江蘇廣電內(nèi)部控制信息化建設(shè)原則與路徑

周艷麗 唐哲軍

中圖分類號(hào)：G203 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)：A 文章編號(hào)：1674-1145（2019）8-151-02

摘 要 內(nèi)部控制信息化平臺(tái)是新時(shí)代推進(jìn)國(guó)有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的重要管理工具，江蘇廣電集團(tuán)經(jīng)過多年探索構(gòu)建了成效明顯的內(nèi)部控制信息化平臺(tái)。本文對(duì)其建設(shè)遵循的基本原則和實(shí)施路徑進(jìn)行了總結(jié)分析，力求對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)有所啟發(fā)。

關(guān)鍵詞 內(nèi)部控制 信息化 基本原則 實(shí)施路徑

內(nèi)部控制的概念最早見于1936年美國(guó)頒布的《獨(dú)立公共會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查》，美國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)（ASB）于1972年在《審計(jì)準(zhǔn)則公告》中將內(nèi)部控制定義為：“在一定的環(huán)境下，單位為了提高經(jīng)營(yíng)效率、充分有效地獲得和使用各種資源，達(dá)到既定管理目標(biāo)，而在單位內(nèi)部實(shí)施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計(jì)劃、程序和方法”。

企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，信息化平臺(tái)是內(nèi)部控制的重要載體和管理工具。2008年5月，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等五部委聯(lián)合出臺(tái)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，提出“企業(yè)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的自動(dòng)控制，減少或消除人為操縱因素”。江蘇省廣播電視集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“江蘇廣電”）高度重視內(nèi)控信息化建設(shè)，構(gòu)建了由NC財(cái)務(wù)用友系統(tǒng)、CBS銀企直聯(lián)系統(tǒng)、OA協(xié)同辦公系統(tǒng)等子系統(tǒng)有機(jī)構(gòu)成的內(nèi)控信息系統(tǒng)，本文對(duì)其構(gòu)建遵循的基本原則和實(shí)施路徑進(jìn)行了總結(jié)分析。

一、基本原則

（一）頂層設(shè)計(jì)、全局規(guī)劃

江蘇廣電于2001年根據(jù)江蘇省人民政府批復(fù)，由江蘇電視臺(tái)、江蘇人民廣播電臺(tái)、南京電影制片廠等20余家單位合并組建而成，組建之初實(shí)行事業(yè)部制管理模式?；趦?yōu)化、提升集團(tuán)整體業(yè)務(wù)鏈與價(jià)值鏈集中管理能力的戰(zhàn)略導(dǎo)向，江蘇廣電從頂層設(shè)計(jì)的高度，將內(nèi)控信息化需求納入集團(tuán)整體信息化建設(shè)的全局規(guī)劃，統(tǒng)籌提出實(shí)施的路徑、方式和運(yùn)營(yíng)措施，成功構(gòu)建了適合自身發(fā)展的內(nèi)控信息系統(tǒng)，為江蘇廣電持續(xù)多年的快速發(fā)展、整體實(shí)力躍居全國(guó)省級(jí)廣電集團(tuán)前列提供了有力的支撐和保障。

（二）高層支持、全員參與

內(nèi)控信息系統(tǒng)建設(shè)過程長(zhǎng)期而艱巨，涉及業(yè)務(wù)、管理、技術(shù)的融合和工作流程的革新，離不開對(duì)企業(yè)整體資源的調(diào)配使用。江蘇廣電內(nèi)控信息系統(tǒng)建設(shè)得到了集團(tuán)決策層的大力支持，中層通力合作、強(qiáng)力推進(jìn)，一線員工積極參與系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、構(gòu)建和運(yùn)用，使內(nèi)控信息系統(tǒng)形成了對(duì)各業(yè)務(wù)板塊的全面、深入地服務(wù)和管控。

（三）借助外力、以內(nèi)為主

江蘇廣電在內(nèi)控信息系統(tǒng)構(gòu)建過程中，首先借助外部專業(yè)軟件開發(fā)商的力量來解決技術(shù)難題，尤其在信息系統(tǒng)的開發(fā)、升級(jí)中發(fā)揮了技術(shù)中堅(jiān)的作用；其次，以自身經(jīng)營(yíng)的廣電行業(yè)文化產(chǎn)品與服務(wù)業(yè)務(wù)為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，主導(dǎo)內(nèi)控信息系統(tǒng)軟件的定制、設(shè)計(jì)、開發(fā)、完善，使信息系統(tǒng)能更有效地收集、加工、處理原始數(shù)據(jù)以滿足業(yè)務(wù)管理需求，同時(shí)為企業(yè)決策提供可靠的數(shù)據(jù)支撐；第三，高度重視培養(yǎng)內(nèi)部人才，專設(shè)信息系統(tǒng)管理員崗位，著力培養(yǎng)一批熟悉業(yè)務(wù)、具有先進(jìn)管理思想、精通信息軟件的綜合性人才。

（四）保障安全、管控風(fēng)險(xiǎn)

作為省級(jí)主流媒體單位，江蘇廣電對(duì)信息安全具有很高的要求，但信息網(wǎng)絡(luò)的開放性決定了內(nèi)控信息系統(tǒng)存在信息被攔截、修改、竊取的風(fēng)險(xiǎn)。江蘇廣電內(nèi)控信息系統(tǒng)自構(gòu)建之初便不斷加強(qiáng)信息保密系統(tǒng)建設(shè)，以保障安全與管控風(fēng)險(xiǎn)。首先，運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)加密、軟件登陸認(rèn)證等信息安全技術(shù)，防范內(nèi)控信息系統(tǒng)中的信息泄露或被篡改的風(fēng)險(xiǎn)；其次，根據(jù)管理需求合理設(shè)置數(shù)據(jù)訪問權(quán)限，做好防范黑客攻擊的相關(guān)措施，加強(qiáng)內(nèi)控信息系統(tǒng)中機(jī)密數(shù)據(jù)的安全性；第三，實(shí)時(shí)維護(hù)內(nèi)控信息系統(tǒng)中的硬件和軟件，做好數(shù)據(jù)備份。

二、實(shí)施路徑

（一）建立健全內(nèi)部控制制度體系

完善的內(nèi)控制度體系是構(gòu)建內(nèi)控信息系統(tǒng)的前提條件，江蘇廣電自成立以來，尤其是近幾年來系統(tǒng)性地梳理集團(tuán)管理控制的“盲區(qū)”和“短板”，同時(shí)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)不斷建立健全內(nèi)部控制制度，為內(nèi)控信息化建設(shè)奠定了堅(jiān)實(shí)的制度基礎(chǔ)。

江蘇廣電內(nèi)控管理制度體系主要涵蓋的制度文件如下表所示：

（二）優(yōu)化、再造內(nèi)部控制管理流程

內(nèi)控信息化管理的外在形式是通過技術(shù)手段改變內(nèi)部控制管理的方式，其內(nèi)在本質(zhì)是對(duì)企業(yè)原先內(nèi)控管理流程的優(yōu)化和再造。江蘇廣電在完善內(nèi)控制度體系過程中，以業(yè)務(wù)流程為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，加強(qiáng)內(nèi)控流程標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，明確各崗位職責(zé)分工，并將其轉(zhuǎn)化成標(biāo)準(zhǔn)化的表單，然后嵌入內(nèi)控信息系統(tǒng)中運(yùn)行，從而提升內(nèi)控制度的執(zhí)行性、剛性和效率。以固定資產(chǎn)內(nèi)控管理為例，通過梳理固定資產(chǎn)的購置、后續(xù)管理相關(guān)業(yè)務(wù)，重塑內(nèi)控管理流程、形成標(biāo)準(zhǔn)化的表單（見下表），并嵌入信息系統(tǒng)執(zhí)行內(nèi)控管理。

（三）持續(xù)推進(jìn)內(nèi)控信息系統(tǒng)建設(shè)

在頂層設(shè)計(jì)、全局規(guī)劃之下，江蘇廣電結(jié)合集團(tuán)整體戰(zhàn)略和發(fā)展階段持續(xù)推進(jìn)、分步實(shí)施內(nèi)控信息系統(tǒng)建設(shè)。

2006年，江蘇廣電在電視傳媒、廣播傳媒、電影廠、影視中心、報(bào)刊中心等主要業(yè)務(wù)板塊統(tǒng)一上線NC財(cái)務(wù)系統(tǒng)，對(duì)會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)政策、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)分析等方面進(jìn)行統(tǒng)一管理。之后逐步推廣，現(xiàn)已覆蓋全部下屬單位，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)統(tǒng)一財(cái)務(wù)管控。

2010年，江蘇廣電上線CBS銀企直聯(lián)系統(tǒng)，對(duì)集團(tuán)下屬單位進(jìn)行資金實(shí)時(shí)監(jiān)控，統(tǒng)一資金歸集調(diào)配、資金運(yùn)營(yíng)、內(nèi)部借款及委托貸款、內(nèi)部融資等，在形成集團(tuán)資金集中管理平臺(tái)的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)的集中投資、集中融資和集中風(fēng)險(xiǎn)管控，提升了資金的投資效益、降低了融資成本。

2015年，江蘇廣電正式上線運(yùn)行OA協(xié)同辦公系統(tǒng)，包括公文管理、協(xié)同工作、電子文件管理、流程管理、通訊聯(lián)絡(luò)、信息交流等基本模塊，實(shí)現(xiàn)了各系統(tǒng)間的協(xié)同開發(fā)與信息共享，有效緩解“信息孤島”問題約束，并兼容電腦端和移動(dòng)端，顯著提升了系統(tǒng)運(yùn)行效率。

三、結(jié)語

江蘇廣電內(nèi)控信息系統(tǒng)建設(shè)始終保持其開放性和兼容性，以適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與新媒體業(yè)務(wù)發(fā)展的外部環(huán)境，滿足企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈創(chuàng)新與延伸以及內(nèi)控管理的內(nèi)部需求，力求做到既不脫離現(xiàn)實(shí)需求盲目追求系統(tǒng)先進(jìn)性、浪費(fèi)企業(yè)資源，也不忽視內(nèi)控信息化建設(shè)、造成管理滯后于業(yè)務(wù)，以實(shí)現(xiàn)管理效益最大化。

隨著事業(yè)產(chǎn)業(yè)的不斷發(fā)展，圍繞內(nèi)外部日益提升的高質(zhì)量管理需求，江蘇廣電將繼續(xù)全面、深化地推進(jìn)內(nèi)控信息系統(tǒng)建設(shè)，長(zhǎng)期目標(biāo)是徹底打通“信息孤島”，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理機(jī)制的全業(yè)務(wù)、全流程覆蓋。

★基金項(xiàng)目：江蘇省社科應(yīng)用研究精品工程財(cái)經(jīng)發(fā)展專項(xiàng)課題。

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