對(duì)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心疫苗管理內(nèi)部控制建設(shè)的探討

李倫

摘要：文章探討了社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心疫苗管理內(nèi)部控制存在的問題，采取疫苗管理不相容崗位相分離、疫苗采購人員定期輪崗制度和強(qiáng)制休假制度，加強(qiáng)疫苗庫存管理，強(qiáng)化疫苗收支經(jīng)費(fèi)管理，實(shí)施疫苗和預(yù)防接種信息一體化改造，堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，從而確保疫苗資產(chǎn)的安全，疫苗相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)行為合法合規(guī)。

關(guān)鍵詞：社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心;疫苗管理;內(nèi)部控制

隨著社會(huì)公眾健康預(yù)防意識(shí)的提高以及新型疫苗（如用于預(yù)防宮頸癌的人乳頭瘤病毒疫苗）陸續(xù)提供接種，疫苗領(lǐng)域越來越受到各方重視。疫苗管理內(nèi)部控制逐步成為社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心內(nèi)部控制的關(guān)注點(diǎn)?！兑呙缌魍ê皖A(yù)防接種管理?xiàng)l例》規(guī)定：疫苗分為第一類疫苗和第二類疫苗。社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心提供第一類疫苗接種服務(wù)不收取任何費(fèi)用，而接種第二類疫苗是由受種者或者其監(jiān)護(hù)人承擔(dān)費(fèi)用，產(chǎn)生的收入在筆者所在單位已占門診醫(yī)療收入的15%。根據(jù)重要性原則，基于業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合視角，本文主要探討第二類疫苗管理的內(nèi)部控制建設(shè)。

一、疫苗管理內(nèi)部控制存在問題

（一）疫苗管理不相容崗位未分離

疫苗由中心的預(yù)防保健科室進(jìn)行采購、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、保管、領(lǐng)用和使用，尤其在疫苗的采購和驗(yàn)收、保管和使用上沒有做到不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，容易出現(xiàn)舞弊和貪污腐敗行為。

（二）疫苗采購崗位長期不輪崗

中心預(yù)防保健科室制定疫苗使用計(jì)劃，于每月規(guī)定時(shí)間，根據(jù)疫苗庫存及用苗情況向疾病預(yù)防控制中心訂購疫苗，且疫苗與藥品相比涉及金額小，故上級(jí)專業(yè)部門暫未要求實(shí)施疫苗采購人員輪崗制度。疫苗采購人員長期沒有輪崗，可能存在商業(yè)賄賂，具有一定的廉潔防控風(fēng)險(xiǎn)。

（三）疫苗庫存管理不夠規(guī)范

每日預(yù)防接種門診開始前，由預(yù)防接種門診人員從疫苗冷鏈庫領(lǐng)用疫苗到接種專用冰箱內(nèi);每日門診結(jié)束后，再將接種專用冰箱內(nèi)的余苗歸還至疫苗冷鏈庫中，但往往只有登記、沒有嚴(yán)格的雙人核對(duì)制度，可能導(dǎo)致疫苗流失、疫苗信息失真、賬實(shí)不符等風(fēng)險(xiǎn)。雖建立了疫苗的定期清查制度，但疫苗盤點(diǎn)工作僅由預(yù)防接種門診工作人員實(shí)施，財(cái)務(wù)科工作人員未進(jìn)行監(jiān)督盤點(diǎn)和抽查、復(fù)核盤點(diǎn)結(jié)果，存在被挪用、貪污等風(fēng)險(xiǎn)。疫苗盤點(diǎn)不嚴(yán)格，也可能造成疫苗過期浪費(fèi)。

（四）疫苗收費(fèi)、退費(fèi)管理尚有不足

疫苗收費(fèi)實(shí)行月對(duì)帳、對(duì)賬不嚴(yán)，可能存在漏收現(xiàn)象;門診掛號(hào)收費(fèi)系統(tǒng)中疫苗名稱使用了簡稱，與疫苗處方上的名稱不一致，或者是生產(chǎn)廠家和劑型不一致，存在錯(cuò)收現(xiàn)象;疫苗退費(fèi)審批不嚴(yán)，雖有經(jīng)辦人的簽名、接種者或兒童家長簽名，但缺少預(yù)防接種門診負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人的當(dāng)場(chǎng)審核，退費(fèi)憑證中未附收費(fèi)票據(jù)，這些都存在一定漏洞，可能發(fā)生收費(fèi)人員舞弊行為，如：采用虛構(gòu)患者疫苗費(fèi)退費(fèi)、辦理虛假退費(fèi)手續(xù)、截留疫苗費(fèi)現(xiàn)金。

（五）疫苗囤積導(dǎo)致疫苗失效

制定疫苗使用計(jì)劃是對(duì)其規(guī)范化管理的基礎(chǔ)，而由于使用疫苗的不確定性使得疫苗計(jì)劃出現(xiàn)不準(zhǔn)確的情況，疫苗計(jì)劃與實(shí)際情況出入比較大，再加上二類疫苗采取自愿接種，如品規(guī)不符合接種對(duì)象要求，導(dǎo)致疫苗囤積，致使疫苗易發(fā)生失效，導(dǎo)致資金浪費(fèi)。

（六）疫苗盜失風(fēng)險(xiǎn)

社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心在疫苗管理中，因缺少相關(guān)過程管理手段和約束，可能導(dǎo)致疫苗管理效率低下、配置不合理甚至盜失等風(fēng)險(xiǎn)。

（七）信息系統(tǒng)未能有效整合、優(yōu)化

目前社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心均使用上海市預(yù)防接種信息系統(tǒng)（以下簡稱SIPIS系統(tǒng)）進(jìn)行疫苗和預(yù)防接種的日常管理，但該系統(tǒng)與中心的收費(fèi)掛號(hào)系統(tǒng)缺少數(shù)據(jù)接口，兩個(gè)系統(tǒng)并未形成數(shù)據(jù)交互、集成關(guān)系，僅是一個(gè)個(gè)信息孤島，另缺少疫苗進(jìn)銷存系統(tǒng)，無法實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)庫存結(jié)算，易出現(xiàn)疫苗收入的錯(cuò)收、漏收等情況。

二、疫苗管理內(nèi)部控制對(duì)策與建議

（一）疫苗管理不相容崗位相分離

疫苗采購預(yù)算的編制和審定崗位分離;疫苗采購需求制定與內(nèi)部審批崗位分離;疫苗的采購與驗(yàn)收人員相分離;疫苗的驗(yàn)收與保管崗位分離;審批與付款執(zhí)行崗位分離;疫苗采購執(zhí)行與監(jiān)督檢查崗位分離;疫苗采購、驗(yàn)收與相關(guān)記錄崗位分離;疫苗保管人員與領(lǐng)用、使用（接種）疫苗人員相分離，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制。在收苗驗(yàn)苗、入庫登記環(huán)節(jié)執(zhí)行雙人核對(duì)制度，做到票、賬、貨、款一致。

（二）建立疫苗采購人員定期輪崗制度和強(qiáng)制休假制度

社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心應(yīng)制定疫苗采購人員定期輪崗制度，對(duì)辦理疫苗采購業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換，明確輪崗周期，且不相容崗位之間不得輪崗，通過崗位輪換，由不同的人員承擔(dān)重要工作和高風(fēng)險(xiǎn)工作，有利于降低舞弊，減少錯(cuò)誤，不斷改進(jìn)和創(chuàng)新。工作人員因輪崗、調(diào)動(dòng)工作或離職，而不再承擔(dān)相應(yīng)工作，必須完成交接工作，才能轉(zhuǎn)換崗位或辦理離職手續(xù)。交接工作需由轉(zhuǎn)崗或離職人員與該崗位的下一任工作人員進(jìn)行交接，由部門負(fù)責(zé)人監(jiān)交。

根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行），尚不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取專項(xiàng)審計(jì)等控制措施。對(duì)于疫苗采購人員實(shí)行強(qiáng)制休假制度，強(qiáng)制休假實(shí)行臨時(shí)決定制，并做好移交工作，從而減少與侵占資產(chǎn)相關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素中的機(jī)會(huì)因素。

（三）加強(qiáng)疫苗庫存管理

疫苗嚴(yán)格按照相關(guān)儲(chǔ)存規(guī)定管理，按品種、批號(hào)分類整齊碼放，包裝標(biāo)志明顯。

每次接種門診結(jié)束后，執(zhí)行雙人盤點(diǎn)，接種工作人員和疫苗專管員清點(diǎn)用苗數(shù)填報(bào)疫苗領(lǐng)取使用記錄，再由預(yù)防接種門診負(fù)責(zé)人與SIPIS系統(tǒng)中的生物制品疫苗使用結(jié)算進(jìn)行核對(duì)。預(yù)防保健科預(yù)防接種門診負(fù)責(zé)人將當(dāng)日用苗信息與財(cái)務(wù)科收費(fèi)信息進(jìn)行比對(duì)，若信息有誤差，兩科室各逐一核對(duì)當(dāng)日明細(xì)，確保疫苗收費(fèi)賬目日清日結(jié)。

月末結(jié)存盤點(diǎn)執(zhí)行雙人核對(duì)制度，預(yù)防接種門診與財(cái)務(wù)科工作人員共同盤點(diǎn)，確保SIPIS系統(tǒng)與冷鏈設(shè)備庫存數(shù)一致。按照上月疫苗，庫存數(shù)和當(dāng)月疫苗的購苗數(shù)、使用數(shù)、損耗數(shù)，預(yù)防接種門診工作人員編制疫苗收支盤點(diǎn)表，預(yù)防接種門診負(fù)責(zé)人審核簽字后交財(cái)務(wù)科核對(duì)。

加強(qiáng)定期內(nèi)部審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)，通過定期檢查，實(shí)物盤點(diǎn)，保證實(shí)物流與信息流一致，即時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷，有問題即時(shí)整改。月末預(yù)防保健科室與財(cái)務(wù)科核對(duì)疫苗收費(fèi)賬目、疫苗收支盤點(diǎn)表，確保賬物一致。財(cái)務(wù)科每月末參與疫苗實(shí)物盤點(diǎn)，疫苗盤點(diǎn)結(jié)存數(shù)與金額實(shí)行月月清，做到賬賬相符、賬苗相符，符合財(cái)務(wù)收費(fèi)管理制度要求。

（四）強(qiáng)化疫苗收支經(jīng)費(fèi)管理

實(shí)現(xiàn)預(yù)防接種門診第二類疫苗處方電子打印，規(guī)范門診收費(fèi)系統(tǒng)中疫苗名稱，標(biāo)注好疫苗生產(chǎn)企業(yè)、抗原含量和劑量、適合年齡段，從而進(jìn)一步減少錯(cuò)收現(xiàn)象。

建立預(yù)防保健科、財(cái)務(wù)科、信息科三方每日對(duì)賬制度，對(duì)疫苗的收入、消耗的明細(xì)進(jìn)行核對(duì)，減少漏收、錯(cuò)收現(xiàn)象。

建立第二類疫苗退費(fèi)管理制度，梳理流程，嚴(yán)格管理，制定疫苗核對(duì)確認(rèn)單。制定第二類疫苗退費(fèi)申請(qǐng)表，由受種對(duì)象或家長提出申請(qǐng)，在退費(fèi)環(huán)節(jié)上，執(zhí)行雙人核對(duì)確認(rèn)流程，登記工作人員在SIPIS系統(tǒng)取消疫苗接種登記信息，第二類疫苗處方由登記工作人員蓋退費(fèi)確認(rèn)專用章并簽字，再由接種本人或監(jiān)護(hù)人簽字確認(rèn)需退費(fèi)、預(yù)防保健科、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人審核后交收費(fèi)處退費(fèi)處理。每日門診結(jié)束后，收費(fèi)員打印收費(fèi)日?qǐng)?bào)，日?qǐng)?bào)中所反映的退費(fèi)收據(jù)號(hào)和退費(fèi)收據(jù)現(xiàn)金金額，與退費(fèi)票據(jù)核對(duì)，收費(fèi)組長復(fù)核后，交財(cái)務(wù)核銷。

（五）加強(qiáng)疫苗計(jì)劃的統(tǒng)計(jì)和預(yù)測(cè)能力

進(jìn)行有效管理的前提就是要制定科學(xué)的計(jì)劃，隨意性的疫苗計(jì)劃阻礙了疫苗管理工作有序開展，建立健全業(yè)務(wù)培訓(xùn)體系，提升疫苗管理人員統(tǒng)計(jì)和預(yù)測(cè)各類疫苗采購量的能力，有效減少疫苗數(shù)量不足或者數(shù)量過多的風(fēng)險(xiǎn)。寧可增加采購的次數(shù)，也不要采取一次就采購大量的疫苗造成囤積。即可采用ABC分類法管理，也可采取疫苗接種預(yù)約制度不啻為一種有效的方法，大大減少了庫存量，降低了儲(chǔ)存的風(fēng)險(xiǎn)。

（六）增設(shè)預(yù)防接種視頻監(jiān)控系統(tǒng)

在預(yù)防接種門診增設(shè)接種視頻監(jiān)控系統(tǒng)，將門診各個(gè)區(qū)域視頻上傳到門診管理中心，實(shí)現(xiàn)將各個(gè)孤立的監(jiān)控系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)一管理、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)發(fā)和監(jiān)控。特別是當(dāng)有特殊的情況發(fā)生時(shí)做到統(tǒng)一的管理和應(yīng)急措施的統(tǒng)一指揮，同時(shí)建設(shè)與公安的聯(lián)網(wǎng)報(bào)警系統(tǒng)。當(dāng)發(fā)生緊急事件或情況時(shí)，公安機(jī)關(guān)能夠第一時(shí)間與社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心取得聯(lián)系，讓事件及時(shí)得到處置，從而降低疫苗盜失風(fēng)險(xiǎn)。

（七）實(shí)施疫苗和預(yù)防接種、收費(fèi)信息一體化改造

上海已建成疫苗和預(yù)防接種綜合管理信息系統(tǒng)，該系統(tǒng)涵蓋了第一類疫苗和第二類疫苗從采購、供應(yīng)、倉儲(chǔ)、物流到接種等多環(huán)節(jié)的綜合管理，進(jìn)一步降低了服務(wù)差錯(cuò)率，但與疫苗收費(fèi)系統(tǒng)尚未聯(lián)網(wǎng)，仍然存在漏收、錯(cuò)收等風(fēng)險(xiǎn)。設(shè)想將來可以通過信息化建設(shè)，將疫苗和預(yù)防接種綜合管理信息系統(tǒng)與門診收費(fèi)系統(tǒng)進(jìn)行集成，與藥品付費(fèi)模式相同，只有經(jīng)過收費(fèi)的疫苗才可進(jìn)行接種，接種確認(rèn)完成后相應(yīng)減少該疫苗的庫存，從根本上杜絕了漏收、錯(cuò)收的現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)疫苗庫存實(shí)時(shí)管理，提高疫苗會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確性。

三、結(jié)語

社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心應(yīng)基于業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合的視角，通過財(cái)務(wù)科、預(yù)防保健科、信息科等跨部門通力合作、配合，不斷加強(qiáng)疫苗管理的內(nèi)部控制建設(shè)，堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，從而確保疫苗資產(chǎn)的安全、疫苗相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)行為合法合規(guī)。

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（作者單位：上海市浦東新區(qū)浦興社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心）