集團(tuán)內(nèi)部資金結(jié)算的現(xiàn)狀及改善措施

摘 ?要：資金管理在企業(yè)各項(xiàng)管理工作中占據(jù)著越來(lái)越重要的位置，特別是集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的資金管理。集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金管理主要是企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)算的管理，本文通過(guò)對(duì)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)算的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，有針對(duì)性的提出了改善措施，促進(jìn)企業(yè)更合理有效的進(jìn)行資金內(nèi)部結(jié)算，更有效的服務(wù)于整個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，促進(jìn)整個(gè)集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：資金管理;內(nèi)部資金結(jié)算;項(xiàng)目問(wèn)責(zé)制;內(nèi)部結(jié)算清理

資金是一個(gè)企業(yè)的命脈，只有擁有足夠的資金，企業(yè)才能進(jìn)行正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。管理好企業(yè)的資金也就是抓好企業(yè)的生命線，對(duì)于資金進(jìn)行有效合理的管理活動(dòng)就成為了企業(yè)最重要的工作。集團(tuán)成員企業(yè)之間相互進(jìn)行的業(yè)務(wù)合作而形成的內(nèi)部資金結(jié)算就成為了資金管理的重點(diǎn)，良好的內(nèi)部資金結(jié)算可以優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資源配置，提高企業(yè)的資金使用效率，對(duì)于企業(yè)資金進(jìn)行更合理的投放和使用，使其達(dá)到最大效益。

一、內(nèi)部資金結(jié)算的作用

內(nèi)部資金結(jié)算是指企業(yè)之間開(kāi)展產(chǎn)品或勞務(wù)交易時(shí)雙方通過(guò)內(nèi)部金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算或現(xiàn)金結(jié)付完成資金收付的行為。企業(yè)通過(guò)對(duì)內(nèi)部資金集中管理中心對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行集中管理，有效控制企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)資金利用能力，促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)意識(shí)的增加，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部融資成本最小化的調(diào)劑功能。

（1）增強(qiáng)集團(tuán)總部對(duì)于下級(jí)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的掌控

集團(tuán)公司通過(guò)對(duì)下級(jí)企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)算的管理，掌握其資金流的動(dòng)向，有效掌握其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，增加了對(duì)經(jīng)?；顒?dòng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制，能夠更加有效有針對(duì)性的制定相關(guān)政策。

（2）提升集團(tuán)企業(yè)資金的使用效率，節(jié)約了企業(yè)成本

提高集團(tuán)資金使用效率，為集團(tuán)總部進(jìn)行投資決策提供財(cái)務(wù)支持，集團(tuán)成員企業(yè)之間進(jìn)行內(nèi)部業(yè)務(wù)交易及其由此產(chǎn)生的內(nèi)部資金結(jié)算業(yè)務(wù)，通過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中內(nèi)部交易平臺(tái)進(jìn)行網(wǎng)上結(jié)算，可以進(jìn)行實(shí)時(shí)結(jié)算，沒(méi)有中間環(huán)節(jié)和時(shí)間間隔，不產(chǎn)生在途資資金，提高資金的使用速度。由于使用內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)，不需要支付任何額外費(fèi)用，節(jié)約了財(cái)務(wù)費(fèi)用。

二、內(nèi)部資金結(jié)算的現(xiàn)狀

內(nèi)部資金結(jié)算方便快捷，但目前的內(nèi)部資金結(jié)算的現(xiàn)狀沒(méi)有充分利用其優(yōu)勢(shì)，影響了資金結(jié)算的效率，加大了企業(yè)財(cái)務(wù)成本和資金風(fēng)險(xiǎn)。

（1）內(nèi)部資金結(jié)算前松后緊，處于一種失衡狀態(tài)

集團(tuán)公司總部賦予了成員企業(yè)對(duì)于資金的支配權(quán)，業(yè)務(wù)內(nèi)部結(jié)算都是各成員企業(yè)自行處理。成員企業(yè)缺乏全局意識(shí)，而集團(tuán)對(duì)于成員企業(yè)的內(nèi)部結(jié)算又缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制，從未造成了造成企業(yè)內(nèi)部資金流通不暢的后果，加劇了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。接受勞務(wù)企業(yè)（甲方）前期投資計(jì)劃比較謹(jǐn)慎，對(duì)于已完工項(xiàng)目遲遲不驗(yàn)收或推遲驗(yàn)收，在當(dāng)年的后3個(gè)月進(jìn)行集中驗(yàn)收結(jié)算。提供勞務(wù)企業(yè)（乙方）在前期沒(méi)有資金結(jié)算，為了不影響正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，往往利用貸款來(lái)維持正常生產(chǎn)，加大了財(cái)務(wù)費(fèi)用。后期結(jié)算增多，主要集中在最后三個(gè)月，特別是12月份，資金激增，大量資金的回籠，資金沒(méi)有得到有效合理的利用，增大了企業(yè)的財(cái)務(wù)成本和資金風(fēng)險(xiǎn)。

（2）內(nèi)部業(yè)務(wù)結(jié)算缺乏有效的規(guī)范

內(nèi)部資金結(jié)算形成的依據(jù)就是內(nèi)部業(yè)務(wù)往來(lái)。而在整個(gè)關(guān)聯(lián)交易過(guò)程中，甲方基本處于一種決定權(quán)的位置，沒(méi)有按日期進(jìn)行結(jié)算，或者是業(yè)務(wù)已經(jīng)完工，但是甲方遲遲不進(jìn)行驗(yàn)收結(jié)算，即使業(yè)務(wù)完成驗(yàn)收，又增加了對(duì)驗(yàn)收項(xiàng)目3個(gè)月的審計(jì)期，無(wú)形中又延長(zhǎng)了項(xiàng)目的結(jié)算期。乙方不能正常進(jìn)行項(xiàng)目資金結(jié)算，資金流斷裂，嚴(yán)重影響正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

（3）資金集中管理的審批程序與責(zé)任不明確

在項(xiàng)目進(jìn)行最終驗(yàn)收結(jié)算之后，乙方要去甲方辦理多項(xiàng)結(jié)算手續(xù)，簽字蓋章部門(mén)多，造成結(jié)算日期長(zhǎng)。甲方資金計(jì)劃制定在月底，集團(tuán)成員企業(yè)為了匯總報(bào)表的需要，結(jié)賬往往要提前，這樣資金即使進(jìn)行結(jié)算，也無(wú)法使用結(jié)算資金應(yīng)用于正常的生產(chǎn)支出，并且雙方在賬務(wù)處理形成一種一方已付款，一方未收的未達(dá)款項(xiàng)。

三、內(nèi)部資金管理的改善措施

（1）深入內(nèi)部資金管理觀念，開(kāi)展企業(yè)內(nèi)部交流，加強(qiáng)全局意識(shí)的培養(yǎng)

優(yōu)化成員企業(yè)內(nèi)部結(jié)算流程，簡(jiǎn)化內(nèi)部結(jié)算環(huán)節(jié)。規(guī)范業(yè)務(wù)結(jié)算依據(jù)，并在合同中明確相關(guān)結(jié)算內(nèi)容清單，在工程完工后3個(gè)月內(nèi)提交相關(guān)結(jié)算資料。

（2）明確各部門(mén)的責(zé)任和崗位職責(zé)，建立明確項(xiàng)目問(wèn)責(zé)制，形成能真正落實(shí)的獎(jiǎng)懲制度

資金內(nèi)部結(jié)算不僅僅是財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)，是整個(gè)企業(yè)的責(zé)任，建立一種整體的概念，明確各部門(mén)在資金結(jié)算中所承擔(dān)的責(zé)任，集團(tuán)公司各相關(guān)部門(mén)按職責(zé)分工協(xié)同責(zé)任內(nèi)部結(jié)算相關(guān)工作，建立崗位負(fù)責(zé)制，對(duì)于影響資金結(jié)算的各個(gè)環(huán)節(jié)都要建立相應(yīng)的考核制度，進(jìn)行相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，充分調(diào)動(dòng)相關(guān)人員的積極性。

（3）定期組織企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部結(jié)算清理

在項(xiàng)目立項(xiàng)簽訂過(guò)程中，企業(yè)要審慎對(duì)待項(xiàng)目進(jìn)展過(guò)程中可能存在的問(wèn)題，盡可能把風(fēng)險(xiǎn)減少到最低的范圍之內(nèi)。項(xiàng)目啟動(dòng)初期就要簽訂合同，約定項(xiàng)目進(jìn)度時(shí)間，驗(yàn)收日期，在合同中要明確約定啟動(dòng)款，進(jìn)度款以及最終結(jié)算款的相關(guān)內(nèi)容。

集團(tuán)總部要定期組織協(xié)調(diào)內(nèi)部結(jié)算，督促企業(yè)進(jìn)行及時(shí)結(jié)算，各成員企業(yè)定期上報(bào)內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)情況，定期開(kāi)展內(nèi)部欠款集中清理，根據(jù)實(shí)際情況對(duì)逾期欠款進(jìn)行專項(xiàng)結(jié)算。集團(tuán)公司對(duì)于這些企業(yè)進(jìn)行定期通報(bào)批評(píng)，并采取相應(yīng)的懲罰措施。

集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)算效率的改善，可以提高整個(gè)集團(tuán)企業(yè)的資金流動(dòng)速度，提升資金利用效率，節(jié)約企業(yè)的財(cái)務(wù)成本，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

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作者簡(jiǎn)介：季潔（1979年10月—）女，漢族，籍貫：河北省，職稱：會(huì)計(jì)師，學(xué)歷：碩士研究生，單位：中國(guó)石油集團(tuán)東方地球物理勘探有限責(zé)任公司。