論析合規(guī)管理與內(nèi)控管理及風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系

成英利 王國良

摘要：企業(yè)管理是企業(yè)生存與發(fā)展的一個永恒的主題。理清合規(guī)管理、內(nèi)控管理、風(fēng)險(xiǎn)管理之間三者的關(guān)系才能為提高管理水平奠定基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：合規(guī)；內(nèi)控；風(fēng)險(xiǎn)；三者間關(guān)系

企業(yè)管理是企業(yè)生存與發(fā)展的一個永恒的主題。隨著國際國內(nèi)市場的瞬息萬變和企業(yè)間的激烈競爭加劇，企業(yè)的管理被稱為“第三生產(chǎn)力”。有人這樣認(rèn)為，現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展“三分靠科技，七分靠管理”，提升企業(yè)內(nèi)部管理的水平已成為企業(yè)管理者思考的重點(diǎn)，想要提高企業(yè)管理水平，首先就要弄清合規(guī)管理、內(nèi)控管理、風(fēng)險(xiǎn)管理三者的關(guān)系才能為提高管理水平奠定基礎(chǔ)，現(xiàn)就三者之間的關(guān)系淺談一點(diǎn)自己的看法：

一、合規(guī)管理與內(nèi)控管理及風(fēng)險(xiǎn)管理的基本定義及作用

（一）合規(guī)管理的定義

合規(guī)是指企業(yè)的經(jīng)營活動必須符合法律法規(guī)、商業(yè)道德、社會倫理。

合規(guī)管理是指企業(yè)建立一系列的制度流程，以確保企業(yè)的所有決策、經(jīng)營、管理行為符合法律法規(guī)的規(guī)范以及不違背基本的社會倫理道德。合規(guī)管理是企業(yè)“內(nèi)部的一項(xiàng)核心風(fēng)險(xiǎn)管理活動”。

（二）合規(guī)管理在企業(yè)管理中的作用

1.開展合規(guī)管理，可以增強(qiáng)法律經(jīng)營意識，避免企業(yè)以權(quán)代法。

“無規(guī)矩不成方圓”，在企業(yè)的經(jīng)營活動中也要講規(guī)矩；更要符合法律；才能保證企業(yè)的航船按照正確的方向行駛。杜絕企業(yè)管理“一支筆”“一言堂”，出現(xiàn)權(quán)利凌駕于法律之上，只有集中，沒有民主。無視合法合規(guī)，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展停滯不前。

2.開展合規(guī)管理，可以增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控意識，避免企業(yè)經(jīng)營短板

作為石油企業(yè)，規(guī)范管理和操作顯得尤其重要，不規(guī)范的操作可能會導(dǎo)致重大事故，管理上的不規(guī)范可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營損失。加強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)防控，落實(shí)法律風(fēng)險(xiǎn)防控的崗位及人員，做到重點(diǎn)崗位重點(diǎn)防控，增強(qiáng)法律防控預(yù)警意識，加強(qiáng)應(yīng)急處置能力。

3.開展合規(guī)管理，可以增強(qiáng)制度規(guī)范意識，避免企業(yè)違規(guī)違紀(jì)

合規(guī)就是企業(yè)及員工開展經(jīng)營活動時，必須嚴(yán)格遵守的法律法規(guī)、規(guī)章制度以及職業(yè)道德規(guī)范，它是企業(yè)開展業(yè)務(wù)的前提條件和行為底線。

（三）內(nèi)控管理的定義

內(nèi)部控制簡稱內(nèi)控，是企業(yè)經(jīng)營者為維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的完整性，確保會計(jì)記錄的正確性和可靠性，以及對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行綜合的計(jì)劃、調(diào)整和評價而制定的制度、組織方法和手續(xù)的總稱。

內(nèi)控管理是企業(yè)為保證經(jīng)營管理活動正常有序、合法的運(yùn)行，采取對財(cái)務(wù)、人、資產(chǎn)、工作流程實(shí)行有效監(jiān)管的系列活動。企業(yè)內(nèi)控要求保證企業(yè)資產(chǎn)、財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、真實(shí)性、有效性、及時性；保證對企業(yè)員工、工作流程、物流的有效的管控；建立對企業(yè)經(jīng)營活動的有效的監(jiān)督機(jī)制。

（四）內(nèi)控管理在企業(yè)管理中的作用

1.內(nèi)控管理是確保企業(yè)管理信息真實(shí)、有效的前提

要想實(shí)現(xiàn)經(jīng)營成本的合理降低，就必須加強(qiáng)對于經(jīng)營活動的內(nèi)部控制，重視完善相關(guān)內(nèi)控管理機(jī)制，確保管理設(shè)計(jì)以企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)為指導(dǎo)和參照。

2.內(nèi)控管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的重要手段

對于企業(yè)的發(fā)展來講，重要任務(wù)之一就是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的改善。同時，由于企業(yè)身處復(fù)雜的社會環(huán)境之中，因此，要想實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，首先必須重視加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，降低風(fēng)險(xiǎn)危害。

3.內(nèi)控管理是企業(yè)經(jīng)營活動得以正常進(jìn)行的保障

企業(yè)只有在發(fā)展過程中，重視內(nèi)控管理制度的完善和措施的健全，才能夠?qū)崿F(xiàn)對于經(jīng)營活動的有效調(diào)控，促進(jìn)資源的優(yōu)化配置，通過改善企業(yè)管理成效，達(dá)到提高企業(yè)經(jīng)營效益的目的。

（五）風(fēng)險(xiǎn)管理的定義

風(fēng)險(xiǎn)管理，就是指現(xiàn)代企業(yè)為實(shí)現(xiàn)所定目標(biāo)，對可能發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一系列防范、控制的管理活動，是一種涉及多層次、多方面的現(xiàn)代企業(yè)管理職能。

（六）風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)管理中的作用

1.幫助企業(yè)建立動態(tài)的自我運(yùn)行、自我完善、自我提升的風(fēng)險(xiǎn)管理平臺，形成風(fēng)險(xiǎn)管理長效機(jī)制，從根本上提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

2.達(dá)到與企業(yè)整體經(jīng)營戰(zhàn)略相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)最優(yōu)化。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理還能促使不同部門處于統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)體系中，避免出現(xiàn)孤島現(xiàn)象，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力，而企業(yè)管理者也能隨時掌握生產(chǎn)情況，制定合理化的決策，更好地指導(dǎo)實(shí)踐工作，降低企業(yè)生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)企業(yè)安全生產(chǎn)管理。例如：管理者通過評估生產(chǎn)中存在的安全風(fēng)險(xiǎn)，制定或完善相應(yīng)的制度、職責(zé)、辦法，去規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減低安全風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率。

二、合規(guī)管理與內(nèi)控管理及風(fēng)險(xiǎn)管理三者之間關(guān)系

合規(guī)管理，合規(guī)管理是企業(yè)管理最基礎(chǔ)的層面，合規(guī)管理的本質(zhì)并不聚焦于風(fēng)險(xiǎn)管理，它只是機(jī)械的避免違反內(nèi)外部法律制度規(guī)范，從結(jié)果上看能夠起到一定程度上控制操作風(fēng)險(xiǎn)的作用，但是這個作用有多大、夠不夠，并不是合規(guī)管理所關(guān)注的，自然也不是它能夠解決的。

內(nèi)控管理，以coso框架為代表的內(nèi)部控制，是合規(guī)管理的終極版，也可以說是操作風(fēng)險(xiǎn)管理的終極版。內(nèi)部控制不但要求合規(guī)，還要考察這個“規(guī)”是不是完善，“規(guī)”有沒有配備相應(yīng)的執(zhí)行點(diǎn)，執(zhí)行“規(guī)”的過程是不是有效。如果說合規(guī)管理更注重結(jié)果、只要結(jié)果合規(guī)就OK，那么內(nèi)部控制就更重視過程，并在此基礎(chǔ)上發(fā)展出整套完善的工具和方法。

風(fēng)險(xiǎn)管理是風(fēng)險(xiǎn)管控的最高形式。在全面風(fēng)險(xiǎn)管理中，風(fēng)險(xiǎn)一般被分為安全風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。剛才說了，內(nèi)部控制是管理操作風(fēng)險(xiǎn)的終極手段，但是它對其他風(fēng)險(xiǎn)并沒有效果。內(nèi)控再嚴(yán)密，也無法衡量資本市場波動會給公司帶來多大風(fēng)險(xiǎn)（市場風(fēng)險(xiǎn)），無法衡量交易對手賴賬不給錢有多大風(fēng)險(xiǎn)（信用風(fēng)險(xiǎn)），更無法衡量公司戰(zhàn)略方向錯誤、出了事被人罵的風(fēng)險(xiǎn)（戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)）。

合規(guī)管理是企業(yè)管理的最基礎(chǔ)的層面，內(nèi)控管理是合規(guī)管理的終結(jié)版，風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)整體經(jīng)營戰(zhàn)略的全面管理，是一種高瞻遠(yuǎn)矚的戰(zhàn)略意識。所以合規(guī)管理、內(nèi)控管理、風(fēng)險(xiǎn)管理是層層遞進(jìn)、層層深入的關(guān)系。