淺析企業(yè)財務管理內部控制建設與風險防范

摘 要：現階段，我國的企業(yè)有了很大進展，在企業(yè)中，財務管理非常重要。財務管理在現代企業(yè)中正發(fā)揮著越來越重要的作用。隨著我國經濟結構調整的持續(xù)推進，面對國家出臺的各類法律、稅收、金融及財政政策，企業(yè)必須從以前的“粗放式”管理轉變?yōu)椤凹s式”管理，依靠內部控制，適時調整自身經營管理策略，從而有效地化解企業(yè)面臨的各項經營風險，降低企業(yè)的經營管理成本，促進企業(yè)長遠穩(wěn)定發(fā)展。因此，加強企業(yè)財務管理內部控制建設與風險防范具有重要的現實意義。本文在分析企業(yè)財務管理內部控制建設與風險防范的重要性基礎上，深入探討了企業(yè)財務管理內部控制建設現狀和存在的問題，并針對性地提出了加強企業(yè)財務管理內控體制建設與風險防范的對策措施。

關鍵詞：財務管理;內部控制;風險防范

引言

在工程建設的過程中，項目建設企業(yè)是其重要的參與者，可以說，項目建設企業(yè)在整個發(fā)展之中都只作為最重要的主導者。不論是在工作開展之前需要進行的策劃、招標以及設計，還是進行時前半部分的建設、竣工檢查驗收，抑或是后半部分的完成交付，這各個環(huán)節(jié)都離不開工程建設企業(yè)。因此，在企業(yè)做出重要的決定和策劃的同時也一定要盡可能實現企業(yè)的經濟效益以及社會效益這兩方面，而且在面對著還未可知的風險時，也需要事先就做好各種防范以及預測處理，通過企業(yè)本身的當下發(fā)展狀況，制定出最科學合理的有效管理。

1當前企業(yè)財務管理存在問題分析

目前，企業(yè)管理只是關注市場與業(yè)務拓展，而在日常的運營過程中，更側重的是資金可持續(xù)性對企業(yè)發(fā)展支撐。但企業(yè)財務管理內部控制建設未真正得到重視，因此企業(yè)在面對經營過程所產生的各項風險時，往往顯得力不從心、束手無策，從而影響了企業(yè)良性發(fā)展。隨著國家將改革開放推向深入，現代企業(yè)的內部管理理念逐漸被各行業(yè)所認識并接受，建立完備的內部控制體系必將有效提升企業(yè)管理水平。但在企業(yè)經營過程中，仍存在以下若干問題，影響了企業(yè)經營管理提升。因此，我們必須分析企業(yè)財務管理內控存在的問題，才能有針對性地找出解決問題的措施。

1.1內控管理缺失

對于大多數中小企業(yè)而言，往往未有建立完善的財務管理機制以及日常經營管理內容等等，因此更無從對企業(yè)日常財務行為進行有效的規(guī)范，企業(yè)財務約束以及監(jiān)督松散，沒有建立清楚的授權審批機制。采購是企業(yè)重要組成部分，一些企業(yè)對采購管理相對松散，沒有建立完善的審批與監(jiān)督管理機制，大多數采用先付款后購貨發(fā)票，大大延長了購貨發(fā)票的時間，致使企業(yè)在同供應單位洽談時往往處于相對被動境地，而另一方面這樣的采購模式也會進一步加大企業(yè)的稅負壓力。依據相關規(guī)范，企業(yè)的收付款、采購以及報銷等均應當通過完善的授權審批機制，而大多數企業(yè)往往對該方面管理相對松散，付款行為大都由采購人員自行決定，對于采購的商品缺乏完善的管理，造成商品在未使用前已經損壞，從而加大企業(yè)運營成本。

1.2預算重視程度不足

財務預算是公司根據國家、行業(yè)經濟狀況，結合自身經營目標，加強預算控制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預算的項目，建立預算標準、規(guī)范預算的編制、審定、下達各執(zhí)行程度并及時分析和控制預算差異，從而形成完整的預算體系，引領企業(yè)良性發(fā)展。但是，企業(yè)管理者在企業(yè)經營過程中，往往忽視預算的功能，根據所積累的以往的運營理念直接制定經營策略，造成企業(yè)在發(fā)展過程中缺少預算監(jiān)控，往往投入大量資金后卻收不到預期效果。即使有的企業(yè)在經營過程中，認識到預算的重要性，但卻還未建立相應的制度進行保障，降低了預算對內控的效能。

1.3缺乏足夠的監(jiān)督管理力度

根據企業(yè)財務內控實際狀況來看，它具有較強的系統(tǒng)性與整體性，所包含的內容豐富多樣，比如監(jiān)督與核算等，基于此在綜合素質方面對會計工作者提出更高的要求，現如今部分企業(yè)的財務工作者并不具備中高級會計專業(yè)技術資格，還需提高財務工作者自身的綜合素質以適應企業(yè)內部控制的需要，這對企業(yè)財務內部控制系統(tǒng)的功能發(fā)揮造成較大的制約。除此之外，企業(yè)會計活動監(jiān)管強度有待加大，不能從根本上監(jiān)控企業(yè)所開展的會計活動，這不僅對企業(yè)財務內控產生較大影響，還在一定程度上限制了企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展。

1.4管理人員水平有效，欠缺對財務管理的認識

大多數企業(yè)由出資人負責企業(yè)的管理經營，因此企業(yè)的經營權與所有權相對統(tǒng)一，基于當下普遍存在的情況，此次所提及的管理者主要為企業(yè)出資人。大多數企業(yè)管理者主要將精力集中于銷售業(yè)務方面，且企業(yè)管理者多數為技術出身，因此對于業(yè)務方面較為精通，而對于企業(yè)內部管理則往往束手無策，難以做到很好拿捏。相當一部分企業(yè)在初創(chuàng)階段為了可以有效維持企業(yè)的發(fā)展與生存，往往將注意力集中于企業(yè)業(yè)務拓展方面，而忽視了對企業(yè)內部的管理，特別是財務方面管理。后續(xù)隨著企業(yè)逐漸發(fā)展與壯大，財務管理方面存在的問題逐漸顯現，此時已經很難從根源上對有關問題進行徹底解決。分析其主要原因，大多數企業(yè)管理人員在財務管理方面往往并不非常了解，因此對于財務運行以及管理機制等方面無法指定有效的監(jiān)管機制。

1.5內控人員素質參差不齊及缺乏內控反饋溝通機制

目前，內控是一項綜合系統(tǒng)工程，除了需要具備專業(yè)財務知識外，還需要具備現代審計理論、企業(yè)管理知識及業(yè)務知識，同時各個企業(yè)情況不同其需要具備的知識亦有所不同。因此，對內控人員素質要求較高，尤其需要具備較強的邏輯思維及發(fā)散思維能力，才能對企業(yè)在經營管理過程中發(fā)生經濟業(yè)務進行全方位、多角度觀察，及時發(fā)現問題。同時，必需具備原則性，應堅決貫徹和執(zhí)行內控制度。但現實中，內控人員往往知識薄弱及原則性不強，無法保證內控制度執(zhí)行，影響企業(yè)內控的實施效果。內控所發(fā)現的問題應及時進行反饋及溝通，無論是上下級還是平級之間。但現代企業(yè)內控往往只是流于形式，內控所發(fā)現的問題只是流轉于內控部門中，未能將其所發(fā)現的問題及時高效地進行信息傳遞，往往造成管理者未能對目前經營進行調整，影響企業(yè)決策，極可能給企業(yè)造成不可挽回的損失。

2加強企業(yè)財務管理內控體制建設與風險防范的對策措施

2.1建立企業(yè)財務約束機制

不論是企業(yè)管理、財務管理還是資金管理它們都是環(huán)環(huán)相扣的，財務管理是企業(yè)管理的重心，資金管理是財務管理的重心，資金管理又是財務管理的重點，為了使管理能夠起到一個積極的作用，就必須建立起一個監(jiān)督平臺。所以，企業(yè)要把資金管理當作龍頭，參與投資決策，全面建立起一個財務監(jiān)督平臺。

2.2培養(yǎng)與強化內部控制意識

企業(yè)管理人員給予財務內部控制足夠關注和重視，將培養(yǎng)和強化財務人員的內部控制意識作為出發(fā)點，對該項工作的重要性形成正確清晰的認知，在思想上做到真正清楚和明確，從決策層面給予企業(yè)財務內部控制相應支持。另外，除了企業(yè)財務內部控制工作者必須樹立與強化自身財務內部控制意識，企業(yè)中的其他工作人員也應以自身所承擔的工作或小事為出發(fā)點，為企業(yè)財務內部控制管理水平的提升打下牢固基礎。與此同時，完善的管理制度對于企業(yè)發(fā)展至關重要，在企業(yè)發(fā)展過程中如果建立起健全完善的管理制度，則有利于獲得良好管理效果;若缺乏健全完善的管理制度，勢必無法確保財務內部控制管理效果。所以，在嚴格遵守具體問題具體分析的前提條件下，構建與完善企業(yè)財務內部控制制度，才能有效促使該制度充分發(fā)揮自身的保障作用。

2.3完善并落實對內管理機制

依據企業(yè)內部實際情況，制定符合企業(yè)自身特點的內部管理機制是提升企業(yè)管理水平的重要措施之一。企業(yè)內部管理機制的缺失與不足，極有可能導致企業(yè)一步步走向困境，最終難以挽回。因此務必加強對內的審批管理、監(jiān)督以及各部門互相之間的牽制。企業(yè)內部管理機制也并不是一層不變的，對于企業(yè)應當在不斷的經營過程中不斷完善內部管理制度企業(yè)內部管理制度是一個從無到有，再逐步完善的過程。因此，在內部管理制度建立初期，企業(yè)管理人員應當依據相關法律法規(guī)、管理辦法以及企業(yè)自身實際情況，初步制定符合法律法規(guī)的企業(yè)內部管理機制，并在經營過程中不斷發(fā)現問題、解決問題。對于所解決的問題應當進行經驗總結，反饋至企業(yè)內部管理制度中，幫助健全內部管理機制，久而久之企業(yè)內部管理機制不斷完善，企業(yè)發(fā)展趨于健康。

2.4加強預算管理

首先，企業(yè)財務部應牽頭組織各部門編制全年經營預算，以公司戰(zhàn)略發(fā)展為導向，兼顧內外經濟環(huán)境，報公司管理層審批后，并通過股東會。待審核通過后，財務部應定期披露預算完成及執(zhí)行情況，分析預算與實際發(fā)生額的偏差所產生的原因，并追究相關人員責任。一旦預算下達，原則上不能調整預算，若確實無法最終完成，則應經公司領導層及上級批準后才能對預算進行適當調整;其次，應加強資金預算管理，按年度、季度、月度甚至是星期，對公司整體的收支進行評估，根據“以收定支、量入為出”對資金進行管理，同時在平時的財務管理中，應加強對銀行存款及現金做到日清月結，及時發(fā)現會計賬戶余額與出納賬戶余額不一致的原因，從而確保資金安全;最后，在依據企業(yè)發(fā)展狀況制定預算后，應及時收集企業(yè)業(yè)務承接、采購、生產、銷售等經營信息，使預算管理可統(tǒng)籌全局靈活應對企業(yè)發(fā)展的需求，及時作出財務管理調整，為企業(yè)良性發(fā)展奠定基礎。

3結束語

綜上所述，企業(yè)一定要做好財務內部控制以及風險管理工作，只有這樣才能夠讓企業(yè)一直保持自己的市場份額，占據主要地位，同時還可以保證企業(yè)工程的質量，實現企業(yè)最大化的效益。

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作者簡介：

趙芳婷，女，漢族，就讀于東南大學經濟管理學院，研究方向：經濟管理。