淺談稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用

摘? 要：稅收籌劃對于企業(yè)財務(wù)管理工作的發(fā)展發(fā)揮著不容忽視的推動作用，為此，企業(yè)有必要對稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用策略進行探索，進而為企業(yè)財務(wù)管理水平的提升奠定良好基礎(chǔ)。本文在對稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的作用做出分析與論述的基礎(chǔ)上，對企業(yè)財務(wù)管理中的稅收籌劃應(yīng)用原則以及稅收籌劃應(yīng)用策略做出了研究與探討。

關(guān)鍵詞：稅收籌劃;企業(yè);財務(wù)管理;應(yīng)用策略

一、稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的作用

在企業(yè)財務(wù)管理工作中，稅收籌劃的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，充分發(fā)揮稅收杠桿作用。稅收是國家開展宏觀調(diào)控的重要手段，而企業(yè)稅收籌劃工作的開展需要在法律法規(guī)范疇內(nèi)來開展，為此，企業(yè)所開展的稅收籌劃對于實現(xiàn)國家宏觀調(diào)控目標、提升資源配置效率發(fā)揮著一定作用;其次，降低企業(yè)稅務(wù)負擔。這一作用是企業(yè)選擇開展稅收籌劃工作的主要動機，即幫助企業(yè)更好的利用稅收優(yōu)惠降低自身稅務(wù)負擔，并通過強化企業(yè)納稅自覺性來降低企業(yè)面臨的納稅成本與納稅風險;再次，提升企業(yè)經(jīng)營管理水平。在開展稅收籌劃的過程中，企業(yè)通過稅收籌劃所節(jié)約的成本必然高于企業(yè)在稅收籌劃方面所進行的投入，這是企業(yè)開展稅收籌劃的重要前提，而企業(yè)能耗的降低則有利于企業(yè)財務(wù)集約化的發(fā)展，這對于提升企業(yè)經(jīng)營管理水平具有重要意義。

二、企業(yè)財務(wù)管理中的稅收籌劃應(yīng)用原則

稅收籌劃是一個具有跨學科特點的概念，即稅收籌劃工作的卡子涵，涉及到了法律法規(guī)、企業(yè)管理、財務(wù)會計等多個方面的知識，同時對稅收籌劃人員的專業(yè)素養(yǎng)提出了較高的要求。在開展稅收籌劃的過程中，工作人員需要重視遵循以下幾點原則：首先，稅收籌劃應(yīng)當具有合法性。即稅收籌劃的開展需要在法律法規(guī)的規(guī)定范疇之內(nèi)開展與實施，如果稅收籌劃不能依法進行，則會導致企業(yè)面臨違法風險，進而導致稅收籌劃工作失去降低企業(yè)稅務(wù)負擔以及提升企業(yè)管理水平的意義;其次，稅收籌劃應(yīng)當具有經(jīng)濟性。稅收籌劃的開展要求企業(yè)能夠進行一定的投入，如人力投入、物理投入、業(yè)務(wù)流程創(chuàng)新、組織結(jié)構(gòu)創(chuàng)新以及企業(yè)在完成稅收籌劃之后面臨的風險成本等，企業(yè)有必要對這些成本進行預(yù)算與控制，從而確保稅收籌劃能夠最終發(fā)揮出降低企業(yè)成本的作用;再次，稅收籌劃應(yīng)當具有預(yù)見性。即稅收籌劃工作者需要對企業(yè)經(jīng)濟活動以及企業(yè)發(fā)展環(huán)境進行預(yù)測，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展實際情況、發(fā)展需求等作出及時調(diào)整，從而確保稅收籌劃工作能夠適應(yīng)企業(yè)經(jīng)濟活動與企業(yè)發(fā)展環(huán)境的趨勢;最后，稅收籌劃應(yīng)當具有整體性。稅收籌劃是企業(yè)財務(wù)管理工作中的組成部門，這項工作的開展需要與企業(yè)中的生產(chǎn)業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)等體現(xiàn)出較高的關(guān)聯(lián)性并共同服務(wù)于企業(yè)發(fā)展目標的實現(xiàn)，只有如此，稅收籌劃才能夠更好的發(fā)揮出自身作用。

三、企業(yè)財務(wù)管理中的稅收籌劃應(yīng)用策略

（一）深化認知

在對稅收籌劃進行應(yīng)用的過程中，深化認知指的是深化對稅收籌劃概念、目標、原則以及方法的認知。在此方面，企業(yè)管理層以及財務(wù)管理工作者需要認識到稅收籌劃對于降低企業(yè)稅負所發(fā)揮出的作用，在樹立全面管理理念以及長遠發(fā)展目光的基礎(chǔ)上做好稅收籌劃工作，從而避免僅僅關(guān)注生產(chǎn)與銷售而忽略稅收籌劃工作的問題，只有如此，企業(yè)才能夠為稅收籌劃的應(yīng)用及其價值的體現(xiàn)提供良好的環(huán)境，也才能夠有效提升企業(yè)資金利用率以及現(xiàn)金流，進而為企業(yè)的財務(wù)管理水平以及競爭力的提升奠定良好基礎(chǔ)。

（二）規(guī)避風險

在對稅收籌劃進行應(yīng)用的過程中，規(guī)避風險指的是充分認識到稅收籌劃工作可能帶來的風險，并對風險規(guī)避路徑做出探索。雖然稅收籌劃能夠促使企業(yè)實現(xiàn)合理避稅，但是也存在一些需要注意并努力規(guī)避的風險，如當企業(yè)財務(wù)管理工作者對稅務(wù)政策所具有的了解不夠深入或者出現(xiàn)偏差時，則容易導致出現(xiàn)企業(yè)漏稅等問題，這對于企業(yè)長遠發(fā)展是十分不利的。因此，企業(yè)財務(wù)管理工作者需要對稅務(wù)政策進行熟練掌握，并有必要在做好稅收籌劃之后對稅收籌劃方案的合法性做出反復(fù)論證，從而確保稅收籌劃的潛在風險得到有效規(guī)避。

（三）強化溝通

在對稅收籌劃進行應(yīng)用的過程中，強化溝通指的是企業(yè)財務(wù)管理部門需要與稅務(wù)部門、中介單位等保持良好溝通，確保稅收籌劃工作順利開展。稅務(wù)管理部門是負責開展稅收工作的行政部門，這一部門對稅法具有解釋權(quán)，因此，在企業(yè)開展稅收籌劃工作的過程中，有必要與稅務(wù)管理部門保持良好的溝通，在實現(xiàn)稅收申報規(guī)范化發(fā)展的基礎(chǔ)上配合稅務(wù)管理部門所開展的管理工作。如果企業(yè)所開展的稅收籌劃工作由中介結(jié)構(gòu)來完成，那么企業(yè)則需要與中介機構(gòu)保持良好的溝通，從而確保稅收籌劃工作能夠與企業(yè)實際情況實現(xiàn)良好對接。

（四）提升水平

在對稅收籌劃進行應(yīng)用的過程中，提升水平指的是企業(yè)財務(wù)管理部門需要重視提高自身的財務(wù)管理水平，這既涉及到了組織機構(gòu)建設(shè)，也涉及到了人力資源建設(shè)。在一些小微企業(yè)發(fā)展過程中，企業(yè)管理者出于管理成本考慮，而與中介機構(gòu)建立合作關(guān)系并由中介機構(gòu)負責開展財務(wù)管理工作，然而，如果中介機構(gòu)具有高素質(zhì)的財務(wù)管理人才，則企業(yè)同樣會付出較高的成本，為此，為了能夠推動企業(yè)稅收籌劃能力的持續(xù)提升，企業(yè)有必要自行開展稅收籌劃人員的培養(yǎng)，如通過構(gòu)建完善的稅收籌劃人員培訓機制、激勵機制等措施，確保稅收籌劃人員專業(yè)素養(yǎng)得以持續(xù)提升，繼而為企業(yè)稅收籌劃能力的發(fā)展提供人力資源支撐。

四、結(jié)語：

綜上所述，稅收籌劃在推動企業(yè)發(fā)展的過程中發(fā)揮著不容忽視的作用，為此，企業(yè)財務(wù)管理部門有必要在遵循合法性原則、經(jīng)濟性原則、預(yù)見性原則與整體性原則的基礎(chǔ)上，深化對稅收籌劃的認知、規(guī)避稅收籌劃風險、強化與稅務(wù)部門和中介結(jié)構(gòu)的溝通并推動自身稅收籌劃能力的持續(xù)提升，從而充分發(fā)揮出稅收籌劃在提升企業(yè)財務(wù)管理水平方面的作用。

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作者簡介：

王明喜（1982.11-），男，漢族，黑龍江哈爾濱人，雙學士學位;研究方向：財務(wù)管理及分析。