強(qiáng)化財(cái)稅基礎(chǔ)工作提升財(cái)稅管理水平

白俊杰 康旭 牛曉剛

摘要：隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，公司精益化、標(biāo)準(zhǔn)化的發(fā)展方向給財(cái)稅管理提出了新的更高的要求。本文主要圍繞如何提高財(cái)稅管理水平提出若干指導(dǎo)意見，不斷強(qiáng)化財(cái)稅基礎(chǔ)性工作，希望能給相關(guān)行內(nèi)人員提供一點(diǎn)小小的幫助。

關(guān)鍵詞：財(cái)稅基礎(chǔ)工作;財(cái)稅管理;制度體系

引言

財(cái)稅基礎(chǔ)工作對于公司的財(cái)務(wù)管理和發(fā)展是至關(guān)重要的，必須要引起有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的重視。以發(fā)展為向?qū)?，大力?chuàng)新管理模式，規(guī)范納稅申報(bào)、發(fā)票管理等流程，要嚴(yán)格控制各個(gè)節(jié)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，并做好相應(yīng)的評估工作，有效提高財(cái)稅工作的效率。下面主要詳細(xì)的探討如何強(qiáng)化財(cái)稅基礎(chǔ)工作，提高財(cái)稅管理水平。

1財(cái)稅政策存在的問題

1.1經(jīng)費(fèi)的投入不足

近年來，隨著我國對于企業(yè)越來越重視，在政策上也給予了大力的支持，但是在財(cái)政資金上投入的力度還是不夠，加上財(cái)政經(jīng)費(fèi)的支出結(jié)構(gòu)還存在輕基礎(chǔ)研究、重試驗(yàn)發(fā)展研究的現(xiàn)象，嚴(yán)重影響了經(jīng)費(fèi)的使用效率。其次，地方財(cái)政部門對于當(dāng)?shù)仄髽I(yè)科技創(chuàng)新的資金投入不足，盡管從數(shù)額上看到地方政府每年都在增加，但是和科技創(chuàng)新發(fā)展的資金需求相比，還是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，這就會導(dǎo)致科技創(chuàng)新的資金不足而影響到其發(fā)展。

1.2稅收優(yōu)惠政策門檻高

目前，從我國的稅收優(yōu)惠政策上看，大部分的政策都是針對一些產(chǎn)出型的優(yōu)惠，對于新企業(yè)以及技術(shù)創(chuàng)新階段的優(yōu)惠政策非常少，這會影響到企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的積極性。同時(shí)稅收優(yōu)惠政策在整體設(shè)計(jì)上都是以所得稅為主，而且比較傾向于盈利型企業(yè)和研發(fā)產(chǎn)出階段，企業(yè)要想享受這些優(yōu)惠就需要具備有較高的的成熟度和盈利能力，這對于一些小型企業(yè)來說，其享受到的優(yōu)惠就很少了。其次，一些特定的優(yōu)惠政策限定條件比較多，且受惠面比較窄，大部分的企業(yè)都無法享受到特定的優(yōu)惠。這些都導(dǎo)致了稅收優(yōu)惠政策的覆蓋面不足的情況，嚴(yán)重影響了企業(yè)的積極性。

2提升財(cái)稅管理水平策略

2.1緊跟財(cái)稅政策，爭取優(yōu)惠政策

政策是公司發(fā)展的指向標(biāo)，作為財(cái)稅管理人員，必須對政策具備敏銳的嗅覺，做到對財(cái)稅有關(guān)的政策進(jìn)行收集和梳理，并認(rèn)真分析和研究，不斷加深對財(cái)稅有關(guān)政策的熟悉度。對新出臺的政策，要關(guān)注創(chuàng)新的地方，果斷判斷未來的發(fā)展動向或者趨勢，此外，還需要把理論上的政策靈活運(yùn)用在現(xiàn)實(shí)的生活之中，提高財(cái)稅政策的運(yùn)用水平。

2.2規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)和流程，量化考核指標(biāo)

財(cái)務(wù)稅收工作主要有規(guī)范發(fā)票管理、納稅申報(bào)、進(jìn)項(xiàng)抵扣、稅金提取等財(cái)稅業(yè)務(wù)流程，針對這些流程，必須加強(qiáng)管理，并且按照財(cái)稅管理標(biāo)準(zhǔn)做好相關(guān)的工作。通過標(biāo)準(zhǔn)流程明析各業(yè)務(wù)所要做的內(nèi)容，分工任責(zé)。對業(yè)務(wù)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)進(jìn)行規(guī)范，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和概率。此外，還需要將考核方法納入到財(cái)稅管理人才獎勵(lì)機(jī)制上面去，做到量化管理，績效評定的原則。

2.3開展檢查預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，細(xì)化財(cái)稅基礎(chǔ)性工作

財(cái)稅基礎(chǔ)性管理工作之一就是開發(fā)票，做報(bào)表。為了確保財(cái)稅零風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部定期到營銷部開展增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票等專項(xiàng)檢查。并按照財(cái)稅的相關(guān)管理?xiàng)l例，對發(fā)票及發(fā)票專用章的使用等環(huán)節(jié)進(jìn)行管理和監(jiān)管，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。此外，積極應(yīng)用網(wǎng)上電子稅務(wù)平臺對每個(gè)月開具的發(fā)票進(jìn)行核對和檢查，看是否存在著假發(fā)票、偽造發(fā)票的現(xiàn)象。每次檢查后都做應(yīng)好檢查記錄。

2.4加強(qiáng)財(cái)稅宣傳，深入輔導(dǎo)政策

進(jìn)行財(cái)稅宣傳是十分有必要的，這就要求我們不能光停留在口頭上的宣傳上去，還需要保證宣傳的質(zhì)量。財(cái)務(wù)資產(chǎn)部的負(fù)責(zé)人可以開展一系列的稅務(wù)知識大講堂、培訓(xùn)講座，稅務(wù)知識大比拼、員工稅務(wù)風(fēng)采展示、稅務(wù)服務(wù)進(jìn)基層等一系列活動，一方面既能豐富職工的生活，又能對財(cái)稅稅務(wù)管理工作做到一個(gè)很好的宣傳，是一種雙贏的模式。服務(wù)進(jìn)基層等多種方式，給職工宣傳和講解相關(guān)的稅收政策，通過開展各種宣傳活動和專題培訓(xùn)，進(jìn)一步提高前端業(yè)務(wù)人員的財(cái)稅知識水平，使前端涉稅業(yè)務(wù)開展得更加規(guī)范。此外，各業(yè)務(wù)部門在即將發(fā)生涉稅業(yè)務(wù)時(shí)，需要及時(shí)與財(cái)務(wù)資產(chǎn)部溝通，告知有關(guān)事項(xiàng)，才能保證財(cái)務(wù)資產(chǎn)部給予財(cái)稅政策的輔導(dǎo)與支持。

2.5健全財(cái)稅制度，完善財(cái)稅案例庫

在執(zhí)行財(cái)稅基礎(chǔ)工作的同時(shí)，需要不斷累積經(jīng)驗(yàn)，搭建起合理的、配套完善的財(cái)稅管理制度體系。多方面搭建起一個(gè)制度管理平臺，對財(cái)稅管理中出現(xiàn)的問題、矛盾和糾紛，及時(shí)地進(jìn)行處理。此外，還需要加強(qiáng)職工的學(xué)習(xí)和查閱資料的熱情，并給他們提供設(shè)備上的方便。可以在網(wǎng)上建立相應(yīng)的財(cái)稅制度庫，并及時(shí)更新。對于那些被檢查出的問題，要弄清楚它的來源，并且嚴(yán)格落實(shí)整改措施，對于有教育意義的問題，可以報(bào)表備案，對其開展一個(gè)專門的教育專題。

2.6強(qiáng)化責(zé)任考核，開展專項(xiàng)檢查

針對這些流程，必須加強(qiáng)管理，并且做好相關(guān)的財(cái)稅管理標(biāo)準(zhǔn)。通過標(biāo)準(zhǔn)流程明析各業(yè)務(wù)所要做的內(nèi)容，分工任責(zé)。對業(yè)務(wù)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)進(jìn)行規(guī)范，降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生的可能性和概率。此外，還需要將考核方法納入到財(cái)稅管理人才獎勵(lì)機(jī)制上面去，做到量化管理，績效評定的原則。多方面搭建起一個(gè)制度管理平臺，對財(cái)稅管理中出現(xiàn)的問題、矛盾和糾紛，及時(shí)的按照財(cái)稅的相關(guān)管理?xiàng)l例進(jìn)行處理，對發(fā)票及發(fā)票專用章的使用等環(huán)節(jié)進(jìn)行管理和監(jiān)管，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。此外，積極應(yīng)用網(wǎng)上電子稅務(wù)平臺對每個(gè)月開具的發(fā)票進(jìn)行核對和檢查，看是否存在著假發(fā)票、偽造發(fā)票的現(xiàn)象。

2.7大稅收政策的創(chuàng)新力度

首先，改變傳統(tǒng)的稅收政策，提高稅收政策的覆蓋率，加大對小企業(yè)研發(fā)的扶持力度，在稅收政策應(yīng)給予最大的優(yōu)惠，同時(shí)要在稅收結(jié)構(gòu)要進(jìn)行創(chuàng)新，加大除了所得稅之外的優(yōu)惠力度，使科技創(chuàng)新財(cái)政稅收政策多樣性，可以滿足各層次企業(yè)的需求，讓更多的企業(yè)都能夠享受到稅收的優(yōu)惠政策。其次，地方政府要與外資企業(yè)打好關(guān)系，引導(dǎo)和鼓勵(lì)他們到本土來進(jìn)行科研，對于符合我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的外企在稅收政策上應(yīng)給予一定的優(yōu)惠。

2.8規(guī)范企業(yè)財(cái)稅管理流程

現(xiàn)代企業(yè)要在國家財(cái)稅政策下，完善與規(guī)范企業(yè)的財(cái)稅管理政策體系，做好財(cái)政稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，做好“營改增”政策的銜接轉(zhuǎn)變工作，增強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)的納稅意識，健全企業(yè)財(cái)稅管理方案，完善科學(xué)規(guī)范的納稅體制。同時(shí)，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自己的發(fā)展戰(zhàn)略而進(jìn)行系統(tǒng)全面地檢查與分析，加強(qiáng)對現(xiàn)代企業(yè)財(cái)稅管理工作流程的規(guī)范要求，從而促使現(xiàn)代企業(yè)的健康順利發(fā)展。（2）加強(qiáng)發(fā)票監(jiān)控管理工作我國財(cái)稅管理主要思想之一是以票控稅。需要制定發(fā)票的審批權(quán)限及審批制度，進(jìn)一步規(guī)范發(fā)票管理工作，將實(shí)際管理工作具體到每個(gè)人，同時(shí)也可以增加財(cái)稅信息查詢的功能，從而進(jìn)一步加強(qiáng)對稅收發(fā)票的全方面的監(jiān)督和管理。尤其是要進(jìn)一步加強(qiáng)對增值稅專用發(fā)票的監(jiān)督和管理?，F(xiàn)代企業(yè)需要建立比較完善的增值稅專用發(fā)票的監(jiān)督和管理制度，同時(shí)可以采用方法進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)財(cái)稅管理，對現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部價(jià)值鏈運(yùn)營中產(chǎn)生的各種成本費(fèi)用都要有專用發(fā)票，從而可以降低現(xiàn)代企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。

結(jié)語

綜上所述。我們可以看到，對于強(qiáng)化財(cái)稅基礎(chǔ)工作，提高財(cái)稅管理水平，我們還是有跡可循，有法可依的。主要要做到緊密聯(lián)系有關(guān)的最新的政策，標(biāo)準(zhǔn)化考核和各個(gè)環(huán)節(jié)的流程，把風(fēng)險(xiǎn)降到最低。此外，還需要加強(qiáng)宣傳，深入調(diào)研，重視基礎(chǔ)性工作，并且在這一過程中不斷完善和發(fā)展財(cái)稅案例庫，健全財(cái)稅制度。

參考文獻(xiàn)

[1]黃霏雯，李獻(xiàn)立.夯實(shí)財(cái)稅基礎(chǔ)規(guī)范財(cái)稅工作防范財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)助力公司效益提升[J].大科技，2016（26）.

[2]武濤.認(rèn)真學(xué)習(xí)掌握財(cái)稅新政策新知識努力提升推動財(cái)經(jīng)工作的本領(lǐng)和水平[J].山西財(cái)稅，2016（11）.