淺談財(cái)政稅收制度創(chuàng)新對(duì)中小企業(yè)的扶持作用

王新生

摘 要：我國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，中小企業(yè)在其中扮演著重要的角色，是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的關(guān)鍵組成部分。然而，相較于大型企業(yè)來講，中小企業(yè)在資本積累、融資等方面存在先天不足，所以急需政府通過財(cái)政稅收制度的改革創(chuàng)新去實(shí)現(xiàn)對(duì)中小企業(yè)的扶持，如此有利于提升我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的靈活度。基于此，本文將主要針對(duì)財(cái)政稅收制度創(chuàng)新對(duì)我國(guó)中小企業(yè)的扶持作用體現(xiàn)，進(jìn)而提出可行性財(cái)政稅收制度創(chuàng)新策略。

關(guān)鍵詞：財(cái)政稅收制度 創(chuàng)新 中小企業(yè) 扶持

作為國(guó)家民生建設(shè)的重要內(nèi)容，財(cái)政稅收會(huì)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展形成深遠(yuǎn)影響，而其中財(cái)政稅收制度則是確保財(cái)政稅收工作得以有序開展的關(guān)鍵保障。從目前我國(guó)的財(cái)政稅收工作來看，實(shí)際上制度方面對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展需求有所忽視，甚至?xí)?duì)其發(fā)展形成不同程度的制約。所以，對(duì)于財(cái)政稅收制度的制定還需要進(jìn)一步改革創(chuàng)新，除了要照顧到大型企業(yè)的發(fā)展以外，還需要對(duì)中小企業(yè)有所扶持，為中小企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展提供條件。

一、我國(guó)財(cái)政稅收工作現(xiàn)狀

目前，我國(guó)中小企業(yè)的平均稅負(fù)高達(dá)6.81%，沉重的稅負(fù)壓力成為了制約中小企業(yè)發(fā)展的一大阻力。此外，基于國(guó)家宏觀政策來看，很多財(cái)政稅收優(yōu)惠政策偏向于國(guó)有企業(yè)，對(duì)中小企業(yè)的扶持有所忽視，再加上制定的財(cái)政稅收制度對(duì)中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展存在影響，雖然國(guó)家財(cái)政部門提出了對(duì)中小企業(yè)的扶持號(hào)召，但由于地方政府重視程度與落實(shí)程度的制約，我國(guó)的中小企業(yè)發(fā)展形勢(shì)依舊不容樂觀，因此，對(duì)財(cái)政稅收制度進(jìn)行改革創(chuàng)新，加大對(duì)中小企業(yè)的扶持力度，顯得極為重要且尤為迫切。

二、財(cái)政稅收制度創(chuàng)新對(duì)中小企業(yè)的扶持作用

（一）助力中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)

對(duì)于中小企業(yè)的定義與劃分，很多國(guó)家都有著不同的標(biāo)準(zhǔn)，這與各個(gè)國(guó)家的發(fā)展現(xiàn)狀有關(guān)系。然而，不可置否的是，我國(guó)目前社會(huì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)以及就業(yè)崗位提供方面，中小企業(yè)都屬于中流砥柱，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中不可獲取的一份子。所以，通過對(duì)財(cái)政稅收制度的改革創(chuàng)新去緩解目前中小企業(yè)發(fā)展中面臨的稅負(fù)壓力，能夠讓中小企業(yè)將資金聚焦于市場(chǎng)的開發(fā)方面，從而促進(jìn)自身轉(zhuǎn)型升級(jí)，向大型企業(yè)發(fā)展靠攏，進(jìn)而有效促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。

（二）助力中小企業(yè)內(nèi)部體制改革

中小企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步增長(zhǎng)以及企業(yè)規(guī)模的穩(wěn)健擴(kuò)張，僅依靠地方政府部門的扶持是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，更需要依托于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)去擴(kuò)大自身企業(yè)的市場(chǎng)份額，在如今激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中去把握發(fā)展機(jī)遇。從目前我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展實(shí)際情況來看，中小企業(yè)生存下去都實(shí)屬不易，并沒有多少精力去考慮對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的推動(dòng)，更談不上自主創(chuàng)新研發(fā)。所以，通過財(cái)政稅收制度創(chuàng)新對(duì)中小企業(yè)作出扶持，能夠幫助中小企業(yè)順應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展去優(yōu)化自身發(fā)展方向，更多關(guān)注產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整與自主創(chuàng)新。

（三）助力中小企業(yè)順利實(shí)現(xiàn)融資

在如今我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制逐步完善的大環(huán)境下，許多企業(yè)在各種產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域都得到了迅猛發(fā)展，但由于中小企業(yè)的自身實(shí)力有限，在融資方面屢屢受挫，導(dǎo)致其規(guī)模擴(kuò)大與自主創(chuàng)新有所制約。而通過財(cái)政稅收制度的創(chuàng)新能夠在很大程度上幫助中小企業(yè)順利融資，尤其是中小企業(yè)在發(fā)展初期，盡管政府不能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行賠償，但能夠以政策的方式去實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)最小化，為中小企業(yè)的發(fā)展提供支持。

三、扶持中小企業(yè)的財(cái)政稅收制度創(chuàng)新策略

（一）構(gòu)建健全的法律體系

財(cái)政稅收制度對(duì)中小企業(yè)的扶持，首先需要構(gòu)建健全的法律體系，才能夠?yàn)榉龀止ぷ鞯倪M(jìn)行打好基礎(chǔ)。一方面，需要確保對(duì)中小企業(yè)有穩(wěn)定的征稅優(yōu)惠政策，并且基于法律層面給予說明，以法律效力去保證財(cái)政稅收制度的創(chuàng)新，確定財(cái)政稅收制度對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行扶持的重要地位與價(jià)值;另一方面，還需要加強(qiáng)法律監(jiān)管，保證各項(xiàng)法律政策能夠得到切實(shí)執(zhí)行，尤其是各級(jí)地方政府更要落實(shí)相關(guān)規(guī)定，給予中小企業(yè)更多財(cái)政稅收方面的扶持，結(jié)合地方實(shí)情去展開監(jiān)督，確保財(cái)政稅收制度創(chuàng)新效果得以凸顯。

（二）合理調(diào)整企業(yè)稅率

隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，中小企業(yè)在其中所扮演的角色愈發(fā)重要，因此在對(duì)財(cái)政稅收制度進(jìn)行重新構(gòu)建時(shí)，一定要明確降低中小企業(yè)納稅負(fù)擔(dān)的目標(biāo)。所以，在對(duì)財(cái)政稅收制度進(jìn)行創(chuàng)新的過程中，一定要結(jié)合目前大型企業(yè)與中小企業(yè)的發(fā)展實(shí)情，從國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的總體趨勢(shì)及要求出發(fā)，對(duì)中小企業(yè)的繳納稅率進(jìn)行科學(xué)制定與調(diào)整，確保對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展形成促進(jìn)與扶持。同時(shí)，不管是工業(yè)還是商業(yè)，都應(yīng)當(dāng)基于科學(xué)角度去制定更符合目前中小企業(yè)發(fā)展的納稅標(biāo)準(zhǔn)，為其提供更為有利的優(yōu)惠政策，特別是中小企業(yè)的規(guī)模擴(kuò)張與融資方面，必要時(shí)政府部門要進(jìn)行財(cái)政資助，保證中小企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

（三）制定財(cái)政稅收優(yōu)惠政策

盡管目前國(guó)家針對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)給予了15%的稅率優(yōu)惠，但這類優(yōu)惠稅率會(huì)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的平衡性有所影響，目前也有諸多其他行業(yè)的企業(yè)表達(dá)出不滿。所以，為了進(jìn)一步推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的和諧發(fā)展，筆者認(rèn)為政府部門應(yīng)當(dāng)適度放寬享受15%稅率優(yōu)惠的范圍，讓更多的中小企業(yè)能夠享受到政策紅利。因此，為促進(jìn)中小企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展，必要的財(cái)政稅收優(yōu)惠政策不必可少。我們從優(yōu)惠模式的角度來看，要想實(shí)現(xiàn)對(duì)中小企業(yè)的扶持，可采取直接優(yōu)惠與間接優(yōu)惠兩種工作模式。其中，直接優(yōu)惠則是指對(duì)有盈利的中小企業(yè)給予政府部門提供的對(duì)應(yīng)優(yōu)惠政策;而間接優(yōu)惠是指對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行扶持之前，視中小企業(yè)對(duì)財(cái)政稅收工作的配合情況去決定事后是否給予其相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)。比如，目前我國(guó)擁有眾多以發(fā)展高科技工程為主的中小企業(yè)，在前期的技術(shù)研發(fā)投入中需要用到大量資金，同時(shí)獲取的利潤(rùn)很低，也就導(dǎo)致其無法享受到稅收優(yōu)惠，對(duì)其發(fā)展形成了制約，鑒于這類情況的存在，可嘗試采取間接稅收優(yōu)惠。所以，在對(duì)財(cái)政稅收制度進(jìn)行創(chuàng)新時(shí)，一定要結(jié)合中小企業(yè)的發(fā)展需求與實(shí)際情況去選取最合適的財(cái)政稅收優(yōu)惠模式，才能夠發(fā)揮推動(dòng)中小企業(yè)發(fā)展的效果。

（四）完善融資擔(dān)保體系

面對(duì)當(dāng)前大多數(shù)中小企業(yè)融資困難的情況，我們深入分析便可知原因在于銀行向中小企業(yè)提供貸款時(shí)會(huì)更多考慮成本風(fēng)險(xiǎn)。為了更好地處理這一問題，可從如下幾個(gè)方面對(duì)目前中小企業(yè)的融資擔(dān)保體系進(jìn)行完善。其一，政府部門應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)投入對(duì)中小企業(yè)信用體系建設(shè)的工作，從而對(duì)金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)有更為準(zhǔn)確的判斷，并且也能讓信用度更高的中小企業(yè)在融資道路上走得更為順暢，在金融機(jī)構(gòu)經(jīng)過一系列的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估之后再?zèng)Q定是否投資或向其貸款。其二，在信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)當(dāng)中引進(jìn)政府為中小企業(yè)提供的基金和專項(xiàng)資金，以第三方擔(dān)保主體的形式去改善社會(huì)資本不足的現(xiàn)象。具體操作過程中，一定要清楚財(cái)政稅收制度的扶持并非直接的資金給予，而是要幫助中小企業(yè)提高獲得金融機(jī)構(gòu)投資的成功概率，而這便是財(cái)政稅收工作的重點(diǎn)，所以，可采取市場(chǎng)化操作方式去提高中小企業(yè)的融資便利性。其三，在扶持中小企業(yè)的同時(shí)，還應(yīng)引導(dǎo)相關(guān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展，為其制定傾向性的稅收優(yōu)惠政策，在擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)生擔(dān)保金不足現(xiàn)象時(shí)，應(yīng)當(dāng)給予及時(shí)的補(bǔ)償。當(dāng)中小企業(yè)發(fā)展遭遇瓶頸時(shí)，需要提供必要的資金支持，進(jìn)而在政府與財(cái)政稅收的雙重扶持之下，讓更多有發(fā)展前景的中小企業(yè)得到良好發(fā)展。

四、結(jié)語

綜上所述，中小企業(yè)相較于大型企業(yè)而言，在發(fā)展經(jīng)營(yíng)中會(huì)面臨更多的挑戰(zhàn)與考驗(yàn)，有著更大的生存壓力，所以往往會(huì)導(dǎo)致發(fā)展受到一定的限制。通過對(duì)財(cái)政稅收制度予以創(chuàng)新改革，可以為中小企業(yè)的發(fā)展帶來一定的扶持作用，使其資金壓力減輕、發(fā)展機(jī)遇更多，再加上更多優(yōu)惠型財(cái)政稅收政策的提出，可以為中小企業(yè)的發(fā)展提供全方位保障，進(jìn)而助力中小企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展，為我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)帶來更多活力。

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