芻議企業(yè)內部控制與風險管理

陳利紅

摘 要：我國經(jīng)濟發(fā)展水平的不斷提升，促使現(xiàn)階段企業(yè)在迎來發(fā)展契機的同時，面臨著艱巨的挑戰(zhàn)。并且隨著我國市場競爭程度的不斷加劇，促使企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中所面臨的風險不斷增大。而企業(yè)要想維持自身長久發(fā)展，需側重自身內部控制管理效果的提升，結合對風險管理的強化來降低風險對企業(yè)所造成的影響。基于此，本文針對企業(yè)內部控制與風險管理進行分析研究。

關鍵詞：企業(yè);風險管理;內部控制;存在問題

作為企業(yè)經(jīng)營管理工作中的重要組成，內部控制與風險管理工作至關重要，通過內部控制的強化，可以實現(xiàn)企業(yè)在提升自身管理有效性的同時，避免企業(yè)內部出現(xiàn)舞弊、違規(guī)行為。而針對風險管理工作開展，則實現(xiàn)對企業(yè)發(fā)展存在風險的預測與解決，進而推動企業(yè)進行長久發(fā)展。但是縱觀現(xiàn)階段企業(yè)風險管理與內控工作開展，仍存在些許不足導致企業(yè)經(jīng)營管理受到較大限制，需通過實行科學措施來保障內部控制與風險管理工作作用與價值的發(fā)揮。

一、企業(yè)內控與風險管理存在問題分析

（一）內控環(huán)境紊亂

作為企業(yè)發(fā)展的關鍵所在，內部控制環(huán)境直接影響到企業(yè)員工意識管理，內控環(huán)境與內控活動開展、風險管理方法之間存在緊密關聯(lián)，但是縱觀現(xiàn)階段企業(yè)內控工作開展，發(fā)現(xiàn)其中大部分企業(yè)內控環(huán)境呈現(xiàn)出較為紊亂的狀態(tài)，進而導致企業(yè)治理結構中存在權責不分明、控制組織虛設、激勵機制不完善、管理制度不健全等問題，體現(xiàn)出企業(yè)內控工作開展滯留于表面形式，進而影響到企業(yè)經(jīng)營管理效果的提升[1]。

（二）風險評估管理水平較低

作為風險管理工作中核心所在，風險評估工作開展有效性決定了風險管理工作作用的發(fā)揮。而風險評估工作具體開展，其的主要職責是進行企業(yè)相關業(yè)務活動開展的風險分析與評估，進而達成風險管理的目的[2]。但是縱觀現(xiàn)階段企業(yè)風險評估工作開展，發(fā)現(xiàn)大部分企業(yè)缺乏風險評估意識，并且評估管理水平較低，加之企業(yè)風險管理理念的匱乏，導致風險管理工作開展受到嚴重限制，無法在企業(yè)整體經(jīng)營發(fā)展中進行風險管理工作的滲透，意味著無法對企業(yè)發(fā)展決策的制定進行影響和干預。

（三）信息溝通匱乏

作為內控工作開展以及內控體系建設的主要連接體，信息溝通是促使內控工作落實與踐行的關鍵所在。信息溝通效果會直接影響到企業(yè)內控管理是否能夠達到預期要求，并關乎到企業(yè)經(jīng)營目標、戰(zhàn)略的發(fā)展。但是現(xiàn)階段我國部分企業(yè)在靜音管理中缺乏信息溝通，企業(yè)在信息溝通過程中，僅將信息溝通當做相應信息傳遞的工具，導致企業(yè)內控工作開展受到影響[3]。具體體現(xiàn)為部分企業(yè)相關信息被企業(yè)高層控制，而下級只能服從上級命令和安排，使得下級、普通員工所掌握的信息相對較少，這就使得內控工作開展無法得到有效的踐行和落實。

二、企業(yè)內控與風險管理強化措施

（一）構建良好內控環(huán)境

要想進行內控環(huán)境的有效構建，企業(yè)可以結合自身實際情況，結合以下方面進行內控環(huán)境的良好建設：（1）注重企業(yè)管理人員內控意識強化。通過對管理人員內控意識的強化，引導人員充分認知內控工作開展的重要性，才能實現(xiàn)內控工作得到充分的落實與踐行，確保內控工作的每一環(huán)節(jié)、階段都能按照相關規(guī)定、要求開展。與此同時，依據(jù)對相關法律法規(guī)的掌握，進行內控制度、風險管理體系的完善與健全，進而保障企業(yè)內控工作與風險管理的高質量開展。（2）企業(yè)文化氛圍塑造。作為企業(yè)發(fā)展中的核心價值觀，企業(yè)文化氛圍屬于一種無形力量，不僅可以在潛移默化中影響著企業(yè)員工的思維和行為，還能實現(xiàn)人員凝聚力的提升[4]?；诖?，企業(yè)需側重對企業(yè)文化氛圍這一軟環(huán)境的良好塑造，然后以此為依據(jù)進行內控工作開展，以此實現(xiàn)對內控局限的有效突破，提高內控工作開展效果。分析實際案例，可以發(fā)現(xiàn)內控制度基于企業(yè)文化氛圍下開展，可以促使員工保持同一價值觀，實現(xiàn)內控執(zhí)行力的提升，進而降低企業(yè)風險發(fā)生幾率。（3）注重企業(yè)法人結構的完善。依據(jù)實際情況進行法人結構的完善，進而構建出相互制約的內控環(huán)境，通過對獨立董事會的組建，實現(xiàn)對企業(yè)高層行為的約束，進而保障企業(yè)內控工作與風險管理的順利開展。

（二）強化企業(yè)內部信息溝通

企業(yè)需側重對信息溝通機制的完善、科學構建，促使企業(yè)高層可以在第一時間進行員工實際情況的掌握，實現(xiàn)為企業(yè)領導人進行準確、及時信息的提供。與此同時，通過對信息溝通機制的完善，促使企業(yè)各個部門、各個人員之間溝通的強化，以此為企業(yè)內控工作的實施提供基礎保障，為企業(yè)風險管理工作開展提供信息支撐[5]?；诖耍髽I(yè)需側重進行信息溝通的強化，基于企業(yè)信息溝通信息化建設的基礎上，構建企業(yè)與供應商、客戶、銀行相互溝通的平臺，而各方的信息都可以存儲于信息平臺中，以此實現(xiàn)企業(yè)對相關財務、業(yè)務數(shù)據(jù)的及時、精準獲取。通過其信息平臺的建設，實現(xiàn)內控工作與風險管理工作開展中差錯產(chǎn)生的減少，避免出現(xiàn)舞弊、違規(guī)行為，進而幫助企業(yè)構建完善的內控網(wǎng)絡，起到有效預防風險的作用。

（三）加強內控監(jiān)督與風險管理考核

企業(yè)要想實現(xiàn)內控與風險管理工作的強化開展，進行內控監(jiān)督的強化，以及風險管理的強化考核至關重要，可以實現(xiàn)對內控工作開展與風險管理工作中潛在的問題和風險進行發(fā)掘，并及時施行科學解決對策來避免問題和風險的出現(xiàn)，進而實現(xiàn)企業(yè)內控與風險管理執(zhí)行效果的提升[6]?；诖?，企業(yè)應結合自身具體情況，構建完善的監(jiān)督考核機構，并完善、健全相應的監(jiān)督、考核制度機制，以此確保企業(yè)內控監(jiān)督與風險管理考核工作開展具備依據(jù)和充分保障。當然，企業(yè)各個部門也需定期對部門內內控工作的開展具體情況進行檢查與審核，進而在保障內控工作開展效果的同時，充分體現(xiàn)出內控工作的執(zhí)行效果。如若企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中出現(xiàn)違法內控制度的行為，需依據(jù)相關規(guī)定進行嚴厲處罰，進而在約束企業(yè)員工行為的同時，實現(xiàn)企業(yè)內控與風險管理工作開展有據(jù)可依。此外，如若企業(yè)條件允許，可以選擇內部審計外包的形式進行內控工作的施行，以此提升內控工作執(zhí)行的公正性，避免出現(xiàn)徇私舞弊的現(xiàn)象。

結束語：

總而言之，企業(yè)經(jīng)營管理中內控工作與風險管理工作開展是保障企業(yè)長久發(fā)展，提升企業(yè)內部管理有效性的關鍵所在。而要想進一步強化內控與風險管理工作，企業(yè)應側重分析與掌握現(xiàn)階段內控與風險管理開展現(xiàn)狀，提出科學強化措施來提升企業(yè)內控管理水平與風險管理有效性，進而推動企業(yè)長久發(fā)展。

參考文獻：

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