中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展面臨的困境及對(duì)策研究

郝桂巖 何健寧 吳雷

摘 要：中小企業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步起著舉足輕重的作用。以沈陽(yáng)市“雙培育工程”入選企業(yè)為例，通過(guò)采用問(wèn)卷調(diào)查和實(shí)地調(diào)研等方式，深度了解中小企業(yè)發(fā)展中面臨的困境，在剖析原因的基礎(chǔ)上，提出了中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的主要對(duì)策。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);可持續(xù)發(fā)展;困境;對(duì)策

中圖分類號(hào)：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2019.34.018

0 引言

中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著十分重要的角色，是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、民生改善、社會(huì)穩(wěn)定的一支重要力量。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)中小企業(yè)數(shù)量占企業(yè)總數(shù)95%以上，貢獻(xiàn)了50%以上的稅收，60%以上的GDP，70%以上的技術(shù)創(chuàng)新，80%以上的就業(yè)。同時(shí)，伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)也日益加劇，加上中小企業(yè)自身發(fā)展存在著較多問(wèn)題，使得中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展面臨諸多挑戰(zhàn)，據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)中小企業(yè)平均壽命大約只有3年。因此，中小企業(yè)如何實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，是擺在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要課題。

本文以沈陽(yáng)市“雙培育工程”（包括高新技術(shù)企業(yè)培育和科技小巨人培育）入選企業(yè)為例，通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、深入企業(yè)訪談和調(diào)研等方式來(lái)深度了解遼沈地區(qū)中小企業(yè)發(fā)展面臨的困境，并剖析其原因，最后提出相關(guān)的對(duì)策建議，助力中小企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

1 中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展面臨的主要困境與原因分析

1.1 融資較困難，資金較缺乏

融資難是困擾許多中小企業(yè)發(fā)展的重要問(wèn)題，尤其對(duì)于成長(zhǎng)比較快的科技型中小企業(yè)。由于中小企業(yè)資本實(shí)力不雄厚，用于抵押的財(cái)產(chǎn)比較少，且經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也較高，直接導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)不愿意將資金貸給中小企業(yè)。在調(diào)查中，近八成的企業(yè)負(fù)責(zé)人反映融資比較難，也比較貴。有部分企業(yè)有好的項(xiàng)目，由于缺乏足夠資金，項(xiàng)目無(wú)法實(shí)施，或者項(xiàng)目實(shí)施到一定階段后，資金越發(fā)緊張，自有資金越來(lái)越難以支撐項(xiàng)目的推進(jìn)，企業(yè)對(duì)外部資金的需求越發(fā)迫切，而金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)的資金供給的積極性也不夠高，壓縮了企業(yè)的融資通道，誘發(fā)企業(yè)資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致許多好的項(xiàng)目中途夭折，甚至將企業(yè)拖入破產(chǎn)倒閉的邊緣。中小企業(yè)融資渠道較為狹窄，融資較為困難，日益成為制約許多中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的瓶頸。

1.2 人才流失較嚴(yán)重，用工荒時(shí)常出現(xiàn)

人才是中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展道路上的關(guān)鍵因素，也是中小企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)能力的重要因素。由于許多中小企業(yè)育人、留人的措施不夠得力，導(dǎo)致員工流動(dòng)性較大，特別是企業(yè)核心技術(shù)人員和高級(jí)管理人員等骨干員工流失較為嚴(yán)重，直接困擾中小企業(yè)的健康成長(zhǎng)。在調(diào)查中，沈陽(yáng)市許多中小企業(yè)負(fù)責(zé)人抱怨企業(yè)員工流動(dòng)率比較高，制約了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。由于受制于東北經(jīng)濟(jì)不景氣的影響，遼沈地區(qū)有不少中小企業(yè)效益不太好甚至出現(xiàn)虧損，工資待遇趕不上大型企業(yè)和南方企業(yè)，有不少員工工作一段時(shí)間并掌握了技術(shù)后，就選擇跳槽到其他企業(yè)，或者被其他企業(yè)高薪挖走，中小企業(yè)留不住人的現(xiàn)象較為普遍。在受訪中，有部分企業(yè)負(fù)責(zé)人反映存在用工荒現(xiàn)象，在旺季，企業(yè)訂單增多，對(duì)人員需求非常迫切，但受制于勞動(dòng)力市場(chǎng)的不健全，企業(yè)招工較為困難，存在著用工荒，直接影響著企業(yè)的發(fā)展壯大。

1.3 產(chǎn)品技術(shù)含量不高，創(chuàng)新能力不強(qiáng)

中小企業(yè)是技術(shù)創(chuàng)新的主力軍，在我國(guó)，六成以上的發(fā)明專利、八成以上的新產(chǎn)品研發(fā)，是由中小企業(yè)提供的。但從總體上來(lái)看，中小企業(yè)產(chǎn)品技術(shù)含量仍不高，自主創(chuàng)新能力仍不足。在調(diào)查中，遼沈地區(qū)有部分企業(yè)開(kāi)展了研究開(kāi)發(fā)和技術(shù)攻關(guān)，但研發(fā)投入總體偏低，主要集中在低端產(chǎn)品的技術(shù)升級(jí)上，很多企業(yè)尚未掌握本領(lǐng)域的核心技術(shù)。同時(shí)，企業(yè)研發(fā)人員學(xué)歷大多是本科學(xué)歷，研究生學(xué)歷占比較低，研發(fā)人員總體素質(zhì)不高，直接導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)品的技術(shù)含量不高，創(chuàng)新能力仍不足，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)。

1.4 企業(yè)管理較粗放，風(fēng)險(xiǎn)控制較為薄弱

中小企業(yè)大多是民營(yíng)企業(yè)，企業(yè)創(chuàng)始人大多是技術(shù)出身，企業(yè)管理能力總體偏弱，沿襲著傳統(tǒng)的家族式管理模式。在調(diào)查中，有不少遼沈企業(yè)的企業(yè)老板懂技術(shù)但不太懂管理，企業(yè)管理理念仍落后，內(nèi)部控制意識(shí)淡薄，內(nèi)部控制制度不完善，企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，權(quán)責(zé)利劃分不明確，缺乏有效監(jiān)督機(jī)制，管理較為粗放。同時(shí)，企業(yè)管理人員風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)防控措施不得力，企業(yè)經(jīng)常遭受損失，直接影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

1.5 稅費(fèi)負(fù)擔(dān)偏重，盈利水平不容樂(lè)觀

近年來(lái)，我國(guó)政府實(shí)施大規(guī)模的減稅降費(fèi)政策，為中小企業(yè)發(fā)展制定了較多的稅收優(yōu)惠政策，包括降低增值稅稅率、減免小微企業(yè)增值稅和所得稅、降低社保費(fèi)率等措施，但從整體上來(lái)看，由于我國(guó)稅負(fù)總體偏高，加上近年來(lái)稅收征收力度加大，使得我國(guó)中小企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)仍然偏重，國(guó)家的減稅降費(fèi)政策讓企業(yè)的獲得感仍不強(qiáng)。在調(diào)查中，許多遼沈地區(qū)企業(yè)抱怨，盡管國(guó)家出臺(tái)了許多減稅降費(fèi)政策，但由于國(guó)地稅合并和“金稅三期”的實(shí)施，稅收?qǐng)?zhí)法進(jìn)入嚴(yán)征管時(shí)代，特別是國(guó)家將社保等相關(guān)稅費(fèi)交由稅務(wù)局征收后，企業(yè)偷稅漏稅的行為大為減少，部分企業(yè)的稅費(fèi)支出不但沒(méi)有下降，甚至出現(xiàn)大幅度上升。據(jù)測(cè)算，遼沈地區(qū)許多中小企業(yè)稅費(fèi)約占企業(yè)總收入的30%以上，直接壓縮了企業(yè)的盈利水平，不利于企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

1.6 政府扶持政策落實(shí)不到位，營(yíng)商環(huán)境仍需改善

受傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，有不少地方政府仍存在“重大輕小”的思維，在財(cái)政扶持、稅收優(yōu)惠等方面，對(duì)大企業(yè)的關(guān)照較多，對(duì)中小企業(yè)的支持仍不足。在調(diào)查中，據(jù)許多受訪的遼沈地區(qū)中小企業(yè)負(fù)責(zé)人反映，在申請(qǐng)財(cái)政扶持資金和申報(bào)政府項(xiàng)目時(shí)，政府對(duì)大企業(yè)特別是國(guó)有大型企業(yè)給予了許多額外的關(guān)照，而對(duì)中小企業(yè)特別是中小型民營(yíng)企業(yè)的支持顯得非常的“吝嗇”和不情愿，政府的政策導(dǎo)向挫傷了許多中小型民營(yíng)企業(yè)的積極性，不利于中小企業(yè)的長(zhǎng)期健康發(fā)展。近年來(lái)，遼沈地區(qū)政府意識(shí)到營(yíng)商環(huán)境的重要性，也出臺(tái)了相關(guān)的政策措施，但這些措施在執(zhí)行時(shí)，由于影響部分基層公務(wù)人員的自身利益，不少政策措施在落實(shí)中大打折扣，使得不少中小企業(yè)的獲得感不強(qiáng)。

2 促進(jìn)中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的主要對(duì)策

2.1 積極開(kāi)展融資擔(dān)保服務(wù)，拓寬中小企業(yè)融資渠道

融資難融資貴問(wèn)題，是制約中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的最主要問(wèn)題之一。如何破解融資難融資貴問(wèn)題，需要多管齊下，一方面需要中小企業(yè)采用多種方式多種渠道來(lái)融通資金，比如，利用應(yīng)收賬款保理、融資租賃、風(fēng)險(xiǎn)投資基金等方式獲取資金。另一方面，政府應(yīng)制定必要的政策來(lái)幫助中小企業(yè)融資，比如，成立專門的中小企業(yè)信用擔(dān)保基金，為符合條件的中小企業(yè)融資提供信用擔(dān)保，支持中小企業(yè)發(fā)展。

2.2 通過(guò)引、育、留并舉，為中小企業(yè)發(fā)展提供人才保障

中小企業(yè)要想長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，必須有一支穩(wěn)定的員工隊(duì)伍，而有技術(shù)有經(jīng)驗(yàn)有能力的員工往往偏愛(ài)大企業(yè)，導(dǎo)致中小企業(yè)員工流動(dòng)率偏大。一般來(lái)說(shuō)，要留住員工，首先在工資待遇上做文章，盲目采用高工資也未必奏效，而是建立一套科學(xué)合理且切實(shí)可行的績(jī)效工資制度，比如建立股權(quán)激勵(lì)制度，對(duì)企業(yè)高管、骨干員工，采用基本工資加股票期權(quán)、業(yè)績(jī)股等，將員工的利益與企業(yè)利益捆綁在一起，激勵(lì)員工積極為企業(yè)“效力”。在用工資待遇留人的同時(shí)，應(yīng)考慮用情留人，用成長(zhǎng)機(jī)會(huì)和發(fā)展空間來(lái)留人，讓員工看到自己職業(yè)生涯發(fā)展的上升通道。在留住優(yōu)秀員工的同時(shí)，中小企業(yè)也應(yīng)注重引入一些適合自身需求的人才，為企業(yè)發(fā)展注入新鮮血液。此外，中小企業(yè)要采用職業(yè)培訓(xùn)、人員輪崗等措施來(lái)育人，通過(guò)培育優(yōu)秀的企業(yè)文化，不斷提高員工愛(ài)崗敬業(yè)、務(wù)實(shí)創(chuàng)新的價(jià)值觀，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展積蓄力量。

2.3 加大技術(shù)研發(fā)，提高中小企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

加強(qiáng)技術(shù)研發(fā)，提高創(chuàng)新能力，是中小企業(yè)提高核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵之所在，也是大多數(shù)中小企業(yè)發(fā)展壯大的必由之路。對(duì)于實(shí)力有限的中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，制定研發(fā)戰(zhàn)略，將有限的研發(fā)資金投入到刀刃上，充分發(fā)揮效果。建議中小企業(yè)與高校和科研院所展開(kāi)校企合作，共同研發(fā)，降低研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)在研發(fā)中，注重對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)，創(chuàng)建自己的商標(biāo)，形成自主品牌，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

2.4 加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，提升中小企業(yè)精細(xì)化管理水平

內(nèi)部控制是中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的立足之本，風(fēng)險(xiǎn)管理是中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保障。對(duì)于大多數(shù)中小企業(yè)，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)、制度不健全、措施不得力，而這些問(wèn)題，往往成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展道路上的定時(shí)炸彈。如何加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理？可以從以下三個(gè)方面做文章：首先，通過(guò)培訓(xùn)、宣傳等措施，提高企業(yè)管理者和員工的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí);其次，通過(guò)學(xué)習(xí)借鑒并結(jié)合自身情況，建立健全內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度;最后，通過(guò)檢查和監(jiān)督，強(qiáng)化內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理措施的落實(shí)、落細(xì)。在加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，力爭(zhēng)做到全員參與、全過(guò)程實(shí)施、全方位開(kāi)展，同時(shí)，要注重將內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)結(jié)合，強(qiáng)化對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重要環(huán)節(jié)、重大風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控，為企業(yè)健康發(fā)展保駕護(hù)航。

2.5 加強(qiáng)營(yíng)商環(huán)境建設(shè)，增強(qiáng)中小企業(yè)對(duì)稅收優(yōu)惠政策和政府扶持政策的獲得感

政府應(yīng)不斷優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，為中小企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。一方面，堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，從中小企業(yè)反映強(qiáng)烈的“管卡壓”、“推繞拖”等問(wèn)題，從干部作風(fēng)、簡(jiǎn)政放權(quán)、政務(wù)服務(wù)、城市形象等方面著手，全面查找問(wèn)題，深剖原因，采取精準(zhǔn)化措施，進(jìn)行強(qiáng)有力的整改，并對(duì)整改效果進(jìn)行追蹤，破解營(yíng)商環(huán)境難題。另一方面，對(duì)標(biāo)一流營(yíng)商環(huán)境，從頂層設(shè)計(jì)、流程著手，強(qiáng)化改革，打造“一套標(biāo)準(zhǔn)、一個(gè)流程、一個(gè)窗口、一張網(wǎng)、一批項(xiàng)目”的“五個(gè)一”工程，重點(diǎn)優(yōu)化審批流程，提升中小企業(yè)的獲得感，公平享受到稅收優(yōu)惠政策和政府扶持政策，助推營(yíng)商環(huán)境上臺(tái)階。

3 結(jié)論

本文以沈陽(yáng)市“雙培育工程”入選企業(yè)為例，通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查和實(shí)地調(diào)研等方式來(lái)了解遼沈中小企業(yè)發(fā)展中面臨的困境，主要包括：融資較困難，人才流失較嚴(yán)重，創(chuàng)新能力不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)控制較薄弱，稅費(fèi)負(fù)擔(dān)偏重，政府扶持政策落實(shí)不到位等。在剖析原因的基礎(chǔ)上，提出了改善中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的主要對(duì)策，包括：積極開(kāi)展融資擔(dān)保服務(wù)，拓寬中小企業(yè)融資渠道;通過(guò)引、育、留并舉，為中小企業(yè)發(fā)展提供人才保障;加大技術(shù)研發(fā)，提高中小企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力;加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，提升中小企業(yè)精細(xì)化管理水平;加強(qiáng)營(yíng)商環(huán)境建設(shè)，增強(qiáng)中小企業(yè)對(duì)稅收優(yōu)惠政策和政府扶持政策的獲得感。

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