財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)控制研究

劉燕

摘要：進(jìn)入到新時(shí)期以來，保險(xiǎn)行業(yè)得到了迅猛的發(fā)展，并且業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)也存在著不同的變化，包括民營、外資、國有等。當(dāng)前，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理中存在著諸多風(fēng)險(xiǎn)，比如投資風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、承保風(fēng)險(xiǎn)、理賠風(fēng)險(xiǎn)等。因此，需要采取一些相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，保證財(cái)務(wù)管理工作的順利進(jìn)行。文章將論述財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)控制，對(duì)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作有重要的參考價(jià)值。

關(guān)鍵詞：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司;風(fēng)險(xiǎn)控制;財(cái)務(wù)管理

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，財(cái)務(wù)管理工作對(duì)企業(yè)的發(fā)展起著重要作用。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司作為金融企業(yè)，其經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)會(huì)受到市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、保險(xiǎn)業(yè)環(huán)境的影響。這種背景下，保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理工作也變得越來越復(fù)雜。企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，就需要做好科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化、高效化的風(fēng)險(xiǎn)控制工作。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)概述

（一）財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的概念

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于融資不當(dāng)、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理而出現(xiàn)投資收益降低、喪失償債能力的風(fēng)險(xiǎn)。任何企業(yè)在經(jīng)營過程中，都會(huì)存在財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，這是一個(gè)客觀的現(xiàn)實(shí)問題。企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)涉及到整個(gè)經(jīng)營過程，以及財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)是無法消除的，只能夠采取有效的措施來降低風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理包括收益分配、資金運(yùn)營、投資活動(dòng)以及籌資活動(dòng)等方面，并且都有相應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制。首先掌握風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因及大小，才能制定出有效的措施來控制風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)控制一般包括技術(shù)控制和制度控制。技術(shù)控制主要采取一些技術(shù)措施來降低風(fēng)險(xiǎn)，包括風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)回避以及風(fēng)險(xiǎn)分散;制度控制主要采取一些制度措施來降低風(fēng)險(xiǎn)，包括風(fēng)險(xiǎn)管理辦法、人員設(shè)置等。

（二）財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性，其是客觀存在于企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)中的，無法消除和回避，企業(yè)能夠做的只有正視風(fēng)險(xiǎn)，并且采取一些有效的措施分散風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而避免風(fēng)險(xiǎn)影響到正常的生產(chǎn)經(jīng)營。財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)具有全面性，其會(huì)涉及到企業(yè)經(jīng)營過程中的所有環(huán)節(jié)，包括收益分配、資金運(yùn)營、投資活動(dòng)以及籌資活動(dòng)等。財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及宏觀經(jīng)濟(jì)政策的變化，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)出現(xiàn)相應(yīng)的變化。

二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

（一）籌資環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資本結(jié)構(gòu)是通過籌資決定的，如果籌資決策不合理勢(shì)必會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，比如公司的資金使用和債務(wù)期限產(chǎn)生矛盾、債務(wù)資金與自有資金的安排不合理等。這樣就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營者的收益降低、無法按期償債等。造成財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司籌資風(fēng)險(xiǎn)的主要原因包括沒有合理的確定籌資期限、沒有合理安排籌資結(jié)構(gòu)、沒有合理選擇籌資方式、投資規(guī)模和籌資規(guī)模不相符等。

（二）投資環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資金來源就是保費(fèi)收入，其在運(yùn)用資金的過程中需要遵循安全性的原則，還要有流動(dòng)性和收益性。投資環(huán)節(jié)能夠決定財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司能夠獲得有效的收益，如果投資出現(xiàn)失誤的情況，那么就會(huì)產(chǎn)生投資風(fēng)險(xiǎn)。如果財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司出現(xiàn)盲目多元化、追求高速發(fā)展、盲目擴(kuò)張投資，就會(huì)導(dǎo)致收益不理想，導(dǎo)致公司的償債能力以及盈利能力都有所降低。造成財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司投資風(fēng)險(xiǎn)的主要原因包括沒有選擇合適的分散投資風(fēng)險(xiǎn)方式、沒有選擇恰當(dāng)?shù)耐顿Y方式、沒有全面詳細(xì)的了解投資方的信息。

（三）承保環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的主要業(yè)務(wù)就是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品的配置、費(fèi)率的厘定、風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi)的測(cè)算等因素都可能會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至?xí)?dǎo)致保險(xiǎn)公司出現(xiàn)破產(chǎn)清算的情況。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)源頭進(jìn)行嚴(yán)格的控制。造成財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司承保風(fēng)險(xiǎn)的主要原因包括過于重視市場(chǎng)規(guī)模、費(fèi)用配置不夠合理、費(fèi)率厘定或者執(zhí)行存在不合理的情況。

（四）理賠環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司賠付支出環(huán)節(jié)出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的主要原因有理賠管理體系的各環(huán)節(jié)都存在問題，導(dǎo)致理賠管理風(fēng)險(xiǎn)較高;承保風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任增大、費(fèi)率下降使得理賠環(huán)節(jié)存在較大的壓力;保險(xiǎn)公司的管理水平和理賠運(yùn)行水平較低，無法合理的匹配公司的業(yè)務(wù)發(fā)展。除此之外，當(dāng)前很多財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在處理準(zhǔn)備金賬務(wù)的過程中，使用的方法不夠科學(xué)合理，準(zhǔn)備金的充足率都比較低，對(duì)財(cái)務(wù)管理的穩(wěn)定性造成了很大的影響。如果企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營情況無法通過報(bào)表來看，那么管理人員在決策的過程中很容易出現(xiàn)錯(cuò)誤的決策，進(jìn)而產(chǎn)生償付能力不足、資本結(jié)構(gòu)調(diào)整不合理的風(fēng)險(xiǎn)。

三、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)控制措施

（一）籌資環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司首先應(yīng)該有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。公司經(jīng)營的過程中，經(jīng)營結(jié)果往往都不會(huì)到達(dá)預(yù)期的目標(biāo)，其會(huì)受到公司外部環(huán)境以及內(nèi)部環(huán)境的影響。這種情況下，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要能夠樹立較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，能夠科學(xué)正確的估測(cè)并識(shí)別籌資風(fēng)險(xiǎn)。其次，需要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司需要根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境以及自身實(shí)際來建立科學(xué)、完善的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，并且選擇合理的籌資結(jié)構(gòu)降低和分散風(fēng)險(xiǎn)。最后還需要做好事后控制工作，分析籌資過程并且總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，使財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的籌資模式能夠得到相應(yīng)的改善。

（二）投資環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司需要確定合理的投資金額，降低風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要能夠根據(jù)自身的投資方向，確定資金在對(duì)外證券投資、產(chǎn)品、項(xiàng)目等方面的需求，并資金的比例進(jìn)行合理的調(diào)整。這樣不僅能夠使公司能夠正常的運(yùn)行，還可以使資金的使用效益得到提升。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司需要對(duì)證券投資的收益率、風(fēng)險(xiǎn)都要合理的分析，從而降低風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，證券投資的風(fēng)險(xiǎn)主要包括期限性風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、購買力風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)以及違約風(fēng)險(xiǎn)等。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)都要有所了解，并且制定一些有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施，將風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失降低到最小。除此之外，投資風(fēng)險(xiǎn)的類型還有很多?？傊?，不同的風(fēng)險(xiǎn)都有著不同的風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、表現(xiàn)形式等。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司都需要對(duì)其進(jìn)行充分的了解和認(rèn)識(shí)，進(jìn)而選擇合適的投資方案。投資風(fēng)險(xiǎn)控制的過程中，還需要遵循一些風(fēng)險(xiǎn)管理的原理，包括資產(chǎn)組合理論、套利理以及期限漂移理論。

（三）承包環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制

財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)緊抓產(chǎn)品定價(jià)環(huán)節(jié)，摒棄現(xiàn)行的粗放式的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，實(shí)施基于風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)基礎(chǔ)上的選擇性的承保政策，不斷提高自身風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)能力和獲得優(yōu)質(zhì)客戶資源的競(jìng)爭(zhēng)力，通過主動(dòng)進(jìn)行業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)選擇，提高保費(fèi)充足度，促進(jìn)優(yōu)質(zhì)的盈利業(yè)務(wù)發(fā)展，限制虧損業(yè)務(wù)發(fā)展，進(jìn)一步優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高整體業(yè)務(wù)的盈利能力，并及時(shí)調(diào)整承保政策和費(fèi)用差異化配置政策，強(qiáng)化產(chǎn)品費(fèi)率剛性管控，確保優(yōu)質(zhì)的承保業(yè)務(wù)質(zhì)量，奠定好公司的盈利基礎(chǔ)。

對(duì)應(yīng)收保費(fèi)回收進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)，首先可以確定客戶的資信等級(jí)，對(duì)客戶的償債能力進(jìn)行評(píng)估，使應(yīng)收保費(fèi)管理辦法能夠有效的落實(shí)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司還需要建立科學(xué)合理的銷售責(zé)任制與應(yīng)收保費(fèi)考核的制度，保證其能夠順利的實(shí)施。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司需要重視財(cái)務(wù)部門，并且充分發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督、核算等職能，對(duì)應(yīng)收保費(fèi)進(jìn)行嚴(yán)格的控制。

（四）理賠環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司就是風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營的主要單位，理賠風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)公司的經(jīng)營造成直接的影響。因此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司需要全面的預(yù)測(cè)分析理賠風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展趨勢(shì)，并且制定完善的防范措施。對(duì)理賠風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理時(shí)，不能夠只制定一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，主要是由于其存在較強(qiáng)的復(fù)雜性，會(huì)受到制度、政策等藝術(shù)的影響。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在制定風(fēng)險(xiǎn)管理措施的過程中，需要遵守長期有利、短期有效的原則，對(duì)工作責(zé)任進(jìn)行明確，使理賠風(fēng)險(xiǎn)的管控力度能夠加大。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的理賠風(fēng)險(xiǎn)控制措施包括：明確好理賠的定位，不斷提升理賠的核心能力;不斷加強(qiáng)賠付成本風(fēng)險(xiǎn)的控制力度，對(duì)理賠管理模式進(jìn)行完善;建立理賠監(jiān)督體系，構(gòu)建內(nèi)控合規(guī)文化;做好對(duì)理賠關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理;降低不合理賠付的情況，加大對(duì)理賠環(huán)節(jié)利益流出的管理。

四、結(jié)語

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷激烈，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)也引起了社會(huì)各界的廣泛關(guān)注。因此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司需要了解財(cái)務(wù)管理工作中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，并且積極采取有效的針對(duì)措施。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司需要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并且制定完善的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，對(duì)公司經(jīng)營過程中的籌資、投資、承保、理賠等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的控制，不斷降低財(cái)務(wù)管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而促進(jìn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的健康穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]黃敏靚.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策探析[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2017（13）.

[2]鐘建良.淺析我國上市公司財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與控制研究[J].中國集體經(jīng)濟(jì)，2017（24）.

[3]侯蕓蕓.關(guān)于保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)分析及對(duì)策研究[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2016（21）.

[4]李嘉嘉.創(chuàng)業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)控制研究[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2017（05）.