工程造價(jià)咨詢管理風(fēng)險(xiǎn)及防范策略分析

孫蓓　盧海明

摘要：近年來，隨著我國建筑行業(yè)的飛速發(fā)展，工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)蓬勃發(fā)展，為地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展注入了生機(jī)和活力，也在一定程度上為促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)在發(fā)展的同時(shí)出現(xiàn)的管理風(fēng)險(xiǎn)，阻礙了工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)的順利拓展?；诖?，本文闡述了工程造價(jià)咨詢管理風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵，分析了工程造價(jià)咨詢管理風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)，提出了有效防范的策略。

關(guān)鍵詞：工程項(xiàng)目：造價(jià)咨詢：風(fēng)險(xiǎn)防范：風(fēng)險(xiǎn)教育

工程造價(jià)咨詢的快速發(fā)展，提升了各單位的業(yè)務(wù)收入。而在發(fā)展的過程中，也會遇到一些操作風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)等，這些風(fēng)險(xiǎn)的存在影響和制約了工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)的穩(wěn)步拓展，絲毫不容忽視。因此，研究和探討工程造價(jià)咨詢管理風(fēng)險(xiǎn)，并制定出防范各類風(fēng)險(xiǎn)的有效措施具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、工程造價(jià)咨詢管理風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

工程造價(jià)資源是指承接委托、承擔(dān)項(xiàng)目建設(shè)全過程造價(jià)管理，包括從可行性研究到工程竣工結(jié)算等環(huán)節(jié)的造價(jià)編制與審核，并對造價(jià)進(jìn)行監(jiān)控的服務(wù)。隨著我國各項(xiàng)建設(shè)的不斷開展，工程造價(jià)咨詢單位越來越多，但由于建筑行業(yè)的復(fù)雜性，工程造價(jià)咨詢管理存在多種風(fēng)險(xiǎn)。而風(fēng)險(xiǎn)有多種構(gòu)成因素，且不受人的意志控制，所以我們應(yīng)對此有清醒的認(rèn)識，尋找風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的規(guī)律，制定有效防范措施，把各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)造成的影響降至最低。

為客觀評價(jià)工程造價(jià)咨詢管理風(fēng)險(xiǎn)，可以按照產(chǎn)品造價(jià)的實(shí)現(xiàn)與生產(chǎn)過程把工程造價(jià)咨詢管理風(fēng)險(xiǎn)分成政治風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)和社會風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。也可按風(fēng)險(xiǎn)成分把工程造價(jià)咨詢管理風(fēng)險(xiǎn)劃分為確定性造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、不確定性造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)性造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。按照工程目標(biāo)影響，可以把工程造價(jià)咨詢管理風(fēng)險(xiǎn)分成質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、工期風(fēng)險(xiǎn)。

二、工程造價(jià)咨詢管理風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

（一）聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指因企業(yè)的管理行為以及外部事件造成的利益相關(guān)方給予企業(yè)負(fù)面評價(jià)，導(dǎo)致行為主體因企業(yè)社會評價(jià)降低而可能出現(xiàn)損失和危險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式嚴(yán)重時(shí)可以表現(xiàn)為媒體曝光、法律訴訟等。如果工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)存在收費(fèi)不服務(wù)、服務(wù)有缺陷等內(nèi)控不力造成違規(guī)案件、導(dǎo)致訴訟等被發(fā)現(xiàn)，就算事后投入大量精力和時(shí)間來管理危機(jī)，還是無法彌補(bǔ)企業(yè)聲譽(yù)受損的后果。

（二）操作風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)主要是指因?yàn)橛袉栴}或不完善的內(nèi)部操作人員、系統(tǒng)造成的間接或直接損失的風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)為：第一，沒有經(jīng)過審批程序擅自減免有關(guān)收費(fèi)。第二，沒有嚴(yán)格執(zhí)行合同條款。第三，利用個人賬戶過渡或現(xiàn)金方式收費(fèi)。第四，超資質(zhì)、超權(quán)限訂立合同行為。

（三）法律風(fēng)險(xiǎn)

法律風(fēng)險(xiǎn)主要是指由于法律法規(guī)方面的原因而導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)損失以及其他損害風(fēng)險(xiǎn)。工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)屬于一種中介服務(wù)，必須確保其合法性。工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)容易出現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)主要包括資質(zhì)使用、合同簽訂、經(jīng)濟(jì)糾紛處理和履約責(zé)任等方面。

（四）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

因工程技術(shù)發(fā)展較快，不斷出現(xiàn)行業(yè)規(guī)則變化，工程設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)逐步提高，使用新型建材的范圍越來越廣，計(jì)算機(jī)技術(shù)升級換代飛快等方面的因素，導(dǎo)致從業(yè)人員在技術(shù)水平方面跟不上時(shí)代發(fā)展的步伐：在工程造價(jià)咨詢活動過程中不能全面應(yīng)用新技術(shù)、新規(guī)則，存在與執(zhí)業(yè)規(guī)則相違背的地方，導(dǎo)致造價(jià)咨詢成果質(zhì)量欠佳，損害客戶利益。

（五）道德風(fēng)險(xiǎn)

道德風(fēng)險(xiǎn)主要是指經(jīng)濟(jì)活動人員在盡量加大自身效用的前提下采取的對他人不利的行為，或無法承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的一方簽約者實(shí)施的最大限度保全自身效用的自私行為。在我國經(jīng)濟(jì)活動中，建設(shè)行業(yè)不斷出現(xiàn)法律糾紛和訴訟案件，是由于受利益的驅(qū)使，一部分人會通過行賄等不正當(dāng)手段，謀取非法利益。

三、工程造價(jià)咨詢管理風(fēng)險(xiǎn)的防范策略

（一）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)研究

企業(yè)要加大工程造價(jià)咨詢管理風(fēng)險(xiǎn)研究的力度，對工程造價(jià)咨詢管理風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行收集，評估和識別企業(yè)內(nèi)外部的工程造價(jià)咨詢管理風(fēng)險(xiǎn)隱患，了解風(fēng)險(xiǎn)的成因與機(jī)制，進(jìn)而采取針對性的控制、規(guī)避措施。另外，企業(yè)需要專門設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)控制部，對影響企業(yè)的各種工程造價(jià)咨詢管理風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行調(diào)查，構(gòu)建防控工程造價(jià)咨詢管理風(fēng)險(xiǎn)制度，制定防范工程造價(jià)咨詢管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案。

（二）強(qiáng)化內(nèi)部控制

發(fā)生多種業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因是企業(yè)制度上存在缺陷，為此，工程造價(jià)咨詢企業(yè)在拓展業(yè)務(wù)和經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)強(qiáng)化業(yè)務(wù)管理制度的合理性和健全性。

一是應(yīng)結(jié)合行業(yè)相關(guān)要求及時(shí)更新修訂和不斷完善各項(xiàng)制度，尤其是要注重樹立各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，對制度的健全性進(jìn)行及時(shí)評估，堅(jiān)決執(zhí)行和及時(shí)傳導(dǎo)行業(yè)規(guī)范和行業(yè)監(jiān)管要求，把各項(xiàng)制度和國家法律法規(guī)、地方政策有機(jī)銜接，最大限度地防止監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。

二是健全各項(xiàng)操作規(guī)程，完善財(cái)務(wù)管理制度，健全控制成本支出措施。實(shí)行嚴(yán)格的審批授權(quán)制度，防止出現(xiàn)任意減免和隨意收費(fèi)行為，堅(jiān)決禁止出現(xiàn)通過員工賬戶保管、過渡客戶資金等違規(guī)違紀(jì)行為。

三是確定工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)中的崗位制約制度，明確各個崗位的工作職責(zé)，規(guī)范業(yè)務(wù)的操作流程，加強(qiáng)對會計(jì)的基礎(chǔ)管理，保證檔案資料和臺賬報(bào)表規(guī)范完整。

（三）落實(shí)監(jiān)督檢查

首先，強(qiáng)化工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)過程中的印章管理、合同管理工作，嚴(yán)格規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營行為。其次，管理部門全面認(rèn)真執(zhí)行管理職責(zé)，強(qiáng)化對工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)的檢查和管理，強(qiáng)化對重點(diǎn)人員和環(huán)節(jié)、重點(diǎn)部位、重點(diǎn)時(shí)段和機(jī)構(gòu)的檢查。再次，強(qiáng)化督促整改，加大對各種違反法律法規(guī)、制度規(guī)章行為的處罰力度，增強(qiáng)制度執(zhí)行的能力和自覺性，力爭將各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)，防患于未然。

（四）完善風(fēng)險(xiǎn)管理

一是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方法。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施包括合理運(yùn)用合同條件等。例如，徹底杜絕有風(fēng)險(xiǎn)的方案、技術(shù)和資源。結(jié)合實(shí)際情況，選擇最為合適的方法。

二是轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的方案。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移主要是指利用特定路徑把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移至和自己利益沒有關(guān)系的另一方，主要的轉(zhuǎn)移措施包括工程索賠等。

三是遏制風(fēng)險(xiǎn)的方案。風(fēng)險(xiǎn)遏制主要是指在防范工程造價(jià)咨詢管理風(fēng)險(xiǎn)的過程中，利用對危險(xiǎn)源的有效控制，以大大縮小危險(xiǎn)因素的危害性，從而有效防止危險(xiǎn)的延伸，使危險(xiǎn)與保護(hù)對象進(jìn)行隔離，對已出現(xiàn)的危害進(jìn)行及時(shí)處理，對受損害物體進(jìn)行不斷修復(fù)和更新。

（五）優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理制度

企業(yè)在制定風(fēng)險(xiǎn)管理總制度的同時(shí)，還可制定重大事項(xiàng)報(bào)告請示制度，未經(jīng)批準(zhǔn)不能擅自行動。專人管理重要事項(xiàng)制度，對印制、文秘、信息化管理、固定資產(chǎn)以及質(zhì)量成果等實(shí)行強(qiáng)化控制。對不兼容的崗位實(shí)行分離制度，主要是指執(zhí)行與控制、決策與執(zhí)行、出納與會計(jì)等職責(zé)崗位分離。

（六）加強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)教育

在工程造價(jià)咨詢公司中，各種職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)以及法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)都和公司員工有著直接的關(guān)系，公司員工不但是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)受害者，還是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)“帶菌者”。因此，企業(yè)加強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)教育具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。企業(yè)可以對員工開展繼續(xù)教育、崗前培訓(xùn)、以會代訓(xùn)，加大對企業(yè)造價(jià)師和各級管理者的風(fēng)險(xiǎn)控制教育，強(qiáng)化他們的風(fēng)險(xiǎn)意識，增強(qiáng)他們控制風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)能力和水平，最終使其掌握應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的有效策略。

四、結(jié)語

總之，有效防范工程造價(jià)咨詢管理風(fēng)險(xiǎn)可以大大提升工程造價(jià)的效益，因此在處理和分析工程造價(jià)咨詢管理風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，一定要掌握正確的方法，對風(fēng)險(xiǎn)的類型進(jìn)行準(zhǔn)確分析，在識別評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)選擇最優(yōu)的工程造價(jià)管理方案，提升效益，有效控制和防范風(fēng)險(xiǎn)，助推工程造價(jià)咨詢管理企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

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作者簡介：

孫蓓，江蘇長江工程咨詢有限公司，江蘇無錫：

盧海明，江蘇無錫長江會計(jì)師事務(wù)所，江蘇無錫。