農(nóng)商銀行內(nèi)部審計風(fēng)險及防范措施

劉麗萍

摘 要 當(dāng)前，改革開放步伐逐步深入，經(jīng)濟(jì)水平逐漸提高，我國金融體系改革逐步完善，銀行的業(yè)務(wù)范圍也在拓展，國際化程度逐步提高，但是也面臨著一定的困難，例如經(jīng)營管理難度持續(xù)增加。內(nèi)部審計屬于商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的重要構(gòu)成部分，重點檢查并評價分析商業(yè)銀行的內(nèi)控制度，提供科學(xué)合理的系統(tǒng)性保障，經(jīng)營管理人員應(yīng)當(dāng)對薄弱環(huán)節(jié)引起廣泛重視，積極有效地采取應(yīng)對策略，才能夠避免風(fēng)險發(fā)生，有效減少經(jīng)濟(jì)損失。因此，本文在此背景下分析，探究當(dāng)前農(nóng)商銀行內(nèi)部審計風(fēng)險，并提出具體的風(fēng)險防范對策。

關(guān)鍵詞 農(nóng)商銀行 內(nèi)部審計 風(fēng)險防范對策

一、引言

當(dāng)前我國金融市場競爭十分激烈，農(nóng)商銀行內(nèi)部審計對銀行自身的發(fā)展有著極為重要的作用。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展新時期，農(nóng)商銀行內(nèi)審中出現(xiàn)的各式各樣風(fēng)險嚴(yán)重影響著農(nóng)商銀行的可持續(xù)發(fā)展，因此本文從以下幾方面展開了分析研討。

二、當(dāng)前我國農(nóng)商銀行內(nèi)審風(fēng)險

當(dāng)前，我國農(nóng)商銀行審計部門管理機(jī)制的不完善，導(dǎo)致內(nèi)部審計工作無法正常開展。我國農(nóng)商業(yè)銀行內(nèi)部審計的主要職能是審核財務(wù)狀況的真實性，并對銀行運營活動的合規(guī)合法性進(jìn)行監(jiān)督。管理機(jī)制的殘缺和審計系統(tǒng)的不完善，在一定程度上使審計工作失去了獨立性，同時增加了審計部門以及農(nóng)商銀行面臨的風(fēng)險，為審計結(jié)果的可信度與公正度帶來了負(fù)面影響，內(nèi)部審計的職能由此無法得到充分發(fā)揮。對于西方發(fā)達(dá)國家而言，銀行內(nèi)部審計系統(tǒng)發(fā)展較完善，所以內(nèi)審部門會將關(guān)注點放置在系統(tǒng)的完善性以及改進(jìn)性上，不會將精力浪費在內(nèi)部審計是否符合上級規(guī)定上。

三、農(nóng)商銀行內(nèi)部審計風(fēng)險防范對策

（一）構(gòu)建科學(xué)完善的內(nèi)部審計制度

我國銀監(jiān)會曾發(fā)布過《農(nóng)商銀行內(nèi)部控制管理指引》，隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和進(jìn)步，農(nóng)商銀行在發(fā)展過程當(dāng)中應(yīng)當(dāng)逐步完善自身的內(nèi)部審計管理制度，內(nèi)部審計的一些文件，要積極地與我國國情進(jìn)行融合在設(shè)計時，要逐步完善農(nóng)商銀行管理的規(guī)范性，通過設(shè)計科學(xué)的審計制度，實施獎罰分明的管理機(jī)制，提升風(fēng)險管理控制的科學(xué)性，內(nèi)部審計要實時對農(nóng)商銀行的財務(wù)狀況和經(jīng)營活動的合規(guī)性進(jìn)行審計，使審計工作能夠有條理的開展。

（二）從理論角度增強內(nèi)部審計與風(fēng)險控制意識

隨著市場的不斷發(fā)展，競爭越來越激烈，為了有效地獲得市場當(dāng)中的利潤，我國農(nóng)商銀行應(yīng)當(dāng)提升管理的科學(xué)性，積極地完善管理策略，向國際社會靠攏，在管理過程當(dāng)中增強銀行內(nèi)部審計和風(fēng)險管控意識，在拓展新業(yè)務(wù)的同時，也要對審計的各項風(fēng)險，根據(jù)國際市場的發(fā)展，及時地進(jìn)行管控。由于當(dāng)前國際市場在發(fā)展過程中變幻莫測，農(nóng)商銀行要結(jié)合國內(nèi)政策逐步提升內(nèi)部金融管理水平，使金融風(fēng)險業(yè)務(wù)能夠受到一定的管控，增強內(nèi)部審計的安全意識，提高審計管理的科學(xué)性和高效性，并針對審計人員的新業(yè)務(wù)和所面臨的市場環(huán)境，進(jìn)行充分引導(dǎo)和培訓(xùn)，使市場人員能夠具備一定的專業(yè)素養(yǎng)，從而使審計目標(biāo)能夠更加清晰，使所有員工在開展業(yè)務(wù)的同時，也能夠增強自身的責(zé)任心，提高自身的專業(yè)度，使風(fēng)險能夠降到最低，從而確保審計工作能夠順利開展。

（三）學(xué)習(xí)先進(jìn)審計方法，提高內(nèi)審能力

農(nóng)商銀行在發(fā)展過程當(dāng)中，為了有效地提高自身的綜合競爭能力，提高自身管理的科學(xué)性，必須要與社會接軌，與時俱進(jìn)不斷創(chuàng)新，完善和創(chuàng)新管理制度和管理理念。我國農(nóng)商銀行在發(fā)展過程當(dāng)中，也要學(xué)習(xí)國外銀行的先進(jìn)審計方式，提高自身的審計能力，積極擴(kuò)展審計范圍，從而滿足當(dāng)前農(nóng)商銀行的金融需求。隨著信息技術(shù)的發(fā)展和進(jìn)步，農(nóng)商銀行在內(nèi)部審計時，要改善審計方法，利用計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)來進(jìn)行審計，使審計人員在工作當(dāng)中，學(xué)會利用計算機(jī)來對巨大的金融數(shù)據(jù)進(jìn)行充分的管理和運用，有效地把握金融運行中存在的各類風(fēng)險，使經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)都能夠受到有效的排查，使風(fēng)險系數(shù)能夠降到最低，確保內(nèi)部審計管理工作的有效開展。

（四）提高內(nèi)部審計人員整體能力

我國農(nóng)商銀行在內(nèi)部審計管理工作當(dāng)中，要想提升管理的高效性，就必須要建立科學(xué)的管理體系，使管理工作能夠更加積極和高效，內(nèi)部管理人員要及時進(jìn)行管理調(diào)整。農(nóng)商銀行也要在發(fā)展過程中，為工作人員設(shè)立良好的工作環(huán)境，通過優(yōu)越的薪酬管理制度對審計人員進(jìn)行一定的選拔和引導(dǎo)，使審計人員能夠具備專業(yè)的素養(yǎng)，積極地投入審計工作中，增強自身的責(zé)任意識。銀行也要通過改革規(guī)章管理制度，提高內(nèi)部審計的工作效率，定期地開展培訓(xùn)工作，在培訓(xùn)過程當(dāng)中，要提高內(nèi)部員工的個人綜合素養(yǎng)，使審計工作效率能夠有效提升。

四、結(jié)語

結(jié)合上述內(nèi)容，我們能夠總結(jié)出，農(nóng)商銀行內(nèi)部審計工作是銀行進(jìn)行風(fēng)險控制的重要環(huán)節(jié)。農(nóng)商銀行面臨眾多的外部挑戰(zhàn)，同時農(nóng)商銀行內(nèi)部審計工作存在缺陷，必須要予以完善和創(chuàng)新。因此，新時期農(nóng)商銀行應(yīng)當(dāng)健全審計制度，增強審計部門員工的工作意識以及風(fēng)險防范意識，提高員工的整體素質(zhì)，拓展銀行審計部門的控制范圍，并且學(xué)習(xí)先進(jìn)的審計方法和理念。只有不斷地發(fā)展創(chuàng)新，才能夠規(guī)避發(fā)展中存在的各類風(fēng)險，切實發(fā)揮審計工作的重要作用，為農(nóng)商銀行的發(fā)展作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

（作者單位為甘肅省農(nóng)村信用社聯(lián)合社蘭州稽核審計中心）

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