構(gòu)建上市公司內(nèi)部控制體系的探索與實踐?

張建義

摘 要：近年來，監(jiān)管層對上市公司的監(jiān)管工作在逐漸加碼，國有控股上市公司因治理架構(gòu)、產(chǎn)權(quán)關(guān)系等方面的特殊性，難以權(quán)衡國資管控與上市管理的有機平衡，上市監(jiān)管、國資管控雙重標準與企業(yè)管理體系的有機融合，是國有控股上市公司面臨的重點和難點。A公司作為國資控股的全國性上市房地產(chǎn)企業(yè)，基于自身發(fā)展和管理目標，積極開展“國資監(jiān)管與上市合規(guī)雙重要求”下企業(yè)內(nèi)部控制的創(chuàng)新思考與探索工作，提出了建立健全內(nèi)控體系的最佳實踐。

關(guān)鍵詞：國資監(jiān)管;上市合規(guī);內(nèi)控創(chuàng)新;管理優(yōu)化

一、實施背景

1.國資監(jiān)管角度轉(zhuǎn)變對公司管理提出新要求

為深入貫徹黨的十九大精神，認真落實習總書記關(guān)于資本市場的重要指示批示精神，按照中央、國務院決策部署，堅持穩(wěn)中求進，貫徹新發(fā)展理念，深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。國資委、財政部、審計署等相關(guān)部委以“保護國有資產(chǎn)，避免國有資產(chǎn)因低價轉(zhuǎn)讓或經(jīng)營不善而流失”為目標，陸續(xù)出臺相關(guān)通知、指導意見、管理辦法等政策法規(guī)。國家轉(zhuǎn)變對國有資產(chǎn)的監(jiān)管角度，大力推進“簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務改革，分類放權(quán)”的國有資本授權(quán)經(jīng)營體制改革，在由“管企業(yè)、管資產(chǎn)”轉(zhuǎn)向“管資本”的過程中邁出了重要步伐。

2.上市合規(guī)要求持續(xù)加碼對公司管理帶來新挑戰(zhàn)

2011年至今，資本市場對企業(yè)內(nèi)部控制審計的日益重視，我國對外披露內(nèi)部控制審計意見的上市公司數(shù)量逐年增加，由2011年的229家增長至2018年的1942家;審計意見為否定意見的占比也逐年提升，由2011年的0.44%增長至2018年的2.68%，上市公司經(jīng)營與管理問題的日趨凸顯。為了保證上市公司的獨立經(jīng)營，促進證券交易的公平、公開、公正，證監(jiān)各項法律法規(guī)和政策規(guī)范進一步明確、細化了上市公司各項管理要求，合規(guī)要求日趨嚴苛，給上市公司管理帶來更大挑戰(zhàn)。

3.經(jīng)營規(guī)模擴張對公司管理帶來新考驗

A公司發(fā)展迅速，業(yè)務規(guī)模不斷擴張，業(yè)務區(qū)域由原來一個區(qū)域增加至13個。重組后公司總股本、資產(chǎn)總額、資產(chǎn)規(guī)模均大幅提升，公司原有的管理模式已無法適應新形勢要求。提高公司經(jīng)營效益效率的關(guān)鍵是創(chuàng)新管理機制，即通過減少管理鏈條，提升信息傳遞時效。更多通過監(jiān)督協(xié)調(diào)、技術(shù)指導、資金調(diào)配等手段，提高管理運作的科學性、有效性，發(fā)揮各項管理要素協(xié)同方促進效應，從根本上提高公司管理質(zhì)量和經(jīng)營效益。

二、內(nèi)涵與主要做法

A公司堅持政策指導實踐，在充分調(diào)研公司管理現(xiàn)狀、總結(jié)管理問題、識別內(nèi)外風險的基礎(chǔ)上，開展了國資管控與上市合規(guī)監(jiān)管要求統(tǒng)計研究與差異比對、外部優(yōu)秀企業(yè)溝通學習實踐等工作，并結(jié)合自身經(jīng)營管理實際，創(chuàng)新管理思維與工作方式，積極探索上市合規(guī)與國資管控并行下的內(nèi)部管理機制，提出了“一二二六”的工作目標，即以戰(zhàn)略管控模式引領(lǐng)，堅決貫徹外部監(jiān)管的“兩個標準”，通過健全融合公司的“兩個體系”、深入優(yōu)化“六個平臺”，切實提升公司的管理水平和經(jīng)營成效。

“一個模式”即建立對下“戰(zhàn)略管控”模式，“兩個標準”即遵循“國資監(jiān)管要求”和“上市合規(guī)要求”，“兩個體系”即公司 “制度管理體系”和“內(nèi)部控制流程體系”，融合貫通，“六個平臺”即公司打造的“戰(zhàn)略管理平臺”、“組織管理平臺”、“資本管理平臺”、“財務管理平臺”、“信息管理平臺”以及“風險合規(guī)管理平臺”。

1.基本思路

（1）戰(zhàn)略引領(lǐng)，明確創(chuàng)新管控機制的原則與思路

A公司的內(nèi)部控制管理機制的探索和實踐以公司整體的“戰(zhàn)略管控模式”為引領(lǐng)，基于公司發(fā)展方向和戰(zhàn)略規(guī)劃，以“問題導向、管理合規(guī)、經(jīng)營高效”為原則，開展以“明晰權(quán)責、明確要點、協(xié)同指導、監(jiān)督促進”為基礎(chǔ)的創(chuàng)新管理，從整體布局、頂層設(shè)計、管控協(xié)同、標準輸出等方面，探索和構(gòu)建具有A公司特色的創(chuàng)新管理模式，促進公司內(nèi)部控制體系的不斷優(yōu)化。

①明晰權(quán)責

明晰界定公司與上級和下級在機構(gòu)設(shè)置、人員管理、業(yè)務管理、財務管理、資產(chǎn)管理、信息獲取等方面的的權(quán)限邊界;明確各機構(gòu)、各部門的職責、權(quán)限和工作要求，有效把控經(jīng)營風險的同時，保證公司機構(gòu)、人員、財務等方面獨立性。

②明確要點

基于公司整體的經(jīng)營定位和管控思路，從治理機制、人力資源、綜合計劃、預算管理、績效管理等方面明確上下統(tǒng)一的管理要求。業(yè)務板塊進一步拆分監(jiān)督管理和業(yè)務指導角度，分別梳理各項業(yè)務的管理要點和監(jiān)督要點，明確下屬企業(yè)對投資、工程、成本、市場營銷等重要業(yè)務的管理重點，為業(yè)務版塊工作執(zhí)行和監(jiān)督提供指導。

③協(xié)同指導

細化分解各項管控要求，將職責、工作要求、配合要求落實至各部門各崗位，打破原有的職權(quán)與工作方式，形成各司其職、高效配合的全新機制，推進業(yè)務高效開展，同時對各項管理標準細化分解，打造精細化的制度體系。

④監(jiān)督促進

規(guī)范監(jiān)督方式、統(tǒng)籌監(jiān)督任務、嚴格監(jiān)督過程、加強監(jiān)督力量、跟蹤監(jiān)督落實等方式探索完善監(jiān)督工作。通過強化公司內(nèi)部監(jiān)督職責，切實發(fā)揮法律、風控、內(nèi)審的內(nèi)部監(jiān)督力量;通過建立內(nèi)部監(jiān)督協(xié)調(diào)例會制度，加強內(nèi)部交流，實現(xiàn)信息共享，保證公司管理問題的有效解決，促進內(nèi)部管理機制的落地執(zhí)行。

（2）合規(guī)先行，切實貫徹國資證監(jiān)雙向管理要求

國資管控與證券監(jiān)管的異同一直是焦點也是難點。在管理目標層面，國資管控的立法目的是為了保護國有資產(chǎn)，避免國有資產(chǎn)因低價轉(zhuǎn)讓、或經(jīng)營不善而流失;證券監(jiān)管的理念則是以投資者為核心，圍繞上市獨立公司經(jīng)營和證券交易的公平、公開、公正，切實保護投資者的利益。

A公司全面剖析國資監(jiān)管與上市合規(guī)的各項政策法規(guī)，將公司各項管理標準、業(yè)務標準與實際執(zhí)行情況進行比對，全面揭示自身管理的問題，了解差距，深入分析原因、揭示影響。以問題為導向，開展創(chuàng)新管理機制與監(jiān)管機制的融合探索，挖掘公司合規(guī)管理、高效管控潛能，全面優(yōu)化內(nèi)部管控機制，促進公司管理水平持續(xù)提升。

2.主要成果

A公司基于國資監(jiān)管、上市合規(guī)管控以及公司管理運行現(xiàn)狀，結(jié)合本次探索工作的開展實施，構(gòu)建形成符合雙重管控標準、公司管理運營的全覆蓋流程體系和矩陣式制度體系。

（1）力促合規(guī)，建立健全流程、制度體系

①建立全覆蓋流程體系

遵循“流程體系全覆蓋、工作內(nèi)容標準化、業(yè)務指引清晰化、業(yè)務開展規(guī)范化”的原則，以風險為導向，充分結(jié)合經(jīng)營實際，建立從識別問題到要點分析、風險應對、評估改進、經(jīng)驗固化、更新完善的工作機制，從流程框架、流程和表單管理三方面對進行優(yōu)化公司流程體系。

②建立矩陣式管理制度

制度體系的建設(shè)遵循“合規(guī)高效、落地執(zhí)行”原則，在對原有制度進行審閱修訂的基礎(chǔ)上，建立了三級矩陣式制度體系，以公司章程為綱領(lǐng)，針對不同管理層級、不同業(yè)務板塊、不同管理職能構(gòu)建了全覆蓋、全貫穿的管理制度。

（2）打破壁壘，全面融合流程、制度體系

以“經(jīng)營目標”和“合規(guī)目標”為邏輯起點，打破現(xiàn)有流程體系與制度體系壁壘，使職責與制度、流程與制度、制度與制度之間形成一個相互聯(lián)系、相互依賴和相互作用的整體，從而使體系組成要素之間具有高度的融合性，進而全面融合制度體系與流程體系，提升其專業(yè)適用性和落地可操作性，制度體系與流程體系深入融合，相互支撐，助力公司的合規(guī)發(fā)展、高效運營。

3.主要做法

基于公司發(fā)展目標和戰(zhàn)略規(guī)劃，結(jié)合管理經(jīng)營實際，探索搭建公司涵蓋戰(zhàn)略管理、組織管理、資本管理、財務管理、信息技術(shù)以及風險合規(guī)管理六大管理平臺。平臺構(gòu)成及主要職能如下：

（1）戰(zhàn)略管理平臺

以公司發(fā)展戰(zhàn)略為方向，以綜合計劃、績效管理為抓手搭建公司戰(zhàn)略管理平臺。

①明確發(fā)展目標，建立相應層級規(guī)劃

公司基于未來發(fā)展目標和發(fā)展規(guī)劃，確定業(yè)務發(fā)展及對下管控思路。首先，擬定管控模式，通過加強風控管理、法律合規(guī)、內(nèi)部監(jiān)督等職能，從“管資產(chǎn)”向“管資本”轉(zhuǎn)變。其次，明確以股東權(quán)益與自身發(fā)展戰(zhàn)略為核心，以風險管理為目標，以業(yè)務流程為抓手，以制度建設(shè)為保障，構(gòu)建長效管控機制。再則，進一步厘清內(nèi)部權(quán)責邊界與管控范圍，本著機構(gòu)設(shè)置精簡化、職能分工專業(yè)化、整體運作高效化的原則，確保責任全覆蓋、管理無盲區(qū)。

②加強綜合計劃管控，確保完成全年目標任務

扎實推進綜合計劃的分解與執(zhí)行，重點抓好項目策劃定位、規(guī)劃設(shè)計等關(guān)鍵前置節(jié)點，提前預警、及時調(diào)度，提高節(jié)點計劃完成率，進而加強綜合計劃的管控，并將計劃執(zhí)行信息，作為運行分析和績效考核的依據(jù)。

③強化全員績效，完善績效目標管理

弘揚正確價值導向，通過績效激勵引導全員樹立工作正能量，建立事業(yè)發(fā)展大局觀。通過目標管理與績效管理結(jié)合、績效公開、績效登記細化到人、量化考核標準等措施，切實發(fā)揮績效目標的正向?qū)蜃饔谩?/p>

（2）組織管理平臺

以公司治理、組織架構(gòu)、人事管理為主線搭建公司組織管理平臺，推動公司橫向和縱向權(quán)限的界定、職能職責的分類。

①著力完善治理結(jié)構(gòu)，科學規(guī)范授權(quán)管理

公司依法建立和完善治理體系，全面規(guī)范各級企業(yè)職責，明確各級管理范圍和業(yè)務職能，確定上下級企業(yè)間報告、審批、備案事項的流程和規(guī)則?？茖W設(shè)置企業(yè)授權(quán)機制，促進各專業(yè)、各層級在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、履行職責。

②優(yōu)化治理決策流程，保障決策程序合規(guī)

一是全面優(yōu)化公司治理層面的議事規(guī)則和決策機制，細化完善會議通知的發(fā)布、股東內(nèi)部決策授權(quán)提示、會議準備、集體決策等事項的相關(guān)要求，保障公司治理決策合規(guī)高效。二是全面梳理治理機構(gòu)的運行信息，對三會運作、黨委會及總經(jīng)理辦公會運行進行全面評估，客觀分析治理機構(gòu)運行效果與風險，通過決策事項督辦、跟蹤與反饋，保障公司決策有效貫徹。

③明晰監(jiān)事會權(quán)責，加強治理制衡與監(jiān)督

一是根據(jù)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，進一步厘清監(jiān)事會職責邊界與權(quán)責要求，通過制度的細化分解、工作流程和工作方法進行調(diào)整和細化，完善監(jiān)事會制度體系，使各項監(jiān)督工作有的放矢、重點突出，提高監(jiān)事會的議事效率和監(jiān)督水平。二是通過會議研討、調(diào)研評估等多樣化的形式，豐富監(jiān)事會的工作內(nèi)容，對重大事項決策與實施中存在的問題提出建設(shè)性意見和建議，有效監(jiān)督和推動相關(guān)工作開展，提升工作質(zhì)量。

④強化獨董履職要求，保證決策科學透明

提升獨立董事的專業(yè)性、獨立性。對獨董的學歷教育、專業(yè)資格、就職經(jīng)歷等方面全面調(diào)研，在滿足國資及證監(jiān)方要求的基礎(chǔ)上，優(yōu)先選擇兼具專業(yè)與管理能力的人員擔任獨董;通過聘任程序、行權(quán)監(jiān)督、兼職限制等措施，提升獨董獨立性。為獨立董事履行職責創(chuàng)造良好的實施環(huán)境，以及必要工作條件，確保獨立董事享有與其他董事同等知情權(quán)、調(diào)查權(quán)等權(quán)利。

（3）資本管理平臺

①加強資本運作政策研究，助力公司運營發(fā)展

一是探索融資新途徑，對上市公司發(fā)行公司債、可轉(zhuǎn)債、可交換債、非公開發(fā)行、資產(chǎn)證券化、類REITs等融資方式及可行性進行研究。二是密切關(guān)注資本市場及監(jiān)管政策變化，緊密結(jié)合公司轉(zhuǎn)型發(fā)展需要積極開展房地產(chǎn)項目跟投、再融資、新能源、商旅地產(chǎn)資產(chǎn)證券化等研究，為公司創(chuàng)新發(fā)展提供決策依據(jù)。三是踐行重組承諾，解決同業(yè)競爭，根據(jù)不同單位實際進行收購、委托經(jīng)營管理，確保同業(yè)競爭問題妥善解決。四是結(jié)合宏觀調(diào)控及市場導向，積極探索公司轉(zhuǎn)型發(fā)展思路，制定公司三年發(fā)展規(guī)劃。落實工作部署，實現(xiàn)公司資本運作試點創(chuàng)新。

②切實維護投資者關(guān)系，持續(xù)樹立良好市場形象

一是完善重大事項報送制度，加強與有關(guān)部門協(xié)調(diào)配合，密切跟蹤轉(zhuǎn)型發(fā)展執(zhí)行、日常關(guān)聯(lián)交易、重大合同、重大訴訟仲裁等重大事項進展及資本市場動態(tài)，確保應披盡披，降低信息披露違規(guī)風險。二是定期對公司股權(quán)結(jié)構(gòu)進行梳理，與投資者保持良好的溝通互動關(guān)系，多維度、多形式加強投保知識宣傳，多渠道、多角度加強與監(jiān)管機構(gòu)以及投資者的多邊交流，確保公司輿情平穩(wěn)，市值相對穩(wěn)定，切實履行股東回報規(guī)劃，持續(xù)樹立資本市場良好形象。

（4）財務管理平臺

以預算管理、財務管理、資金支付管理為主，打造公司財務管理平臺，強化公司財務管理作用。

①加強預算管控，強化資金集約調(diào)配

一是組織效益測算，加強預算管理。做好年度預算批復下達，加強預算執(zhí)行分析，編制公司三年滾動預算與半年效益測算，動態(tài)把控全年指標;按月做好預算執(zhí)行分析，根據(jù)盈利承諾分解計劃，加強項目經(jīng)營診斷。二是全面開展公司全口徑月度現(xiàn)金流量預算工作，加強現(xiàn)金流月度預測和完成情況分析，針對存在問題提出解決方案，持續(xù)提升月度現(xiàn)金流預算執(zhí)行率，確保公司現(xiàn)金流安全，不斷提高資金收益。三是強化現(xiàn)金流量預算執(zhí)行剛性，逐步實現(xiàn)有預算、不超支，無預算、不開支。按月開展現(xiàn)金流預算執(zhí)行情況分析，提高預算編制準確性。

②動態(tài)監(jiān)控資金池，完善資金管控體系

一是按日監(jiān)控資金池存量，督促各項目公司提高歸集率，減少受限資金存量。按月匯報資金事項情況，重點關(guān)注大額資金事項支付和需要公司決策事項，提前籌劃資金收支，完善資金管控體系，保證資金池存量安全，提高資金配置效率效益。二是全面梳理公司財務狀況，針對存在的突出問題，提出優(yōu)化資金配置、降低經(jīng)營虧損方案。在改善財務狀況的同時，加強政策學習及業(yè)務研究，深入分析上市公司整體財務狀況與盈利能力，加大財務籌劃，提升整體盈利能力，推動公司健康快速發(fā)展。三是積極探索融資新方式，取得信用評級，扎實推進中期票據(jù)發(fā)行工作。

③統(tǒng)一核算標準，確保數(shù)據(jù)真實準確

一是持續(xù)跟蹤主要會計政策執(zhí)行情況。針對投資者、監(jiān)管機構(gòu)關(guān)注的關(guān)鍵業(yè)績指標，統(tǒng)一核算標準，強化問題整改，規(guī)范業(yè)務處理，夯實會計基礎(chǔ)。二是做好新準則實施準備工作。加強收入準則學習，全面準確掌握新準則基本要求，啟動新舊準則差異梳理，確保新舊準則平穩(wěn)銜接。三是加強定期報告復核，深入了解、分析子公司經(jīng)營狀況，強化對子公司關(guān)聯(lián)交易、業(yè)務處理規(guī)范性稽核，積極探討采用單獨軟件系統(tǒng)，提高財務數(shù)據(jù)復核效率及準確性，確保按時、高質(zhì)量完成年報和定期報告編報工作。

（5）信息管理平臺

①統(tǒng)一部署信息管理工作，明細系統(tǒng)權(quán)限

一是全面剖析管控范圍，精準把控系統(tǒng)權(quán)限。以信息獲取的及時、完整、高效為出發(fā)點，識別現(xiàn)有信息系統(tǒng)接口和權(quán)限的問題，并結(jié)合公司實際情況，把控公司應有系統(tǒng)權(quán)限。二是加強信息系統(tǒng)聯(lián)動，提升經(jīng)營質(zhì)量效率。通過明確內(nèi)部信息的傳遞要求，分部實施信息系統(tǒng)的融合工作，全面打通數(shù)據(jù)接口，提升公司的管理效率效果。

②建立健全信息披露機制，提升工作水平

一是創(chuàng)新重大信息報送機制，在原有月報基礎(chǔ)上，開設(shè)重大合同經(jīng)法審核權(quán)限，確保訴訟仲裁、融資擔保、關(guān)聯(lián)交易等重大事項及時、準確掌控與披露。嚴格按照監(jiān)管機構(gòu)要求，充分發(fā)揮董事會專門委員會效用，全面分析公司整體營運能力、盈利能力、持續(xù)發(fā)展能力，高質(zhì)量編制本部及合并口徑財務決算報表及定期、臨時報告，完成各項報告的編制披露。二是暢通信息報送渠道，加強規(guī)則宣貫，嚴肅工作紀律，不斷提升所屬單位信息報送的主動性和及時性，從各個環(huán)節(jié)對擬披露信息進行跟蹤、審核、預警，應披盡披，做到定期報告披露無差錯、臨時報告披露無延遲。三是持續(xù)推進外網(wǎng)網(wǎng)站建設(shè)，把網(wǎng)站打造成公司向投資者展示及交流的平臺，構(gòu)建好公司展示窗口。

（6）風險合規(guī)管理平臺

通過風險管理、內(nèi)部控制、內(nèi)部審計、制度管理等維度打造公司風險合規(guī)平臺，加強公司內(nèi)部監(jiān)督力量。

①加強內(nèi)部監(jiān)督檢查力量，多維并進開展監(jiān)督工作

一是全面加強法律、風控、審計等內(nèi)部監(jiān)督力量，改變傳統(tǒng)的監(jiān)督模式，通過增設(shè)法律、風控等對應崗位、明確監(jiān)督職能、擴大監(jiān)督范圍、開展對相關(guān)人員內(nèi)部監(jiān)督與風險管理的專業(yè)培訓、強化監(jiān)督意識，為公司的合規(guī)經(jīng)營與高質(zhì)量發(fā)展保駕護航。

二是推進創(chuàng)新監(jiān)督工作機制。首先將內(nèi)部監(jiān)督端口前移，由事后督導變?yōu)槭虑岸ㄆ诨虿欢ㄆ诘闹笇А贤ń涣?。其次，轉(zhuǎn)變制度建立的視角，圍繞股東權(quán)益與自身發(fā)展規(guī)劃，明確工作重點、強調(diào)風險預警揭示，全面提升業(yè)務管理水平與開展效率;然后，以監(jiān)督檢查為抓手，通過規(guī)范監(jiān)督方式、統(tǒng)籌監(jiān)督任務、嚴格監(jiān)督過程、加強監(jiān)督力量、跟蹤監(jiān)督落實等方式不斷完善監(jiān)督機制。最后，聯(lián)合公司內(nèi)部監(jiān)督力量，合作成立內(nèi)審工作小組開展對下檢查工作。

三是強化監(jiān)督機構(gòu)協(xié)同配合，提升監(jiān)督檢查工作水平。強化監(jiān)事會與內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)的合作交流，充分調(diào)動法律、風控、內(nèi)審的內(nèi)部監(jiān)督力量，強化內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)的協(xié)同配合，通過會議議事等方式進行及時高效溝通，實現(xiàn)相互滲透、有機聯(lián)絡(luò)，齊力提升公司監(jiān)督檢查工作水平，實現(xiàn)日常監(jiān)督與經(jīng)營管理的有機結(jié)合。

②構(gòu)建風險信息庫，監(jiān)管重要風險指標

為了促進公司風險管理的進一步完善，體現(xiàn)風險管理對于公司戰(zhàn)略目標的促進作用，公司將從風險信息庫構(gòu)建入手，立足于實際業(yè)務發(fā)展，以內(nèi)部控制體系優(yōu)化成果為基礎(chǔ)，以風險管控為引領(lǐng)，打通前期各項工作的內(nèi)部關(guān)聯(lián)，形成統(tǒng)一的風險管理體系，促進戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。由各部門及下屬企業(yè)針對發(fā)現(xiàn)的管理短板，綜合分析相關(guān)業(yè)務鏈條存在的系統(tǒng)性風險，梳理存在的風險因素，搭建風險分類框架，明確風險信息庫編制要求，構(gòu)建切合公司實際的風險信息庫并落地應用。

③輸出管理標準，指導管理與業(yè)務執(zhí)行

對公司制度進行全面梳理，規(guī)范履行廢、改、立程序，為公司依法治企打好基礎(chǔ)。在對原有制度更新完善的基礎(chǔ)上，增加重要業(yè)務領(lǐng)域、管理事項、操作環(huán)節(jié)的管控要點和管理要求。結(jié)合公司年輕員工多的實際情況，牽頭做好重點業(yè)務流程的梳理工作，為年輕員工快速熟悉業(yè)務和業(yè)務輪崗，盡快成長為一專多能的優(yōu)秀人才創(chuàng)造有利條件。

三、實施效果

基于本次上市合規(guī)與國資管控“一模式”、“兩標準”、“兩體系”、“六平臺”的內(nèi)部控制體系的探索與實踐工作的實施開展，公司在經(jīng)營業(yè)績、內(nèi)部控制管理、監(jiān)管合規(guī)要求貫徹、風險管控等方面均取得初步成效，相關(guān)管理成效如下：

1.經(jīng)營業(yè)績提升效果明顯

公司經(jīng)營業(yè)績顯著提升，地方排名第4位，A股上市房企中排名第31位。營業(yè)收入、每股收益、凈資產(chǎn)收益率、歸屬于上市公司股東的凈利潤等均列轄區(qū)排名前五位。

2.運營管理受到高度認可

A公司嚴格踐行“知敬畏、重信披、講回報”等相關(guān)要求，持續(xù)開展上市公司規(guī)范治理，受到證監(jiān)會、證監(jiān)局、深交所等日?！傲銌栐儭?積極參加轄區(qū)投資者網(wǎng)上集體接待日和投資者保護專項宣傳活動，榮獲“投資者保護優(yōu)秀單位”稱號。

3.雙重合規(guī)要求深度貫徹

將內(nèi)部控制的原理、方法系統(tǒng)性融入公司與所屬單位的日常經(jīng)營管理活動。通過有序的輔導與培訓、深入的內(nèi)部交流分享，使每個員工深入理解了其崗位的管理責任及協(xié)同要求，全面掌握了相關(guān)工作規(guī)范，為公司各項管控要求的落地運行，夯實了管理基礎(chǔ)，切實提升了管理效率。

4.內(nèi)控管理意識全面提升

隨著內(nèi)部控制體系優(yōu)化建設(shè)工作持續(xù)開展、內(nèi)部制度的推動運行，內(nèi)部控制理念在公司上下得到廣泛普及。依“法”守“法”開展業(yè)務、協(xié)同推動工作流程的橫向縱向貫通的內(nèi)部控制意識已經(jīng)深入人心。

5.風險防范能力顯著增強

通過內(nèi)部控制理念的普及，公司上下的內(nèi)部控制及風險管理意識的增強，同時，隨著公司內(nèi)部控制體系的深化應用，公司整體的風險防控能力得到大幅提升。

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