高?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用與管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控研究

張劍宇 徐冉 陳璐 孫彪

【摘要】近年來(lái)，我國(guó)在聚焦完善科研管理、提升科研績(jī)效等方面，出臺(tái)了一系列政策，旨在賦予科研管理更大的自主權(quán)。但是“自主”并不意味著科研活動(dòng)不需要監(jiān)管，相反地，針對(duì)“放”就必然有與之相配套的“管”。文章對(duì)近年來(lái)高校違規(guī)使用科研經(jīng)費(fèi)案例及主要成因進(jìn)行了分析，進(jìn)而提出高?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用廉政風(fēng)險(xiǎn)的防控對(duì)策。

【關(guān)鍵詞】高校教師；科研經(jīng)費(fèi)使用；廉政風(fēng)險(xiǎn)

【中圖分類號(hào)】D262.6文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：2095-5103（2019）17-0064-03

高?？蒲薪?jīng)費(fèi)是指高校教師和其他科研工作人員在進(jìn)行科學(xué)研究（課題研究）過(guò)程中需要使用的費(fèi)用。目前，我國(guó)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)主要由橫向科研經(jīng)費(fèi)和縱向科研經(jīng)費(fèi)兩部分組成。橫向科研經(jīng)費(fèi)主要是指高校受社會(huì)各企事業(yè)單位委托進(jìn)行的科學(xué)研究合作，橫向科研經(jīng)費(fèi)也被稱為高校自籌經(jīng)費(fèi)；縱向科研經(jīng)費(fèi)是由政府各級(jí)行政單位撥入高校的研究經(jīng)費(fèi)，主要為各級(jí)政府委托高校研究的相關(guān)課題。

一、高校違規(guī)使用科研經(jīng)費(fèi)的典型類型

建設(shè)創(chuàng)新型國(guó)家的戰(zhàn)略提出以來(lái)，我國(guó)的科研經(jīng)費(fèi)投入的力度與強(qiáng)度不斷提高。隨之而來(lái)的是違規(guī)使用科研經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象頻發(fā)，其類型也呈現(xiàn)多樣性和復(fù)雜性的特點(diǎn)。

申報(bào)立項(xiàng)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要表現(xiàn)為：課題組編造虛假申報(bào)材料、編造虛假預(yù)算、虛列支出名目或項(xiàng)目預(yù)算批復(fù)后再次利用虛假理由調(diào)整等騙取科研經(jīng)費(fèi)。偽造科研項(xiàng)目合同侵吞科研經(jīng)費(fèi)的典型方式一般有兩種，一是通過(guò)偽造文件等形式，制造不實(shí)的虛假合同騙取學(xué)校科研經(jīng)費(fèi)；另一種是科研項(xiàng)目主持人將與自己利益有關(guān)的科研公司列為項(xiàng)目或課題外協(xié)合作單位，通過(guò)虛假合同將科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。例如，浙江大學(xué)水環(huán)境研究院原院長(zhǎng)陳英旭在2008年至2011年期間，以課題總負(fù)責(zé)人名義，違規(guī)將自己實(shí)際控制的兩家公司列為課題外協(xié)單位，授意關(guān)聯(lián)公司與課題合作高校簽訂項(xiàng)目任務(wù)合同書(shū)，開(kāi)具虛假發(fā)票、編造虛假合同、編制虛假賬目等，將1022.6646萬(wàn)元專項(xiàng)科研經(jīng)費(fèi)套取或者變現(xiàn)非法占為己有。

項(xiàng)目實(shí)施環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要表現(xiàn)為：課題組未按預(yù)算金額隨意報(bào)銷或支出科研經(jīng)費(fèi)，借科研協(xié)作之名將科研經(jīng)費(fèi)挪作他用或?qū)⒖蒲许?xiàng)目或任務(wù)外包、轉(zhuǎn)包他人，或者虛列、偽造名單冒領(lǐng)勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)等；報(bào)銷與科研活動(dòng)無(wú)關(guān)的設(shè)備和材料、報(bào)銷與課題組無(wú)關(guān)的人員費(fèi)用等行為。例如，2011年，中科院原候選院士、中國(guó)科學(xué)院地球深部重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室原主任段振豪在審計(jì)中被發(fā)現(xiàn)，從2002年至2011年的9年間，他與其負(fù)責(zé)報(bào)銷的行政秘書(shū)使用虛假票據(jù)報(bào)銷差旅費(fèi)、復(fù)印裝訂費(fèi)，騙取科研經(jīng)費(fèi)共計(jì)124萬(wàn)余元。

結(jié)題驗(yàn)收環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要表現(xiàn)為：項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)和間接費(fèi)管理不規(guī)范以及課題組不按預(yù)算進(jìn)行結(jié)題驗(yàn)收等。例如，天津大學(xué)濱海工業(yè)研究院原副院長(zhǎng)豐紅軍2014年至2015年期間，三次申請(qǐng)到美國(guó)進(jìn)行科研項(xiàng)目合作研究。2014年7月31至8月23日，豐紅軍因其配偶要去美國(guó)做訪問(wèn)學(xué)者，提前到美國(guó)辦理租房、買車相關(guān)事項(xiàng)，未進(jìn)行公務(wù)活動(dòng)，回國(guó)后報(bào)銷機(jī)票費(fèi)用并領(lǐng)取差旅補(bǔ)助共計(jì)3.4萬(wàn)元。2014年9月30日至10月10日，豐紅軍去美國(guó)合作研究期間，有4天未進(jìn)行公務(wù)活動(dòng)，回國(guó)后違規(guī)多領(lǐng)取差旅補(bǔ)助2487元。2015年2月6日至3月5日，豐紅軍去美國(guó)合作研究期間，有6天未進(jìn)行公務(wù)活動(dòng)，回國(guó)后違規(guī)多領(lǐng)取差旅補(bǔ)助3828元。豐紅軍受到黨紀(jì)、政紀(jì)處分，責(zé)令退繳違規(guī)報(bào)銷費(fèi)用及差旅補(bǔ)貼。

二、高校違規(guī)使用科研經(jīng)費(fèi)原因剖析

1.主觀原因

（1）對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的公有屬性認(rèn)識(shí)不夠。相當(dāng)一部分高校教師和科研工作人員都存在這樣一個(gè)錯(cuò)誤觀點(diǎn)，認(rèn)為“科研項(xiàng)目是我接來(lái)的，經(jīng)費(fèi)我想怎么花就怎么花，這錢是我自己的”，將科研經(jīng)費(fèi)視為自己的私產(chǎn)。但事實(shí)上，科研經(jīng)費(fèi)是具有公有屬性的國(guó)有資源?！督逃控?cái)政部關(guān)于加強(qiáng)中央部門所屬高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的意見(jiàn)》（教財(cái)〔2012〕7號(hào)）明確規(guī)定，要加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)統(tǒng)一管理：“縱向科研經(jīng)費(fèi)和橫向科研經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)全部納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，按照相關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理辦法、委托方或科研合同的要求合理使用?！?/p>

（2）紀(jì)律觀念淡漠，存在從眾心理、僥幸心理。部分高校教師和科研工作人員學(xué)習(xí)不夠，規(guī)矩意識(shí)不強(qiáng)。有的雖然意識(shí)到自身行為不規(guī)范、不合理，但對(duì)違紀(jì)違法嚴(yán)肅性認(rèn)識(shí)不足，對(duì)身邊教師一些不合規(guī)行為不以為然，甚至還會(huì)效仿，以為只要將侵占資金歸還后就可平安無(wú)事。

2.客觀原因

（1）風(fēng)險(xiǎn)防控配套制度不夠完備。目前，針對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控主要集中在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的查找、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)及防控措施等，流程日漸完善但仍缺少相應(yīng)的配套制度。如部分高校沒(méi)有針對(duì)性地出臺(tái)與上級(jí)要求相匹配的科研經(jīng)費(fèi)使用和管理規(guī)定，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)使用廉政風(fēng)險(xiǎn)防控缺乏實(shí)效。

（2）風(fēng)險(xiǎn)防控缺乏事前預(yù)警。目前大部分高校的科研管理部門和財(cái)務(wù)部門的信息系統(tǒng)尚未對(duì)接，無(wú)法實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)交互和預(yù)算科目控制管理，缺乏對(duì)經(jīng)費(fèi)使用超額的預(yù)警，從而使得廉政風(fēng)險(xiǎn)防控只能事中控制和事后處理。

（3）監(jiān)督效果有待提高。高等學(xué)校科研經(jīng)費(fèi)管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控涉及科研管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和領(lǐng)域，十分復(fù)雜。不少高校的紀(jì)檢監(jiān)察部門、審計(jì)部門和財(cái)務(wù)部門雖然會(huì)不定期對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督檢查，但是監(jiān)督效果十分有限，沒(méi)有充分發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察部門、審計(jì)和財(cái)務(wù)部門的合力作用，使得監(jiān)督工作缺乏整體性。

三、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用廉政風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)策

我國(guó)高校實(shí)行政府采購(gòu)制度時(shí)間不長(zhǎng)，仍需不斷改革調(diào)整。2016年以來(lái)，我國(guó)陸續(xù)出臺(tái)一系列科研經(jīng)費(fèi)管理改革意見(jiàn)與措施。在新的政策與制度環(huán)境下，要做好高等院?？蒲薪?jīng)費(fèi)的采購(gòu)工作，安全高效地使用科研經(jīng)費(fèi)，為科研工作提供有力保障，這對(duì)我國(guó)高等院?？蒲薪?jīng)費(fèi)采購(gòu)管理工作提出了更高的要求。

1.完善科研經(jīng)費(fèi)使用廉政風(fēng)險(xiǎn)防控制度

一是建立科研經(jīng)費(fèi)使用廉政風(fēng)險(xiǎn)防控聯(lián)席會(huì)議制度。要引導(dǎo)各相關(guān)部門參加，包括紀(jì)檢監(jiān)察、科研管理、財(cái)務(wù)管理等職能部門，加強(qiáng)聯(lián)系與溝通，通報(bào)風(fēng)險(xiǎn)防控情況，研判風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)，解決教師和其他科研人員在使用科研經(jīng)費(fèi)時(shí)存在的實(shí)際困難。二是明確學(xué)校、院（系）、教研室（所）三級(jí)科研管理的監(jiān)管責(zé)任和主體責(zé)任?？蒲泄芾聿块T要逐步完善相關(guān)管理辦法，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目申報(bào)、立項(xiàng)到結(jié)項(xiàng)的全過(guò)程管理。財(cái)務(wù)管理部門要嚴(yán)格執(zhí)行科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷相關(guān)規(guī)定，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷票據(jù)的真實(shí)性要嚴(yán)格審核，對(duì)課題費(fèi)用支出要嚴(yán)格控制，強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)管理。三是資產(chǎn)管理部門要定期對(duì)用于科研而購(gòu)買的固定資產(chǎn)進(jìn)行審核檢查，對(duì)固定資產(chǎn)的使用效益進(jìn)行評(píng)估，確保其使用的必要性和科學(xué)性。

2.開(kāi)展規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)使用專題教育活動(dòng)

紀(jì)檢監(jiān)察部門可以協(xié)同財(cái)務(wù)部門、科研經(jīng)費(fèi)管理部門等職能部門，面向全校教師和科研管理人員召開(kāi)規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)使用專題教育活動(dòng)。一是要增強(qiáng)教師和科研工作人員的責(zé)任意識(shí)，要讓大家意識(shí)到科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是科研經(jīng)費(fèi)使用的直接責(zé)任人，要承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任；二是要增強(qiáng)法紀(jì)意識(shí)，要使教師和科研工作人員充分意識(shí)到科研經(jīng)費(fèi)作為國(guó)有資產(chǎn)的屬性，套取科研經(jīng)費(fèi)是違紀(jì)違法的行為，要不為非利所動(dòng)，不取不義之財(cái)，自覺(jué)抵制身邊不正之風(fēng)，依法依規(guī)使用好科研經(jīng)費(fèi)。

3.加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)使用監(jiān)督，用好專項(xiàng)督查

學(xué)校紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)、科研管理、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理等相關(guān)職能部門要強(qiáng)化監(jiān)管職責(zé)，各負(fù)其責(zé)，協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)。要加強(qiáng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用前、使用中的監(jiān)督檢查，使監(jiān)督工作做到制度化和規(guī)范化。要以問(wèn)題為導(dǎo)向，加強(qiáng)“點(diǎn)穴式”專項(xiàng)督查，重點(diǎn)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用的關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查情況、防控措施制定及實(shí)施情況，以及相關(guān)制度建設(shè)及權(quán)力運(yùn)行制約機(jī)制構(gòu)建情況等方面進(jìn)行專門檢查，進(jìn)而形成科研經(jīng)費(fèi)使用監(jiān)管常態(tài)化，從抽查項(xiàng)目暴露的問(wèn)題倒逼學(xué)校建立健全機(jī)制制度，進(jìn)一步完善科研經(jīng)費(fèi)使用體制機(jī)制。

4.健全科研腐敗行為的懲處機(jī)制

健全科研腐敗行為的懲處機(jī)制，嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任追究制度，加大依法依規(guī)懲處力度。嚴(yán)查違規(guī)使用科研經(jīng)費(fèi)問(wèn)題，建立科研誠(chéng)信數(shù)據(jù)庫(kù)，限制違規(guī)違紀(jì)人員申請(qǐng)課題，促進(jìn)高校科研經(jīng)費(fèi)的管理規(guī)范，使用效率不斷提高。新時(shí)代，高校應(yīng)推動(dòng)科研經(jīng)費(fèi)管理的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控向縱深發(fā)展，促進(jìn)我國(guó)高校科研事業(yè)健康發(fā)展。

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【作者簡(jiǎn)介】張劍宇，中共河海大學(xué)紀(jì)律檢查委員會(huì)辦公室紀(jì)檢監(jiān)察員，碩士。研究方向：思想政治教育；徐冉，河海大學(xué)土木與交通學(xué)院講師，碩士。研究方向：思想政治教育；陳璐，河海大學(xué)大禹學(xué)院講師，碩士。研究方向：思想政治教育；孫彪，河海大學(xué)公共管理學(xué)院講師，碩士。研究方向：思想政治教育。