淺談EPC模式下政府投資項(xiàng)目全過程造價(jià)管理

李慧

摘要：EPC總承包模式在我國基礎(chǔ)設(shè)施、公共建筑等政府投資項(xiàng)目已逐漸被大量采用。本文以政府投資項(xiàng)目為研究對象，對其在EPC模式下的全過程造價(jià)控制策略進(jìn)行分析。通過分析EPC總承包模式的特點(diǎn)，結(jié)合我國政府投資項(xiàng)目現(xiàn)狀，分別在決策、招投標(biāo)、施工、竣工這四個項(xiàng)目階段進(jìn)行分析，提出優(yōu)化策略為相關(guān)研究提供參考材料。

Abstract： The EPC general contracting model has gradually been adopted in a large number of government investment projects such as infrastructure and public buildings in China. Taking government investment project as the research object， this paper analyzes the whole process cost control strategy under EPC model. Through the analysis of the characteristics of the EPC general contracting model， combined with the current situation of the government investment projects in China， the analysis was carried out in the four stages of decision-making， bidding， construction and completion， and the optimization strategy was put forward to provide reference materials for related research.

關(guān)鍵詞：EPC模式;造價(jià)管理;政府投資項(xiàng)目

Key words： EPC mode;cost management;government investment projects

中圖分類號：TU723.3 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?文章編號：1006-4311（2019）23-0113-03

0 ?引言

隨著國內(nèi)外工程建設(shè)市場的發(fā)展，工程建設(shè)總承包模式（EPC）在工程建設(shè)領(lǐng)域中逐步得到推廣，為了適應(yīng)這一建設(shè)模式，一些設(shè)計(jì)公司和施工企業(yè)充分利用和各自發(fā)揮自身優(yōu)勢強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合重組，全力推行向EPC轉(zhuǎn)型，新一輪工程總承包和項(xiàng)目管理的熱潮已經(jīng)到來，我國的建筑業(yè)改革不斷邁上新的臺階。政府投資工程應(yīng)完善建設(shè)管理模式，帶頭推行工程總承包，培育全過程工程咨詢。

1 ?EPC總承包管理模式優(yōu)勢

較傳統(tǒng)承包模式（建設(shè)工程施工總承包或?qū)I(yè)工程承包）而言，EPC總承包模式具有以下幾方面的優(yōu)勢：

①強(qiáng)調(diào)和充分發(fā)揮設(shè)計(jì)在整個工程建設(shè)過程中的主導(dǎo)作用。對設(shè)計(jì)在整個工程建設(shè)過程中的主導(dǎo)作用的強(qiáng)調(diào)和發(fā)揮，有利于工程項(xiàng)目建設(shè)整體方案的不斷優(yōu)化。

②有效克服設(shè)計(jì)、采購、施工相互制約和相互脫節(jié)的矛盾，有利于設(shè)計(jì)、采購、施工各階段工作的合理銜接，有效地實(shí)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目的進(jìn)度、成本和質(zhì)量控制符合建設(shè)工程承包合同約定，確保獲得較好的投資效益。

③建設(shè)工程質(zhì)量責(zé)任主體更明確，有利于追究工程質(zhì)量責(zé)任和確定工程質(zhì)量責(zé)任的承擔(dān)人。

④有利于控制建設(shè)工程總投資。EPC采取設(shè)計(jì)采購施工總承包“交鑰匙”的方式，通過限額設(shè)計(jì)、總價(jià)包干、風(fēng)險(xiǎn)分配等機(jī)制，可以有效控制建設(shè)工程項(xiàng)目總投資。

⑤有利于提高建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度。在EPC模式下，在完成項(xiàng)目選址、可行性研究后即可啟動EPC招標(biāo)，并且可以通過交鑰匙方式，促使總承包單位加快設(shè)計(jì)、采購、施工進(jìn)度，EPC模式項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度明顯快于傳統(tǒng)的工程項(xiàng)目管理進(jìn)度。

⑥采用工程總承包（EPC）方式，在招投標(biāo)環(huán)節(jié)可以節(jié)省施工招標(biāo)的完整周期，包括初步設(shè)計(jì)及審批時間約30天、工程施工圖設(shè)計(jì)周期約40天、工程量清單及招標(biāo)控制價(jià)編制時間約20天、工程量清單及招標(biāo)控制價(jià)評審時間約20天、施工招標(biāo)流程時間約40天，以上合計(jì)150天。

⑦采用工程總承包（EPC）方式，在項(xiàng)目施工準(zhǔn)備階段，工程施工企業(yè)可以提前進(jìn)場，熟悉了解項(xiàng)目現(xiàn)場情況，配合設(shè)計(jì)單位進(jìn)行深化設(shè)計(jì)和設(shè)計(jì)優(yōu)化，可以提前進(jìn)行臨時工程建設(shè)和項(xiàng)目部場地布局，可以提前進(jìn)場設(shè)備和材料，從而節(jié)省施工準(zhǔn)備時間。

⑧采用工程總承包（EPC）方式，在項(xiàng)目施工階段，可以通過與設(shè)計(jì)單位聯(lián)合，共同對工程質(zhì)量、進(jìn)度、安全、工程投資負(fù)責(zé)，通過設(shè)計(jì)優(yōu)化、組織協(xié)調(diào)等，及時解決工程施工環(huán)節(jié)的技術(shù)性問題。

⑨采用工程總承包（EPC）方式，在建設(shè)工程程序方面，不會影響區(qū)屬各職能部門履職，基本建設(shè)程序不受影響。項(xiàng)目在完成工程總承包（EPC）招標(biāo)后，在開工前，必須按規(guī)定先后完成初步設(shè)計(jì)審查、取得初步設(shè)計(jì)批復(fù)文件、完成施工圖設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)審查（涉及結(jié)構(gòu)的必須圖審）、辦理合同備案和施工許可手續(xù)。

2 ?EPC模式下政府投資項(xiàng)目造價(jià)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)

2.1 對投資決策階段造價(jià)確定缺乏有效依據(jù)

在EPC總承包模式下，承包商按照合同條件和業(yè)主要求所確定的工程范圍、質(zhì)量要求和工作量進(jìn)行報(bào)價(jià)。項(xiàng)目決策階段業(yè)主不提供具體的施工圖紙，所供資料較粗略，設(shè)計(jì)構(gòu)想與施工方案不確定，或者頻繁變化，由此造成實(shí)際工程量與預(yù)估有較大差異，大型設(shè)備、材料、人工費(fèi)用上漲且之前未充分考慮，工程造價(jià)缺乏有效依據(jù)。

2.2 設(shè)計(jì)階段的工程造價(jià)控制不嚴(yán)

合同規(guī)定，承包商應(yīng)被視為在基準(zhǔn)日期前已仔細(xì)審查了業(yè)主要求，這導(dǎo)致承包商的工程范圍的不確定性更大，故要求承包商在投標(biāo)前確保已經(jīng)正確完整地理解業(yè)主的目標(biāo)。同時，設(shè)計(jì)是EPC總承包的龍頭，設(shè)計(jì)工作不光要滿足業(yè)主的功能要求和質(zhì)量要求，還要考慮和施工、采購之間科學(xué)合理的銜接，各項(xiàng)工作之間的有效銜接是EPC模式的優(yōu)越性之一，同時他們之間能否有效銜接決定了設(shè)計(jì)階段工程造價(jià)控制的關(guān)鍵。

2.3 施工階段造價(jià)缺乏事前控制

施工階段特別項(xiàng)目前期的合同起草未對項(xiàng)目實(shí)行精細(xì)化管理，只是做好大環(huán)境的充分調(diào)研和外部協(xié)調(diào)工作，未明確責(zé)任、范圍及完整的合同條款和技術(shù)規(guī)范書，開工前準(zhǔn)備不充分存在“三邊工程”邊勘察邊設(shè)計(jì)邊施工，分包商供應(yīng)商的交叉協(xié)調(diào)不力等情況，導(dǎo)致造價(jià)難以控制，容易在結(jié)算階段造成隱患，導(dǎo)致索賠。

2.4 竣工階段造價(jià)控制存在的問題

大多數(shù)工程項(xiàng)目在工程竣工結(jié)算階段，存在報(bào)審的竣工結(jié)算書不規(guī)范、結(jié)算資料不完整，竣工圖紙與實(shí)際情況不符、設(shè)計(jì)圖紙量偏大，結(jié)算多算、高套定額單價(jià)、高套取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，對賬過程中爭議較大、扯皮現(xiàn)象嚴(yán)重等等情況，導(dǎo)致工程結(jié)算周期較長，影響工程建設(shè)項(xiàng)目的使用和建設(shè)工程造價(jià)的確認(rèn)。

3 ?EPC模式的政府投資項(xiàng)目全過程造價(jià)控制策略

目前全國各地區(qū)積極響應(yīng)國家的號召，形成EPC模式下的政府投資項(xiàng)目控制方案，并在全國8個省執(zhí)行了具體的試點(diǎn)項(xiàng)目，并在2018年1月，正式確定了工作中的規(guī)范化管理標(biāo)準(zhǔn)。結(jié)合目前EPC模式下的政府投資項(xiàng)目，提出以下策略。

3.1 決策階段的投資管理

①加強(qiáng)EPC項(xiàng)目前期論證，明確項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)投資。其中確定建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和建設(shè)規(guī)模時要量力而行，不能盲目追求高標(biāo)準(zhǔn)，更不能人為擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模，確保項(xiàng)目技術(shù)上可行，經(jīng)濟(jì)上合理，社會效益明顯，使建設(shè)項(xiàng)目真正具有可行性，而不僅僅是具有可批性。重大項(xiàng)目或非應(yīng)急項(xiàng)目，具備深入可開展項(xiàng)目前期論證工作的，在啟動項(xiàng)目招投標(biāo)前，應(yīng)該盡可能完成初步設(shè)計(jì)工作。

②加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目前期工作評審。在項(xiàng)目可行性研究或初步設(shè)計(jì)批復(fù)前，應(yīng)該由造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)或具有投資評審資格的單位對項(xiàng)目總投資進(jìn)行評審，出具專門的投資評審報(bào)告，并以此作為招投標(biāo)過程中確定招標(biāo)控制價(jià)的重要依據(jù)。審核項(xiàng)目總投資時，以建安工程投資為主導(dǎo)，計(jì)算項(xiàng)目建安工程費(fèi)、設(shè)備及工器具費(fèi)、建設(shè)工程其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)用、建設(shè)期利息等。

3.2 招投標(biāo)階段的投資控制

招投標(biāo)階段的投資控制中，首先需明確招標(biāo)控制價(jià)，其中包含工程量清單和工程控制價(jià)的編制和審核兩項(xiàng)工作。工程量清單和工程控制價(jià)編制：設(shè)計(jì)施工總承包單位按照限額設(shè)計(jì)原則完成施工圖設(shè)計(jì)后，建設(shè)單位委托造價(jià)咨詢單位編制工程量清單和工程控制價(jià)。造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)編制的工程控制價(jià)不得高于初步設(shè)計(jì)批復(fù)的投資概算中同口徑的建安工程費(fèi)及其他工程費(fèi)。工程量清單和工程控制價(jià)審核：工程量清單和工程控制價(jià)編制完成后，由有關(guān)部門委托造價(jià)咨詢單位對工程量清單和工程控制價(jià)編制單位的編制成果進(jìn)行評審。經(jīng)評審后，如果工程控制價(jià)高于投資估算中的限額，必須提請?jiān)O(shè)計(jì)施工總承包單位進(jìn)行設(shè)計(jì)優(yōu)化。確實(shí)無法通過設(shè)計(jì)優(yōu)化控制工程總投資、工程總投資超過批準(zhǔn)的概算的，建設(shè)單位應(yīng)該及時報(bào)項(xiàng)目審批部門調(diào)整概算。以評審后的工程造價(jià)審核報(bào)告作為簽訂固定總價(jià)合同和施工階段支付進(jìn)度款、辦理結(jié)算審計(jì)的依據(jù)。

3.3 施工階段的投資控制

施工階段的投資控制主要從合同簽訂、項(xiàng)目設(shè)計(jì)、項(xiàng)目實(shí)施階段三方面進(jìn)行控制。

合同簽訂階段，首先需明確合同形式。采用固定總價(jià)合同，不采用固定單價(jià)合同，通過總價(jià)包干，控制投資風(fēng)險(xiǎn)。總價(jià)包干合同項(xiàng)下，無論何種原因，超出合同金額一定比例范圍內(nèi)（通常為5%以內(nèi)）的投資超概風(fēng)險(xiǎn)一律由工程總包單位承擔(dān)。其次，明確風(fēng)險(xiǎn)分配原則。通過合理分配風(fēng)險(xiǎn)，降低建設(shè)單位管理風(fēng)險(xiǎn)，將投資管理的責(zé)任適度轉(zhuǎn)移給工程總承包單位。然后，嚴(yán)格控制轉(zhuǎn)包分包。防止總承包單位轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，違法分包，導(dǎo)致工程投資失控或降低工程標(biāo)準(zhǔn)。最后，進(jìn)行合同評審。合同簽訂前，建設(shè)單位可委托造價(jià)咨詢單位、法律顧問單位、項(xiàng)目管理單位、監(jiān)理單位對設(shè)計(jì)施工總承包合同進(jìn)行會審，特別是合同計(jì)價(jià)、支付條款和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制相關(guān)條款的評審。

項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段中，在EPC總承包合同簽署階段，設(shè)計(jì)尚處于方案設(shè)計(jì)或者初步設(shè)計(jì)階段，對于一些技術(shù)性要求比較高的項(xiàng)目，甚至處于概念階段，很多報(bào)價(jià)和工程量都是根據(jù)經(jīng)驗(yàn)估算的。做好限額或限量設(shè)計(jì)，對于總承包項(xiàng)目成本控制至關(guān)重要。在滿足國家規(guī)范、規(guī)程和地方標(biāo)準(zhǔn)的前提下，從優(yōu)化設(shè)計(jì)角度進(jìn)行方案論證，審查設(shè)計(jì)文件，檢查設(shè)計(jì)進(jìn)度，同時在項(xiàng)目實(shí)施過程中嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)變更。第一，限額設(shè)計(jì)。設(shè)計(jì)施工總承包單位必須按照限額設(shè)計(jì)的原則，以可行性研究批復(fù)的投資估算為限額，先完善項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)。初步設(shè)計(jì)經(jīng)發(fā)改委批復(fù)后，以初步設(shè)計(jì)批復(fù)概算金額為限額進(jìn)行施工圖設(shè)計(jì)。第二，共同參與。初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)工作必須由施工總承包單位共同參與，設(shè)計(jì)成果需要聯(lián)合體各方共同簽字、蓋章。設(shè)計(jì)施工總承包單位自行完成或者分包工程設(shè)計(jì)的，工程設(shè)計(jì)圖紙和竣工圖紙應(yīng)當(dāng)增加設(shè)計(jì)施工總承包單位圖簽欄，并由設(shè)計(jì)施工總承包單位項(xiàng)目經(jīng)理簽字。

項(xiàng)目實(shí)施階段中，首先進(jìn)行施工圖預(yù)算的評審。編制的施工圖預(yù)算控制價(jià)不得高于初步設(shè)計(jì)批復(fù)的投資概算中同口徑的建安工程費(fèi)及其他工程費(fèi)。如果工程控制價(jià)高于投資估算中的限額，必須提請?jiān)O(shè)計(jì)施工總承包單位進(jìn)行設(shè)計(jì)優(yōu)化。確實(shí)無法通過設(shè)計(jì)優(yōu)化控制工程總投資、工程總投資超過批準(zhǔn)的概算的，建設(shè)單位應(yīng)該及時報(bào)項(xiàng)目審批部門調(diào)整概算。以評審后的工程造價(jià)審核報(bào)告作為簽訂固定總價(jià)合同和施工階段支付進(jìn)度款、辦理結(jié)算審計(jì)的依據(jù)。其次，設(shè)計(jì)變更實(shí)行事前報(bào)批制度。無論是建設(shè)方還是總承包方提出的設(shè)計(jì)變更，一律實(shí)行事前報(bào)批制度。單項(xiàng)或單次金額在合同約定的限額以上的變更項(xiàng)目，實(shí)施前書面報(bào)建設(shè)單位專題會議審批;單項(xiàng)或單次金額在合同約定的限額以下的項(xiàng)目，實(shí)施前書面告知監(jiān)理單位和代建單位，由監(jiān)理單位、代建單位、跟蹤審計(jì)單位共同組織專題會議審查。

3.4 竣工結(jié)算階段

為切實(shí)履行EPC項(xiàng)目建設(shè)合同，凡工程施工相關(guān)簽證手續(xù)不全或質(zhì)量不合格的工程項(xiàng)目，不予竣工結(jié)算。如一些變更和簽證項(xiàng)目具體實(shí)施的時間點(diǎn)記錄不詳，造成擬取定的材料價(jià)格不能與施工實(shí)施期對應(yīng)，簽證文字資料相配合的影像資料偏少且簽字依據(jù)不完善;一些隱蔽工程項(xiàng)目無影像資料，欠缺的影像資料易引起誤解，為簽證的審核帶來不小的困難。需要嚴(yán)格把控工程設(shè)計(jì)變更項(xiàng)目的計(jì)量簽證，進(jìn)行復(fù)核，對簽證的審核著眼項(xiàng)目建設(shè)的全過程，統(tǒng)籌整個項(xiàng)目的情況。

竣工圖紙與現(xiàn)場實(shí)物進(jìn)行核對。深入施工現(xiàn)場，收集有關(guān)技術(shù)參數(shù)和現(xiàn)場照片，并根據(jù)相關(guān)要求以及工程具體情況進(jìn)行額外的工程量計(jì)量和復(fù)核。

對于未約定采用總價(jià)結(jié)算項(xiàng)目，結(jié)算時往往對能采用清單計(jì)價(jià)項(xiàng)目進(jìn)行分解，按清單及配套定額進(jìn)行組價(jià)。承包商在此階段往往采取在套用定額時選取高的定額項(xiàng)目、重復(fù)套用定額已包含的工序、對無法核查到隱蔽工程部位放大竣工圖紙工程量或重復(fù)計(jì)算工程量、運(yùn)用簽證手段增加合同內(nèi)應(yīng)包括的措施內(nèi)容等方式。

4 ?總結(jié)

綜上，政府投資項(xiàng)目的造價(jià)管理工作，是貫穿整體工程項(xiàng)目始終的重要內(nèi)容，也是控制工程成本消耗與收益水平的關(guān)鍵。尤其是在EPC模式下的政府投資項(xiàng)目管理中，必須對造價(jià)管理內(nèi)容進(jìn)行優(yōu)化與控制，通過技術(shù)與經(jīng)濟(jì)手段，優(yōu)化具體的工作方法，以此保證項(xiàng)目建設(shè)的合理性，防止造成政府開支虛耗的問題，并由此提升我國政府部門的項(xiàng)目投資收益水平。

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