我國商業(yè)銀行財務風險問題及對策分析

李春霄 王一菲

[摘? ? 要] 商業(yè)銀行作為整個金融體系的重要組成部分，在其經(jīng)營過程中面臨著許多風險，其中財務風險因其貫穿于銀行管理的整個流程，受到了各個銀行的極大重視。本文重點研究商業(yè)銀行的財務風險，分析了我國商業(yè)銀行財務風險的現(xiàn)狀，探討我國商業(yè)銀行財務風險的成因，并提出了降低商業(yè)銀行財務風險的相關對策。

[關鍵詞] 商業(yè)銀行;財務風險;風險管理

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2019. 17. 005

[中圖分類號] F275? ? [文獻標識碼]? A? ? ? [文章編號]? 1673 - 0194（2019）17- 0013- 02

0? ? ? 引? ? 言

現(xiàn)代商業(yè)銀行通過操作風險和管理風險獲得經(jīng)濟利益。對于銀行而言，風險是一把“雙刃劍”。它既是銀行的生存之本，也是侵蝕銀行的主要原因。如果管理得當，銀行因管理風險而獲得巨額利潤;但如果管理不善，風險將侵蝕銀行利潤，影響銀行的日常運營，更有甚者還會導致金融危機。正是從這個意義上講，財務風險管理是商業(yè)銀行經(jīng)營管理過程中的重要部分，是商業(yè)銀行生存與發(fā)展的靈魂。

1? ? ? 國內(nèi)外文獻綜述

國外對商業(yè)銀行財務風險的研究遠早于國內(nèi)，銀行財務風險管理體系也較為成熟。Duncan Wilson（1995）最早對商業(yè)銀行財務風險中的操作風險進行了研究，認為操作風險可以利用某種手段進行量化，并且可以通過風險管理技術來測量。隨著對財務風險度量的不斷完善，學者開始關注如何有效控制財務風險。在研究中發(fā)現(xiàn)，商業(yè)銀行的資金配置情況（Ralp，2005）、國際間的借貸風險（Kaminsky和Reinhart，2009）都是影響商業(yè)銀行財務風險的關鍵因素，并且認為商業(yè)銀行的財務風險需要各部門之間相互協(xié)調(diào)控制。除此之外，外部監(jiān)管也會對商業(yè)銀行財務風險的控制產(chǎn)生積極作用（Hoffman D.G.，2002和Bryan，2011）。

中國對商業(yè)銀行財務風險的研究相對較晚，主要是基于國外研究成果，并與中國商業(yè)銀行的現(xiàn)狀相結合。國內(nèi)關于銀行財務風險的研究較早開始于對風險價值法的研究，鄭文通（1997）在研究中介紹了風險價值法的定義、計算方法以及國外對該方法的應用。隨著我國對財務風險管理力度的不斷加大，我國學者對銀行財務風險評價方法的研究也不斷深入。學者們運用不同方法，從債務人違約問題（巴曙松，2011）、商業(yè)銀行各風險的相關性（李建平，2010）、現(xiàn)金流風險（蔡艷萍和何珊，2016）等方面評價商業(yè)銀行的財務風險。完整的財務風險管理流程不僅是對財務風險進行評估，更應針對評估結果提出相應的控制措施。曹建新和趙超（2015）認為應從事前、事中和事后三個階段對銀行財務風險進行控制，同時，應將全面風險管理理論與銀行的內(nèi)部控制制度相結合，提高銀行內(nèi)部控制制度的有效性（雷文平，2017）。

通過國內(nèi)外學者對商業(yè)銀行財務風險的研究，我們不難發(fā)現(xiàn)國內(nèi)學者對商業(yè)銀行財務風險的度量、控制與防范還是相對滯后的，對商業(yè)銀行財務風險管理缺乏全面的把握和系統(tǒng)的研究。

2? ? ? 商業(yè)銀行財務風險現(xiàn)狀

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國商業(yè)銀行財務風險問題受到了廣泛重視。本部分主要從信貸風險、流動性風險、資產(chǎn)規(guī)模情況、操作風險和內(nèi)部控制五個方面分析了我國商業(yè)銀行的財務風險現(xiàn)狀。

2.1? ?信貸風險管理存在缺陷，易引發(fā)信用風險

隨著我國經(jīng)濟的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，國內(nèi)信貸規(guī)模在不斷擴大，不良貸款的規(guī)模也隨著信貸規(guī)模的擴大而不斷提高。自2013年以來，我國商業(yè)銀行不良貸款率呈上升趨勢，直至2016年基本穩(wěn)定在1.75%，但不良貸款總額仍持續(xù)增加。這種穩(wěn)定狀況主要是靠銀行自身處置不良貸款來維持的，但是這種手段并不利于銀行的長期發(fā)展，處置不良貸款消耗的成本會在日后的財務報表中體現(xiàn)出來。除此之外，農(nóng)村商業(yè)銀行的不良貸款率一直遠高于行業(yè)平均值，截至2018年，不良貸款率高達3.26%，直接拉升了我國商業(yè)銀行整體的不良貸款率，農(nóng)村商業(yè)銀行不良貸款率過高主要與內(nèi)部控制不完善以及內(nèi)外經(jīng)營環(huán)境不穩(wěn)定有很大關系。

2.2? ?商業(yè)銀行存貸比持續(xù)增加，流動性風險存在隱患

流動性不足或流動性過剩都會影響銀行的盈利能力。從某種角度上說，流動性風險水平反映了商業(yè)銀行的整體經(jīng)營狀況。從2016年開始，我國商業(yè)銀行的流動性比率總體呈上升趨勢，我國銀行業(yè)整體流動性狀況良好，暫無爆發(fā)系統(tǒng)性風險的可能。但近兩年的存貸比也直線上升，2018年已超過70%，說明我國金融機構的貸款余額增速逐漸低于存款余額增速，大量資金滯留在金融體系內(nèi)循環(huán)，銀行業(yè)可能存在流動性過剩的風險，會導致銀行的盈利能力下降。

2.3? ?資產(chǎn)負債高速增長，去杠桿措施有利有弊

近年來，我國銀行業(yè)金融機構資產(chǎn)負債一直處于高速增長狀態(tài)?！般y行杠桿率的過快上升造成大量資金在金融體系內(nèi)自我循環(huán)和空轉，以銀行為主體的金融機構的資產(chǎn)擴張開始游離在傳統(tǒng)監(jiān)管指標的監(jiān)控范圍之外，累積了過高的金融風險?！?/p>

自2016年起，在金融體系去杠桿的制度影響下，商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債情況發(fā)生了明顯變化，截至2017年底，銀行業(yè)資產(chǎn)增長率降至8.68%，負債同比增長率降至8.4%，銀行業(yè)整體擴表增速放緩。同業(yè)負債下降是銀行去杠桿政策實施以來的一項顯著改變，但資產(chǎn)方面長期未能跟上短期負債的收縮步伐，使得銀行同業(yè)紛紛加大對負債的營銷力度，存款競爭更加激烈。

2.4? ?從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)不足，操作風險危害性大

隨著我國金融業(yè)的不斷發(fā)展，金融產(chǎn)品的種類也不斷增加，隨之帶來的操作風險不容忽視。由個人操作導致的商業(yè)銀行財務風險危害嚴重，案件性質(zhì)惡劣且損失金額巨大。操作風險不僅會對商業(yè)銀行造成經(jīng)濟損失，還會影響其信譽，降低公眾信任。就比如2014年招商銀行攜程信用卡因系統(tǒng)性故障引發(fā)的操作風險，導致了大量用戶銀行卡信息泄露。此類事件的發(fā)生會引起客戶恐慌，給商業(yè)銀行帶來負面影響，進而引發(fā)信用危機。對于近幾年新涌現(xiàn)出的金融電子產(chǎn)品和理財產(chǎn)品，工作人員對其風險認識不足，對可能出現(xiàn)的風險也沒有相應的應變措施。

2.5? ?內(nèi)部控制建設滯后，無法有效防范財務風險

在我國法律法規(guī)的約束和監(jiān)督機構的要求下，我國大部分商業(yè)銀行已經(jīng)制定了內(nèi)部控制制度，但內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況并不理想。一些商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度是直接將國外的先進制度照搬過來，沒有根據(jù)銀行自身的具體情況設計，在執(zhí)行過程中難免會出現(xiàn)不適應、不契合的問題。另一方面原因是銀行從業(yè)人員對內(nèi)部控制制度認識不足，沒有意識到內(nèi)部控制制度對商業(yè)銀行財務風險管理的重要性，執(zhí)行力度不夠大、范圍不夠廣，使內(nèi)部控制制度無法有效發(fā)揮其作用。

3? ? ? 商業(yè)銀行財務風險管理的對策建議

3.1? ?加強信貸資產(chǎn)管理，建立科學的信貸管理制度

為進一步確保信貸資產(chǎn)的安全有效管理，銀行應建立起科學高效的信貸管理制度。首先，銀行應加強對貸款企業(yè)的審核制度，對企業(yè)的真實性、合法性、經(jīng)營狀況和盈利能力進行調(diào)查，準確判斷是否達到貸款要求。同時，銀行需要對提供貸款擔保抵押的企業(yè)進行嚴格審查，對擔保物的法律效力和企業(yè)的償付能力進行核查，避免無經(jīng)濟擔保實力和無法律效力的擔保行為。其次，要對貸款方式嚴加把控，擇優(yōu)放貸。對于經(jīng)營狀況良好、償債能力強、受國家政策扶持的企業(yè)，應當盡可能給予信貸扶持;對于信用等級較差、經(jīng)營風險較高、行業(yè)前景較差的企業(yè)，應當嚴格控制貸款金額。最后，建立科學的信用評估機制，將動態(tài)指標與靜態(tài)指標相結合，設立一套科學的評估指標，綜合評價信用等級，對信貸資金的優(yōu)劣準確判別。

3.2? ?增強風險管理意識，建立健全流動性風險管理體系

商業(yè)銀行需要加大風險教育宣傳力度，定期對銀行職員進行風險教育培訓，使每位員工深刻意識到財務風險管理的重要性。同時，嚴格規(guī)范前臺工作人員在風險管控過程中的每個細節(jié)，盡可能避免主觀原因造成的風險問題。對于因工作人員操作不規(guī)范或風險意識不足導致的財務風險問題，應當采取嚴厲的懲罰措施，讓銀行從業(yè)人員從思想上重視風險管理問題。

除了加強員工的風險防范意識外，商業(yè)銀行還應建立專門的流動性管理部門對銀行的流動性進行系統(tǒng)管理，確保流動性管理的優(yōu)先性。流動性管理部門還應當實時跟蹤涉及銀行內(nèi)資金流動的各部門，協(xié)調(diào)各部門和流動性管理部門的工作;同時，需要不斷分析銀行的流動性供需關系，避免發(fā)生流動性不足或流動性過剩等問題。

3.3? ?完善內(nèi)部控制制度，加強對內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查

合理有效的內(nèi)部控制制度可以幫助銀行控制業(yè)務流程中產(chǎn)生的風險，對商業(yè)銀行長期可持續(xù)發(fā)展有著決定性的作用。內(nèi)部控制制度的制定應與業(yè)務操作流程全過程的風險防范與控制密切相關，對業(yè)務流程中的薄弱環(huán)節(jié)應及時糾正。對于新增業(yè)務，銀行應當及時對相關的內(nèi)部控制要求進行調(diào)整，減少開展新業(yè)務帶來的風險。此外，應加強對內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，提高內(nèi)部控制的獨立性和有效性。銀行的內(nèi)部審計等監(jiān)督部門應當對內(nèi)部控制制度的建設和落實進行監(jiān)督檢查，從事前、事中、事后對業(yè)務操作流程進行全方位的監(jiān)督檢查，保證業(yè)務操作的規(guī)范性。

3.4? ?創(chuàng)新財務人才的管理制度，培養(yǎng)高素質(zhì)財務人才

我國商業(yè)銀行應該加強人才管理制度，為銀行發(fā)展提供可靠的人才支持。首先，銀行應該重視持證準入制度，確保從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì);對基層從業(yè)人員應定期開展專業(yè)技能培訓，加強業(yè)務操作的規(guī)范性。其次，銀行應該重視企業(yè)文化，加強企業(yè)與員工的交流，將員工的個人發(fā)展目標與企業(yè)發(fā)展目標相結合，促進企業(yè)與員工的共同發(fā)展。最后，銀行應該建立有效的人才激勵制度，將精神獎勵與物質(zhì)獎勵相結合，從多方面激發(fā)員工的工作積極性，提高工作效率，全方位提高員工的專業(yè)素質(zhì)，為商業(yè)銀行的健康發(fā)展提供基本保障。

4? ? ? 結? ? 語

財務風險是影響銀行經(jīng)營活動的重要風險。為了商業(yè)銀行的健康長久發(fā)展，銀行應該重視財務風險管理，提高風險防控意識，建立系統(tǒng)的風險管理制度。同時，應該積極探索新的財務風險管理辦法，提高我國商業(yè)銀行的核心競爭力。

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