海外疫情下外貿(mào)企業(yè)結(jié)算風(fēng)險探究

王瀟

摘要：隨著海外疫情之蔓延，國際市場之不確定和風(fēng)險性日益增加，我國進出口結(jié)算的風(fēng)險凸現(xiàn)，貨款兩空或貨款損失或貨款延遲支付的概率大大增加。故選擇有效的措施規(guī)避和減少結(jié)算風(fēng)險既必要又迫在眉睫。

關(guān)鍵詞：疫情;結(jié)算風(fēng)險;信用證

中圖分類號：F740文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1003-2177（2020）14-0109-02

1疫情下外貿(mào)企業(yè)進出口及結(jié)算方式概況

1.1外貿(mào)企業(yè)進出口概況

2020年上半年，我國的貨物貿(mào)易總額為14.24萬億元人民幣，同比下降3.2%，而出口總額為7.71萬億元，同比下降3%。以主要的貿(mào)易國別為例，我國與美國的外貿(mào)總額為1.64萬億元，同比下降6.6%;而與歐盟的外貿(mào)總額為1.99萬億元，同比下降1.8%。

從貿(mào)易產(chǎn)品角度分析，上半年在總體出口下降的趨勢下，一些產(chǎn)品出口卻實現(xiàn)逆向增長。其中醫(yī)療儀器及器械增長46.4%，醫(yī)藥材及藥品增長23.6%，而包含口罩在內(nèi)的紡織品增長32.4%。除此之外，筆記本電腦出口增長9.1%，而這與“宅經(jīng)濟”消費息息相關(guān)。

1.2外貿(mào)企業(yè)結(jié)算主要方式

我國外貿(mào)企業(yè)出口主要涉及的結(jié)算方式為T/T、托收（Collection）和信用證（L/C）。以上三種方式各有優(yōu)勢，在國際結(jié)算中被普遍采用。

1.2.1電匯（T/T）

電匯是一種非常簡單的支付方式，即買方通過銀行將貨款匯交給賣方。其在實際業(yè)務(wù)中的應(yīng)用廣泛，預(yù)付定金、貨款尾數(shù)等。

1.2.2托收（Collection）

托收是指賣方委托銀行向買方收款。根據(jù)交單方式的不同，托收包括付款交單和承兌交單。無論何種交單方式，都是賣方先發(fā)貨后收款，尤其是承兌交單，買方承兌后即可拿到單據(jù)提取貨物，相對于賣方而言，收付風(fēng)險大，甚至出現(xiàn)貨款兩空。

1.2.3信用證（L/C）

信用證是銀行承擔(dān)付款責(zé)任的結(jié)算方式，其條件是單證相符。與前面兩種支付不同的是，其屬于銀行信用。根據(jù)信用證的特點和相關(guān)規(guī)則，只要賣方在規(guī)定的期限內(nèi)提交符合要求的單據(jù)，銀行便承擔(dān)付款責(zé)任。

2疫情下外貿(mào)企業(yè)結(jié)算及相關(guān)風(fēng)險

2.1 T/T結(jié)算方式下的風(fēng)險分析

在電匯結(jié)算方式下，我國外貿(mào)出口企業(yè)主要面臨的風(fēng)險包括以下幾個方面：買方延期支付、買方拒收貨物、買方拒付貨款、買方要求降價處理。以受海外疫情影響較深的服裝行業(yè)為例，歐美日市場需求大幅下降，進口商存在很大的不確定性，一方面原來整單整走的模式變成小批量經(jīng)營，成本增加;另一方面，不少企業(yè)處境艱難，裁員甚至宣布破產(chǎn)，收匯風(fēng)險加大[1]。

2.2托收結(jié)算方式下的風(fēng)險分析

在托收結(jié)算方式下，從兩個角度分析風(fēng)險：

（1）D/P付款交單。付款交單分為即期付款交單和遠(yuǎn)期付款交單。在實際結(jié)算中，買方更傾向于遠(yuǎn)期付款交單。該方式下，風(fēng)險主要包括買方拒付、買方延期支付、買方要求降價才支付，甚至付款交單按照承兌交單處理。

（2）D/A承兌交單。對于賣方而言，承兌交單風(fēng)險極大。買方不承兌或降價后才承兌，更為嚴(yán)重的為買方承兌后拒付貨款，而貨已提走，貨款兩空。

2.3信用證結(jié)算方式下的風(fēng)險分析

信用證相對是比較安全的支付方式，但是依然存在以下風(fēng)險：銀行資信差或倒閉破產(chǎn);開證行和開證人聯(lián)合欺詐;開證行對單據(jù)無端挑剔;在信用證中設(shè)置陷阱條款等。特別在疫情下，物流受阻、快遞癱瘓，單據(jù)無法在有效期內(nèi)寄送導(dǎo)致拒付，或者銀行以不可抗力為由免除付款責(zé)任。

根據(jù)UCP600（跟單信用證統(tǒng)一慣例）第36條的規(guī)定：“銀行對于天災(zāi)、叛亂、戰(zhàn)爭等恐怖主義行為或任何罷停工或其無法控制的其他原因?qū)е碌臓I業(yè)中斷的后果，概不負(fù)責(zé)。銀行在恢復(fù)營業(yè)后，對于在營業(yè)中斷期間已逾期的信用證，將不再據(jù)以進行付款，承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌匯票或議付?！奔慈绻y行遭遇不可抗力事件，其可以不再對信用證承擔(dān)付款責(zé)任。

2.4匯率風(fēng)險

疫情暴發(fā)前，一些國家出現(xiàn)了金融動蕩、資本外流、匯率貶值的情況。比如阿根廷、巴西、土耳其、南非、印度等。疫情爆發(fā)后，不確定性風(fēng)險增加，多國貨幣大幅貶值，進口成本上升，有些國家的部分進口商資金鏈斷裂，其拒收貨物或拒付的概率大大增加。

3疫情下外貿(mào)企業(yè)結(jié)算風(fēng)險之防范對策

3.1提高預(yù)付貨款比例，降低結(jié)算風(fēng)險

在全球疫情背景下，賣方為避免收不到貨款的風(fēng)險，應(yīng)盡量和買方在合同中約定采用預(yù)付貨款。疫情前，采用T/T支付，很多公司選擇30%預(yù)付款，70%見提單復(fù)印件。而目前很多外貿(mào)企業(yè)為規(guī)避風(fēng)險，對于新客戶基本采用100%T/T預(yù)付;而老客戶通常也會提高預(yù)付比例，比如50%T/T定金，且余款支付后才安排發(fā)貨。

3.2熟悉國際慣例和規(guī)則，選擇有利因素

在疫情條件下，信用證相對是風(fēng)險較小的支付方式。為了更好地規(guī)避風(fēng)險，一定要熟悉相關(guān)國際慣例，比如，2020年2月，中國某企業(yè)收到買方所在國開證行開來的信用證，在該信用證中，對于到期地點的規(guī)定為買方所在國。貨物發(fā)運后，買方去通知行交單，而被告知因買方所在國物流癱瘓無法寄單，信用證即將過期。在這一案例中涉及賣方是否完成交單義務(wù)的問題。

根據(jù)UCP600的第2條：Presentation means either the delivery of documents under a credit to the issuing bank or nominated bank or the documents so delivered。根據(jù)該規(guī)定，單據(jù)需遞交開證行（issuing bank）和指定銀行（nominated bank）才有效。而該信用證并未標(biāo)明available with XX bank（通知行），則通知行（advising bank）就不是指定銀行，僅僅承擔(dān)通知義務(wù)。而且信用證失效地點在買方所在國。其明確表明受益人把單證提交給國內(nèi)通知行并沒有完成交單義務(wù)。

故在信用證項下，為更好地規(guī)避風(fēng)險，一方面一定要根據(jù)相關(guān)慣例審核信用證條款和內(nèi)容，特別是嚴(yán)格審查單據(jù)要求、有效地點和兌付方式等，兌付方式和到期地點為國內(nèi)銀行可規(guī)避開證行因不可抗力而拒付的風(fēng)險。另一方面，受新冠疫情的影響，進口商出現(xiàn)破產(chǎn)或資金困難或者放棄貨物等狀況的概率加大，并以此迫使開證行傾向于拒付。因此，出口商應(yīng)盡量爭取資信佳有付款保障的開證行，嚴(yán)格審核信用證，按照來證要求準(zhǔn)備全套單據(jù)，為順利收款提供充分保障。

3.3積極運用出口信用保險

信用保險的原理是把債務(wù)人的付款責(zé)任轉(zhuǎn)移給保險人，其能夠起到保障企業(yè)應(yīng)收賬款安全的作用。當(dāng)債務(wù)人無法履行付款義務(wù)時，保險人將會承擔(dān)相關(guān)賠償責(zé)任。全球疫情下，我國出口信用保險公司出臺了10項專門措施，支持進出口發(fā)展[2]。積極運用出口信用保險可以有效促進外貿(mào)企業(yè)規(guī)避結(jié)算風(fēng)險。

（1）我國出口信用保險在海外追償和迅速理賠均發(fā)揮積極作用。根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)，2020年上半年，外貿(mào)企業(yè)投保增多，我國信保的承保金額高達(dá)3246.1億美元，同比增長5.9%;向客戶賠付7.6億美元，同比增長34.5%，其中，向小微企業(yè)賠付近6000萬美元。

（2）我國出口信用保險包含融資功能。我國信保公司引導(dǎo)企業(yè)使用再貸款優(yōu)惠資金，結(jié)合央行貨幣政策，從而緩解出口企業(yè)融資困難問題。根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)，2020年上半年，支持企業(yè)獲得銀行融資1343.5億元人民幣，同比增長21.1%。

（3）我國出口信用保險在風(fēng)險源頭規(guī)避上加大支持。一方面，提供資信調(diào)查相關(guān)產(chǎn)品，提供合理化建議。例如，廈門某服裝企業(yè)收到美國一買家的詢價，金額為20萬美元。其嘗試使用了我國信保公司的資信調(diào)查產(chǎn)品，即“小微資信紅綠燈”，該系統(tǒng)給予及時反饋，顯示“紅燈”，并提供 “慎重交易”的建議。除此之外，在資信調(diào)查資費上也適當(dāng)降低，給予出口企業(yè)更多的優(yōu)惠和保障。

參考文獻(xiàn)

[1]王莉莉.紡織服裝行業(yè)遭遇“大撤退”外貿(mào)企業(yè)創(chuàng)新自救[J].中國對外貿(mào)易，2020（8）：60-61.

[2]陳理雯.新冠疫情對我國外貿(mào)企業(yè)的影響及應(yīng)對措施[J].中國商論，2020（18）：33-34.

（責(zé)編：陳靜姝）