企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范研究

朱江（南京水務(wù)集團(tuán)有限公司）

伴隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的愈演愈烈，現(xiàn)代企業(yè)若想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下立足，強(qiáng)化自身的內(nèi)控管理，并高效防范各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)十分重要，是現(xiàn)代企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)足發(fā)展的重要舉措。

■ 內(nèi)控管理的現(xiàn)實(shí)作用闡述

內(nèi)控管理，它主要指的是為確保企業(yè)維持正常經(jīng)營(yíng)發(fā)展，相關(guān)會(huì)計(jì)信息的可靠及安全性，達(dá)成經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)，工作者的工作積極且有效等，在企業(yè)內(nèi)部所制定一套完整的措施，主要應(yīng)用在工作者的自我調(diào)節(jié)、約束與評(píng)價(jià)等方面，在企業(yè)處于正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)行狀態(tài)下，深入落實(shí)內(nèi)控管理相關(guān)制度，現(xiàn)實(shí)意義十分顯著。通過高效化開展內(nèi)控管理各項(xiàng)工作，能夠確保企業(yè)各個(gè)方面得以持續(xù)優(yōu)化，助推企業(yè)加速發(fā)展。那么，內(nèi)控管理對(duì)于企業(yè)來說具體作用表現(xiàn)如下：一是，通過高效化開展內(nèi)控管理各項(xiàng)工作，能夠幫助企業(yè)節(jié)約經(jīng)營(yíng)成本，構(gòu)建起內(nèi)部管理綜合體系，讓高層管理者均能夠看到企業(yè)的無效成本，予以縮減，促使成本得到有效降低，將資金使用率提升，不但不會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益產(chǎn)生影響，還可為企業(yè)的良性發(fā)展起到推動(dòng)作用；二是，通過高效化開展內(nèi)控管理各項(xiàng)工作，能夠提升企業(yè)在市場(chǎng)中的核心競(jìng)爭(zhēng)力，改善及優(yōu)化資源配置，維持企業(yè)良好的經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顟B(tài)[1]。

■ 企業(yè)的內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的現(xiàn)狀、問題

（一）內(nèi)控管理的理念薄弱，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)低

內(nèi)控管理，其對(duì)于我國(guó)企業(yè)的發(fā)展，現(xiàn)實(shí)意義較為突出。但是，現(xiàn)階段大部分企業(yè)開展經(jīng)營(yíng)管理各項(xiàng)活動(dòng)期間，通常并未正確認(rèn)識(shí)內(nèi)控管理的作用，缺少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)防范意識(shí)。一是，企業(yè)內(nèi)部高層管理者在內(nèi)控管理方面的理念較為薄弱，經(jīng)營(yíng)高層均把企業(yè)對(duì)環(huán)境的適應(yīng)性及調(diào)整當(dāng)成重點(diǎn)管理內(nèi)容，針對(duì)內(nèi)控管理方面，還在沿用舊的規(guī)章制度，并未設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)控管理部門，更未配備相關(guān)專業(yè)內(nèi)控管理者，導(dǎo)致內(nèi)控管理各項(xiàng)工作形式主義嚴(yán)重，難以得到有效落實(shí)；二是，企業(yè)高層管理者對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)缺乏正確性，財(cái)務(wù)管理方面的工作屬于企業(yè)主要的工作內(nèi)容，也屬于內(nèi)控管理的重點(diǎn)工作內(nèi)容，企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)高層管理者因缺少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的防范意識(shí)，以至于并未構(gòu)建起風(fēng)險(xiǎn)防范專項(xiàng)體系，也未提高這方面的認(rèn)識(shí)，對(duì)于內(nèi)部員工也缺少風(fēng)險(xiǎn)防范方面意識(shí)的培訓(xùn)及教育，促使內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作舉步維艱[2]。

（二）內(nèi)審力度不強(qiáng)，外審如同擺設(shè)

財(cái)務(wù)管理，它屬于企業(yè)維持健康發(fā)展?fàn)顟B(tài)的關(guān)鍵內(nèi)容，對(duì)于企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的提升有著顯著的促進(jìn)作用，還可為企業(yè)的資金安全提供保障，要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡早落實(shí)內(nèi)控管理專項(xiàng)機(jī)制，將財(cái)務(wù)管理實(shí)施效果提升。但是，從實(shí)際落實(shí)情況中分析，部分企業(yè)在內(nèi)外部審計(jì)方面所存在著的問題依然較為突出，一是，企業(yè)內(nèi)審缺乏全面性，高層管理者并未結(jié)合企業(yè)自身的財(cái)務(wù)管理實(shí)施現(xiàn)狀，設(shè)定權(quán)威性、獨(dú)立性內(nèi)審部門，內(nèi)審工作者未配備到位；二是，外部審計(jì)工作形式主義嚴(yán)重，形同虛設(shè)，實(shí)際工作期間，企業(yè)高層經(jīng)營(yíng)管理者對(duì)于外部審計(jì)有著較大影響，導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果難以做到公平、合理。

（三）內(nèi)控管理的制度欠缺，激勵(lì)體制完善度不足

內(nèi)控管理，它屬于現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展進(jìn)程中一項(xiàng)極具綜合性、系統(tǒng)化及復(fù)雜性的工作內(nèi)容，倘若想要企業(yè)的內(nèi)控管理達(dá)到最優(yōu)化狀態(tài)，就務(wù)必構(gòu)建有效合理的關(guān)于內(nèi)控管理綜合體系，制定出相配套激勵(lì)制度，促使工作積極性能夠得到有效提升[3]。

■ 提高企業(yè)的內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的具體策略

（一）及時(shí)轉(zhuǎn)變管理理念，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范認(rèn)識(shí)

企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展進(jìn)程中，務(wù)必要高度重視實(shí)施內(nèi)控管理各項(xiàng)工作，盡可能地轉(zhuǎn)變企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理者自身管理理念，讓先進(jìn)的、科學(xué)的內(nèi)控制度能夠潛移默化地滲透至企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展全過程當(dāng)中，促使全體工作者均能夠正確認(rèn)識(shí)內(nèi)控管理，科學(xué)合理地構(gòu)建起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范體系，要求財(cái)務(wù)工作者們能夠及時(shí)分析企業(yè)可能會(huì)存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)提出相應(yīng)有效的防范對(duì)策或者方案。一方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加大宣傳力度，以便于能夠?yàn)樽陨韮?nèi)控管理各項(xiàng)工作的大力實(shí)施營(yíng)造良好氛圍，讓企業(yè)內(nèi)部所有員工均能夠積極參與至內(nèi)控管理工作中，這主要是因內(nèi)控管理的工作并非屬于單個(gè)部門或者單個(gè)人員，它與每個(gè)部門及員工均密切相連，對(duì)此，需要全員參與，并且設(shè)立內(nèi)控管理的獨(dú)立部門，安排專業(yè)的內(nèi)控管理者執(zhí)行各項(xiàng)工作；另一方面，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展及管理需求，構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方法體系，注重對(duì)財(cái)務(wù)工作者風(fēng)險(xiǎn)防范方面意識(shí)的強(qiáng)化與培訓(xùn)，以篤實(shí)他們的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，確保能夠具備較強(qiáng)的識(shí)別及處理風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（二）設(shè)置專門的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，改進(jìn)外部審計(jì)工作效果

企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展契機(jī)，不僅要重視內(nèi)控管理及防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)工作，還需要重視內(nèi)外部各項(xiàng)審計(jì)工作的高效落實(shí)。一是，企業(yè)務(wù)必要從財(cái)務(wù)管理當(dāng)中，將內(nèi)審工作合理劃分出來，設(shè)計(jì)內(nèi)審獨(dú)立部門，安排專業(yè)的內(nèi)審工作者，負(fù)責(zé)所有內(nèi)審工作，確保該內(nèi)審部門有著一定公平工作性及權(quán)威性，還應(yīng)當(dāng)保證企業(yè)內(nèi)部各部門配合內(nèi)審部門的工作。內(nèi)審部門實(shí)際工作中，應(yīng)當(dāng)采用過程審計(jì)、對(duì)比及全面審計(jì)方法等，注重審計(jì)方法的靈活性，便于內(nèi)審工作高效落實(shí)，提升內(nèi)審工作的實(shí)用性，防止形式主義出現(xiàn)；二是，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)外部審計(jì)的必要性及重要性，以引進(jìn)來與走出去為基本原則，確保企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)狀況透明化、公開化，以實(shí)現(xiàn)透明監(jiān)督；三是，企業(yè)還可聘請(qǐng)相關(guān)第三方的機(jī)構(gòu)，完成企業(yè)的審計(jì)工作，總結(jié)分析企業(yè)不足之處，提出相關(guān)改進(jìn)建議，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)足發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)[4]。

（三）健全內(nèi)控管理制度，增強(qiáng)激勵(lì)體系構(gòu)建

內(nèi)控管理，是現(xiàn)代企業(yè)核心管理內(nèi)容，內(nèi)控管理高效化實(shí)施，與完善的內(nèi)控管理各項(xiàng)制度密不可分。對(duì)此，企業(yè)務(wù)必高度重視關(guān)于內(nèi)控管理方面的制度建設(shè)，依據(jù)各部門實(shí)際情況，把內(nèi)控管理整體目標(biāo)合理劃分成為若干個(gè)小目標(biāo)，把內(nèi)控管理各個(gè)小目標(biāo)合理分配至各部門及人員，確?？傮w目標(biāo)完成與各部門的小目標(biāo)聯(lián)系到一起，同時(shí)，構(gòu)建起相關(guān)的激勵(lì)體系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)績(jī)效考核整體目標(biāo)與自身內(nèi)控管理目標(biāo)有機(jī)結(jié)合，調(diào)動(dòng)全員參與的積極性、主動(dòng)性，以確保各部門及人員均能夠嚴(yán)格依據(jù)制度標(biāo)準(zhǔn)完成各項(xiàng)內(nèi)控管理及配合工作，實(shí)現(xiàn)全員參與、全員監(jiān)管。

（四）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部信息溝通和財(cái)務(wù)內(nèi)控工作

在信息時(shí)代背景下，現(xiàn)代企業(yè)各項(xiàng)管理工作均需依靠著信息化交流，企業(yè)管理層借助信息交流，進(jìn)行指令傳達(dá)，為各部門及員工進(jìn)行任務(wù)分配。那么，對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)來說，若想強(qiáng)化內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范，就務(wù)必要強(qiáng)化內(nèi)部信息的溝通交流，構(gòu)建起內(nèi)部信息交流系統(tǒng)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)信息的即時(shí)傳遞與溝通，以確保信息交流的暢通性及有效性，為內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作高效化落實(shí)提供支持；同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控，制定財(cái)務(wù)內(nèi)控專項(xiàng)制度與各項(xiàng)工作標(biāo)準(zhǔn)，以對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部人員起到良好約束作用，以防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題出現(xiàn)。

■ 結(jié)語

綜上所述，通過以上分析論述之后我們對(duì)于企業(yè)實(shí)行內(nèi)控管理各項(xiàng)的現(xiàn)實(shí)作用，企業(yè)的內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的現(xiàn)狀、問題，均能夠有了更加深入地認(rèn)識(shí)及了解。同時(shí)，也提出若干內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范實(shí)施對(duì)策。那么，為了確保企業(yè)能夠在今后更好地開展內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范實(shí)踐工作，便還需廣大財(cái)務(wù)管理者們積極投身于實(shí)踐探索當(dāng)中，多積累相關(guān)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，不斷提升自身專業(yè)化的水平，結(jié)合實(shí)際需求，持續(xù)優(yōu)化并完善內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范方案及措施，確保提升企業(yè)的內(nèi)控管理及防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的綜合能力。