納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用

楊愛云

摘要：當(dāng)下的企業(yè)想在激烈的市場競爭中獲得競爭優(yōu)勢，就應(yīng)該在企業(yè)運行的諸多方面加以優(yōu)化。納稅籌劃能夠顯著對企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀進行優(yōu)化。本文對納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用加以分析。首先介紹了納稅籌劃和企業(yè)財務(wù)管理二者之間的關(guān)系，然后對納稅籌劃對企業(yè)財務(wù)管理的四個方面：籌劃活動、投資活動、運營活動和利潤分配四方面進行分析。

關(guān)鍵詞：納稅籌劃;企業(yè)財務(wù)管理;財務(wù)管理

現(xiàn)代企業(yè)的數(shù)量較多，規(guī)模較大，彼此之間的競爭較為激烈，想在激烈的市場競爭之中獲得一些競爭優(yōu)勢，就應(yīng)該對企業(yè)的管理進行現(xiàn)代化的升級。其中，關(guān)于納稅是企業(yè)現(xiàn)代化過程中不容忽視的關(guān)鍵問題之一，通過在企業(yè)財務(wù)管理的過程中進行納稅籌劃，能夠優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)管理體系，使得企業(yè)的財務(wù)管理體系更加的合理，更加的有利于企業(yè)的發(fā)展，使得企業(yè)在市場競爭中獲得一定的競爭優(yōu)勢，實現(xiàn)企業(yè)的長遠發(fā)展。企業(yè)納稅過程的處理和企業(yè)的收入情況直接相關(guān)，通過進行納稅籌劃能夠?qū)ζ髽I(yè)的納稅過程進行合理的規(guī)劃，減輕企業(yè)的稅務(wù)負擔(dān)，同時還能對企業(yè)的財務(wù)狀況進行一定的優(yōu)化，使得企業(yè)的財務(wù)狀況管理更加的合理。納稅籌劃是現(xiàn)代化企業(yè)體系建設(shè)中重要的一環(huán)，需要在企業(yè)的實際運營過程中加以充分的重視。

一、納稅籌劃與企業(yè)財務(wù)管理關(guān)系

想要通過納稅籌劃的過程實現(xiàn)對企業(yè)更好的財務(wù)管理，首先就要弄清納稅籌劃和企業(yè)財務(wù)管理兩者之間的關(guān)系。兩者之間的關(guān)系不沖突，而是相輔相成的關(guān)系。納稅籌劃和企業(yè)財務(wù)狀況都是和企業(yè)的發(fā)展、前景等息息相關(guān)，二者之間也存在較為密切的關(guān)系。企業(yè)想要通過提升效率的方式來降低運行成本，以獲得更多的價格優(yōu)勢，通過開展納稅籌劃的工作而使得企業(yè)的財務(wù)狀況不斷的升級是一種較好的方式。

（一）企業(yè)財務(wù)管理狀況為納稅籌劃提供運行環(huán)境

納稅籌劃的實施依賴于企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀，良好的企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀能夠更加利于納稅籌劃過程的進行。良好的財務(wù)管理狀況為納稅籌劃提供一定的環(huán)境基礎(chǔ)。納稅籌劃過程不是獨立存在，而是依賴于現(xiàn)存的財務(wù)狀況之中各個方面，若現(xiàn)存的財務(wù)狀況，例如固定資產(chǎn)管理、現(xiàn)金管控、成本管理、融資管控等方面較為良好，在進行納稅籌劃的過程中，就具備了較好的環(huán)境基礎(chǔ)。相關(guān)人員也能夠根據(jù)現(xiàn)有的財務(wù)管理狀況，開展進一步的優(yōu)化。

（二）納稅籌劃能夠優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

納稅籌劃工作的開展是為了更好的優(yōu)化企業(yè)的現(xiàn)代化體系，其中就包括對企業(yè)財務(wù)狀況的優(yōu)化。通過對企業(yè)財務(wù)狀況的優(yōu)化，能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)財務(wù)狀況更好的把控，對企業(yè)在做出決策、投資等運營過程之中，給出更加準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)參考和決策依據(jù)。良好的企業(yè)財務(wù)狀況是現(xiàn)代化企業(yè)體系構(gòu)建中的關(guān)鍵一環(huán)，財務(wù)狀況關(guān)系企業(yè)運行的方方面面，合理的資產(chǎn)配置能為企業(yè)帶來更多的利潤，對企業(yè)的發(fā)展更為有利，相反，如果企業(yè)的財務(wù)狀況較差，在給出相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)用于決策的過程中就會出現(xiàn)一定的偏差，可能會給企業(yè)的發(fā)展帶來一定的障礙。納稅籌劃的開展就是企業(yè)財務(wù)狀況不斷優(yōu)化的開端，納稅籌劃應(yīng)該作為一項日?；镜墓ぷ?，滲透到企業(yè)運行的諸多方面。

二、納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中應(yīng)用

納稅籌劃應(yīng)該滲透到企業(yè)運行中的方方面面，本文從企業(yè)財務(wù)管理的四個方面加以說明，包括籌劃活動、投資活動、運營活動和利潤分配四方面加以說明。

（一）納稅籌劃在企業(yè)籌資活動中的應(yīng)用

納稅籌劃在企業(yè)籌資活動中有著相關(guān)的應(yīng)用，在企業(yè)的籌資階段，由于企業(yè)籌資的方式的不同，在進行繳稅的過程中也要采用不同的繳稅方式進行繳稅，通過納稅籌劃的過程能夠?qū)煞N不同的納稅方式加以區(qū)分?，F(xiàn)在比較常見的籌資的方式一般包括債務(wù)籌資和權(quán)益籌資兩種方式進行籌資，兩種籌資方式的納稅方式也是存在一定的差別。對于債務(wù)籌資的納稅方式，通常采用在納稅之前將用于支付的利息進行扣除，這樣能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的納稅較為合理，對于權(quán)益籌資的納稅方式，通常采用相關(guān)的股份利息的指出是企業(yè)稅后的利潤中進行支付，不能進行抵稅。在企業(yè)籌資活動的過程中，應(yīng)該注意兩種繳稅方式的區(qū)分，否則可能會產(chǎn)生多繳稅款或者漏繳稅款的情況。此處，僅以此為例說明，稅收籌劃在企業(yè)籌資活動中的相關(guān)應(yīng)用，此外，在籌資過程中還有著十分普遍的涉及。通過對納稅籌劃工作的開展，能夠更好為企業(yè)獲得更多優(yōu)質(zhì)的籌資，更好的為企業(yè)規(guī)避風(fēng)險。

（二）納稅籌劃在企業(yè)投資活動中的應(yīng)用

納稅籌劃在企業(yè)投資過程的應(yīng)用更加重要，企業(yè)的投資過程受到很多因素的影響，有著一定的不確定性。想要更好的規(guī)避風(fēng)險，為企業(yè)帶來更多的收益，在投資的初期就應(yīng)該較好的確定相關(guān)的過程的納稅籌劃情況。納稅籌劃在投資決策過程中的應(yīng)用能夠使得企業(yè)的投資過程獲得更多優(yōu)質(zhì)的選擇，在投資環(huán)境十分復(fù)雜的競爭環(huán)境中，通過納稅籌劃工作的開展，能夠剔除一些風(fēng)險較大的投資活動，保留下一些在經(jīng)濟方面較為合理的投資項目進行選擇，能夠從根本上提高投資的成功比例。企業(yè)在開展投資的初期，就應(yīng)該對投資所涉及的項目、領(lǐng)域等內(nèi)容的稅費政策做到較為充分的了解，通過該種方式，能夠更加準(zhǔn)確的了解國家的政策導(dǎo)向，制定符合國家倡導(dǎo)的發(fā)展法案和投資方向。納稅籌劃工作應(yīng)該在制定投資意向的時候開展，成為做出投資方案的關(guān)鍵數(shù)據(jù)依據(jù)。此外，納稅籌劃對投資活動的影響還體現(xiàn)在對投資落實階段的影響，就是在投資落實的過程中，應(yīng)該將納稅籌劃工作中涉及的稅費嚴(yán)格的加以落實，以保障納稅籌劃工作的有效性。

（三）納稅籌劃在企業(yè)運營活動中的應(yīng)用

納稅籌劃在企業(yè)運營活動中有著十分重要的作用，在開展納稅籌劃工作的時候，應(yīng)該意識到，納稅籌劃工作的開展是為了優(yōu)化企業(yè)運行管理的程序，納稅籌劃是一種方法，而不是最終結(jié)果，通過這種方式實現(xiàn)企業(yè)運行過程和盈利和優(yōu)化。納稅籌劃工作依據(jù)的是我國相關(guān)稅法的法律法規(guī)，這些法律法規(guī)的制定其一是確保國家稅收的繳納過程，其二，也傳達出國家對于現(xiàn)代企業(yè)模式的一種倡導(dǎo)。擁有科學(xué)合理的財務(wù)體系，在企業(yè)進行稅費繳納的過程中，才能夠更加合理的繳納稅費。納稅籌劃在企業(yè)的運營方面，有四方面的應(yīng)用：其一，存貨的計價方法，對存貨的計價方式的不同影響成本和貨物的價值，從而影響納稅所得額;其二，采購活動以及銷售活動，采購和銷售活動中，交易的方式的不同，所采用的稅款的繳納方式也是存在一定的不同，在進行交易的過程中應(yīng)該進行相應(yīng)方式的說明，通過合理的方式選擇，能夠使得企業(yè)獲得更多的所得額，避免了對于同一交易過程，交易雙方的雙重繳稅;其三，對于固有資產(chǎn)的折舊方式，對于固有資產(chǎn)折舊方式計算的不同，直接影響公司現(xiàn)有資產(chǎn)的計算，從而影響企業(yè)的納稅數(shù)額，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)資產(chǎn)的實際使用情況，進行較為準(zhǔn)確的折舊方式的使用，得出較為符合實際的資產(chǎn)的估算，繳納合理的稅費;其四，對于研發(fā)過程所涉及的稅費的優(yōu)惠政策，對于企業(yè)加大研發(fā)而帶來的費用，應(yīng)該依據(jù)國家的相關(guān)的優(yōu)惠政策進行稅費繳納，這反映我國對于研發(fā)過程的支持。納稅籌劃在企業(yè)運營中涉及的方面較多，不能一一的加以闡述，此項為納稅籌劃工作的重點所在。

（四）納稅籌劃在企業(yè)利潤分配中的應(yīng)用

企業(yè)的利潤分配的過程也受到納稅籌劃的一定影響，主要體現(xiàn)在國家政策發(fā)生變化時或者當(dāng)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)生轉(zhuǎn)變時，能否通過納稅籌劃的方式，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)政策的轉(zhuǎn)變，以適應(yīng)國家政策的轉(zhuǎn)變或者是企業(yè)戰(zhàn)略的轉(zhuǎn)變。當(dāng)企業(yè)具有納稅籌劃的能力時，能夠進行較短時間內(nèi)，對稅務(wù)工作的變化進行適應(yīng)調(diào)整，以獲得較好合理繳稅的方案，保障企業(yè)利益最大化的實現(xiàn)。

三、結(jié)語

納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中有著重要的推進作用，在企業(yè)的籌資過程、企業(yè)的投資過程、企業(yè)的運營過程、企業(yè)的利潤分配的過程等方面有著重要的應(yīng)用，通過納稅籌劃工作的開展，能夠?qū)ζ髽I(yè)的很多方面產(chǎn)生一定的優(yōu)化，能夠使得企業(yè)獲得更多的利潤，為企業(yè)的發(fā)展奠定堅實的制度基礎(chǔ)。

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