探究中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)政稅收制度創(chuàng)新途徑分析

孟豹

【摘 要】眾所周知，我國的我國財(cái)政收入的來源最重要的途徑就是財(cái)政稅收，因此，擁有完善科學(xué)的財(cái)政稅收制度也就為經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供了最優(yōu)的途徑，只有這樣社會(huì)才能安定有序。即使國家在稅收這一方面已有許多的法律法規(guī)，但針對(duì)中小型企業(yè)的發(fā)展仍然有許多不足之處。國家針對(duì)這一方面的問題也在不斷地突破，一直在尋找創(chuàng)新途徑，也一直促進(jìn)著中小企業(yè)不斷發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè);財(cái)政稅收制度;創(chuàng)新途徑;幫扶發(fā)展

中小企業(yè)一直在不斷的發(fā)展，它始終是我國國民經(jīng)濟(jì)的主要構(gòu)成部分，所以國家針對(duì)中小企業(yè)的財(cái)政稅收一直努力改善，不斷地創(chuàng)新稅收制度，中小型企業(yè)在市場也在不斷競爭，國家也在不斷的幫扶。所以，中小企業(yè)的發(fā)展與財(cái)政稅收有著密不可分的聯(lián)系。

一、財(cái)政稅收對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的重要作用

（一）為中小企業(yè)提供了資金幫扶，創(chuàng)造了市場經(jīng)營環(huán)境。我國的中央財(cái)政預(yù)算為中小企業(yè)提供資金上的幫扶，并且還設(shè)立了相應(yīng)的基金供中小企業(yè)穩(wěn)定的發(fā)展。運(yùn)用法律幫助中小企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。

（二）中小企業(yè)成為政府采購的主要關(guān)注對(duì)象。中小企業(yè)還需不斷的壯大，需要的是機(jī)會(huì)和資金，國家的征稅率對(duì)各企業(yè)是一樣的，但是對(duì)于處在發(fā)展的中小企業(yè)卻有一定的負(fù)擔(dān)，中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)決策和投資計(jì)劃就會(huì)受到一定的影響，這對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展并不是太有利。

二、財(cái)政稅收對(duì)中小企業(yè)的幫扶體現(xiàn)

（一）資金扶持。中小企業(yè)的規(guī)模一般比大型企業(yè)的規(guī)模會(huì)小許多，在管理模式上也會(huì)比大型企業(yè)松散，所以在讓中小企業(yè)更加壯大的道路上也會(huì)需要更多的資金投入。例如在資金扶持方面有全面信貸扶持、在技術(shù)創(chuàng)新方面由新型資金扶持，許多的中小企業(yè)在國家的大力扶持下不斷的拓寬規(guī)模。

（二）政策扶持。政府采購是國家針對(duì)中小企業(yè)的主要措施，對(duì)企業(yè)來說政府采購是較大的一項(xiàng)資金回扣。同時(shí)國家對(duì)中小企業(yè)的采購出臺(tái)了許多的優(yōu)惠政策，國家在企業(yè)實(shí)際發(fā)展中進(jìn)行了合理的規(guī)劃，讓企業(yè)能夠獲得更多的利益同時(shí)又能在質(zhì)量方面得到嚴(yán)格把控。

（三）改革創(chuàng)新扶持。一個(gè)企業(yè)的發(fā)展不能僅僅只依靠政府和國家的幫扶，企業(yè)本身應(yīng)該有能讓國家政府值得幫扶的閃光點(diǎn)，技術(shù)的創(chuàng)新、產(chǎn)品的優(yōu)質(zhì)都是一個(gè)發(fā)展的企業(yè)應(yīng)該具備的，好的科學(xué)的創(chuàng)新方案國家會(huì)承認(rèn)。創(chuàng)新財(cái)政稅收制度能給中小企業(yè)帶來資金和政策的幫扶，也就能讓企業(yè)自身發(fā)展創(chuàng)新的空間得到有效的調(diào)整，也就會(huì)為自身創(chuàng)造更多的發(fā)展空間。

三、中小企業(yè)的財(cái)政稅收制度的不足之處

（一）政策內(nèi)容不夠合理。

近年來，經(jīng)濟(jì)水平的不斷發(fā)展，有關(guān)國家財(cái)政稅收制度也在不斷的修訂，因?yàn)樵谠S多的內(nèi)容上仍然存在有不合理之處。即使國家對(duì)中小企業(yè)有許多政策上的幫扶，但對(duì)于中小企業(yè)而言還是有許多不合理的情況。大型企業(yè)與中小企業(yè)還是存在著很大的差距，大型企業(yè)比中小企業(yè)的資金雄厚，企業(yè)的規(guī)模也就相對(duì)的大許多，所以獲得的收益也是有明顯的差距的。但在稅率一樣的情況之下，中小企業(yè)的應(yīng)繳稅額對(duì)企業(yè)本身也就形成了一種經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，就會(huì)嚴(yán)重阻礙中小企業(yè)更好地發(fā)展。

（二）政策制定不夠完善。我國各個(gè)企業(yè)計(jì)算增值稅稅率普遍以發(fā)票的形式進(jìn)行，用這種方式確定納稅人具體應(yīng)繳稅額，所以許多企業(yè)也就沒有按照實(shí)際的情況填寫，出現(xiàn)了許多“空頭支票”的行為，也就給那些為了能減少稅額的人有了有機(jī)可乘的漏洞。長此以往進(jìn)行這種操作也就會(huì)給中小企業(yè)帶來許多問題，也就會(huì)影響其經(jīng)營發(fā)展。其原因是：

1、中小企業(yè)的規(guī)模相對(duì)大型企業(yè)較小。

2、中小企業(yè)實(shí)際運(yùn)行的資金有限。

3、中小企業(yè)在購買力的能力上不如外資和大型企業(yè)，也就會(huì)在稅收上存在許多差距。

（三）政策與中小企業(yè)的發(fā)展不相符合。

為了更加的符合企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求，我國的財(cái)政稅收制度在不斷完善，但仍然有許多與中小企業(yè)不符的地方。即使大部分的中小企業(yè)是小規(guī)模的納稅對(duì)象，其中5%的是商業(yè)領(lǐng)域，7%的是工業(yè)領(lǐng)域，盡管這個(gè)數(shù)字看著不是特別的大，但對(duì)中小企業(yè)來講依舊是不可忽視的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。

四、扶持中小企業(yè)發(fā)展的創(chuàng)新途徑

（一）完善財(cái)政稅收制度，強(qiáng)化稅收管理體系。國家根據(jù)中小企業(yè)的自身發(fā)展?fàn)顩r和市場信息交流建立完善的財(cái)政稅收制度，推動(dòng)了企業(yè)的長期發(fā)展。若要建立完善的財(cái)政稅收法律法規(guī)需從以下幾個(gè)方面入手：

1、國家和相關(guān)部門需經(jīng)過市場調(diào)查，從實(shí)際出發(fā)，查詢最新最真實(shí)的市場信息，充分的了解企業(yè)的狀況在擬定相關(guān)的法規(guī)和制度政策，制定適合各類企業(yè)的納稅標(biāo)準(zhǔn)，最后納入稅收政策中。

2、需要對(duì)我國的財(cái)政稅收形式不斷地創(chuàng)新，用多樣化的形式嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶?shí)現(xiàn)納稅，制定合理科學(xué)的財(cái)政稅收政策保證稅收的穩(wěn)定，重慶彭水縣政府對(duì)于注冊在彭水工業(yè)園區(qū)的企業(yè)，營業(yè)稅、增值稅根據(jù)地方財(cái)政所得的百分之三十到五十給予財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì)，所得稅根據(jù)地方財(cái)政所得的百分之六十給予財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì)。

3、要高度重視財(cái)政稅收，都應(yīng)積極響應(yīng)和支持稅收工作，相關(guān)部門也應(yīng)根據(jù)不同類型的企業(yè)制定不同的納稅標(biāo)準(zhǔn)，以便實(shí)現(xiàn)每個(gè)企業(yè)穩(wěn)定有效的發(fā)展。

4、稅收人員應(yīng)當(dāng)定是接受培訓(xùn)，時(shí)代總在不斷發(fā)展，工作人員也應(yīng)該隨時(shí)代的發(fā)展而發(fā)展，用最適合最符合時(shí)代的方式服務(wù)每個(gè)合法納稅人，為中小企業(yè)更好的發(fā)展而努力。

（二）制定靈活符合企業(yè)發(fā)展的財(cái)政稅收政策。例如重慶自2015年6月以來對(duì)扶持中小企業(yè)關(guān)于“新辦鼓勵(lì)類”資格的認(rèn)定做了許多變更，同時(shí)針對(duì)扶持中小企業(yè)政策變成了一年辦一次，而且還可以獲得兩年到五年的政府補(bǔ)助。符合條件的中小企業(yè)在政策執(zhí)行時(shí)，其所繳納的企業(yè)所得稅、營業(yè)稅和增值稅地方留成部分全額給予財(cái)政補(bǔ)貼，已享受過企業(yè)所得稅、營業(yè)稅和增值稅地方留成部分財(cái)政補(bǔ)貼的部分不再重復(fù)享受，已享受過出口退稅優(yōu)惠政策的部分不再享受。與此同時(shí)，還要對(duì)科學(xué)技術(shù)型企業(yè)在研發(fā)產(chǎn)品時(shí)給予資金的支持，即使是第二次銷售也應(yīng)該給以政策的支持，減輕中小企業(yè)的負(fù)擔(dān)，以便保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，從而讓中小企業(yè)更好的發(fā)展，進(jìn)一步讓中小企業(yè)走向穩(wěn)定有序的發(fā)展大道。

（三）鼓勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新，提高企業(yè)競爭實(shí)力。政府應(yīng)不斷的加強(qiáng)建設(shè)信息化道路，為中小企業(yè)提供最完備科學(xué)的獲取信息的道路，可以讓企業(yè)提高科學(xué)創(chuàng)新的能力。利用所有的獲取信息的渠道鼓勵(lì)中小企業(yè)發(fā)展，也可以鼓勵(lì)中小企業(yè)多多參加博覽會(huì)和交流會(huì)，提供更多的交流創(chuàng)新平臺(tái)，克服信息障礙。

五、結(jié)語

國家在發(fā)展，社會(huì)也在發(fā)展，中小企業(yè)已成為國家的重要支柱，不但讓國家財(cái)富累積，而且讓科技得到了更大的提升，更讓人們的生活質(zhì)量不斷的提升，更加有效地邁向另一個(gè)高度。所以國家更應(yīng)該根據(jù)中小企業(yè)的自身的特點(diǎn)制定符合中小企業(yè)的規(guī)模發(fā)展的政策，同時(shí)培養(yǎng)大批優(yōu)秀人才從事財(cái)政稅收工作，借助財(cái)政稅收制度鼓勵(lì)中小企業(yè)科學(xué)技術(shù)創(chuàng)新，進(jìn)而提高企業(yè)的核心競爭能力。

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