銷售工作的發(fā)展，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)濟(jì)價(jià)值。

（作者單位為山東能源國際物流有限公司）

參考文獻(xiàn)

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