上市公司內(nèi)部控制制度問(wèn)題研究

摘要：在現(xiàn)代化的洪流中，我國(guó)經(jīng)濟(jì)處于高速發(fā)展的階段，對(duì)世界經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率已達(dá)30%，中國(guó)成為拉動(dòng)世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的第一大引擎，經(jīng)濟(jì)全球化的時(shí)代已經(jīng)來(lái)臨，上市公司的發(fā)展必須緊跟世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的腳步才能在競(jìng)爭(zhēng)力如此之大的背景下取得一席之地，站穩(wěn)腳跟。一個(gè)能夠在現(xiàn)代化的洪流中持續(xù)前進(jìn)的上市公司必須擁有強(qiáng)大的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，有一個(gè)良好的公司內(nèi)部控制制度，但目前本土上市公司內(nèi)部控制制度尚有欠缺。

關(guān)鍵詞：上市公司;內(nèi)部控制制度;問(wèn)題

隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，越來(lái)越多公司抓住了發(fā)展的機(jī)會(huì)，成為了上市公司，但是在上市公司發(fā)展的過(guò)程中出現(xiàn)了許多問(wèn)題，阻礙了上市公司的進(jìn)一步發(fā)展。經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展使上市公司間的競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈，甚至出現(xiàn)了不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，但是公司的發(fā)展壯大不能依靠不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，在發(fā)展的過(guò)程中需要依靠正確的方式方法推動(dòng)公司進(jìn)步。我國(guó)上市公司內(nèi)部控制制度存在一定的問(wèn)題，阻礙了上市公司的進(jìn)步，本文將重點(diǎn)研究上市公司出現(xiàn)的內(nèi)部控制制度問(wèn)題，提出相關(guān)的建議，推動(dòng)公司發(fā)展，提高公司競(jìng)爭(zhēng)力。

一、內(nèi)部控制制度釋義

一個(gè)國(guó)家的發(fā)展需要經(jīng)濟(jì)的拉動(dòng)、政治制度的支持、文化力量的助力等，但在這些因素中最重要的是要有一個(gè)良好的政治制度、一個(gè)適合本民族發(fā)展的政治制度，而在政治制度中又需要一個(gè)好的內(nèi)部控制制度，同樣的，上市公司的發(fā)展也需要有一個(gè)良好的內(nèi)部控制制度的支持。內(nèi)部控制制度是一個(gè)公司發(fā)展的支柱，如果將上市公司比作一座金碧輝煌的別墅，那么內(nèi)部控制制度就是支撐這座別墅的鋼筋。如果將上市公司比作一個(gè)人，那么內(nèi)部控制制度就是支撐人發(fā)展的骨骼，上市公司也只有內(nèi)部控制制度合理、完善、嚴(yán)謹(jǐn)才能促進(jìn)公司發(fā)展，增強(qiáng)公司的競(jìng)爭(zhēng)力。內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代化公司企業(yè)發(fā)展的產(chǎn)物，其目的在于合理管理公司，增強(qiáng)公司的競(jìng)爭(zhēng)力，提高內(nèi)部的工作運(yùn)行效率，加強(qiáng)內(nèi)部人員管理，推動(dòng)公司發(fā)展。

二、我國(guó)上市公司該制度的發(fā)展現(xiàn)狀

（一）“一家獨(dú)大”狀況明顯

一家公司上市后，經(jīng)濟(jì)實(shí)力上升，競(jìng)爭(zhēng)力增強(qiáng)，股權(quán)的分化和競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)象突出，在上市公司發(fā)展的過(guò)程中，內(nèi)部控制制度出現(xiàn)的最明顯的缺陷就是“一家獨(dú)大”。所謂一家獨(dú)大即一個(gè)董事會(huì)成員或者“一派人”手中掌握的股權(quán)過(guò)多，其他董事會(huì)成員的總股權(quán)數(shù)較少，小董事會(huì)成員在公司決定某些事情時(shí)毫無(wú)話(huà)語(yǔ)權(quán)可言，基本上是控股最多的董事會(huì)成員說(shuō)了算，開(kāi)董事會(huì)決定公司的重大事項(xiàng)基本形同虛設(shè)，掌握股權(quán)份額較少的董事會(huì)成員的決定對(duì)公司的決策影響較小，導(dǎo)致公司的發(fā)展基本上完全掌握在股權(quán)多的一方中，影響了小董事會(huì)成員參與的積極性，不利于公司的良性發(fā)展，在公司發(fā)展的過(guò)程中可能出現(xiàn)決策失誤的問(wèn)題，從而造成公司損失。

（二）公司監(jiān)察機(jī)構(gòu)名存實(shí)亡

公司的監(jiān)察機(jī)構(gòu)是監(jiān)控和審查公司內(nèi)部人員的行為以及公司重大事項(xiàng)決策的機(jī)構(gòu)，最具代表性的是公司的監(jiān)事會(huì)。我國(guó)公司法規(guī)定設(shè)立監(jiān)事會(huì)，一般來(lái)說(shuō)監(jiān)事會(huì)的成立是公平公正的，監(jiān)事會(huì)的成員是從股東中和職工中分別選舉出來(lái)的。正常情況下選舉出來(lái)的這些人是中立、正義的，但是隨著公司的發(fā)展，公司的監(jiān)察機(jī)構(gòu)已經(jīng)名存實(shí)亡，雖然有監(jiān)事會(huì)存在，但是監(jiān)事會(huì)的能力早已經(jīng)被架空，再者監(jiān)事會(huì)成員的選舉并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)真正的公平，推舉出來(lái)的股東代表通常伴隨著某些利益，由公司的大董事會(huì)成員內(nèi)定。而職工代表在監(jiān)事會(huì)中的作用微乎其微，職工代表手中沒(méi)有真正的實(shí)權(quán)，不能真正實(shí)現(xiàn)公平合理，職工代表依附于董事會(huì)成員代表，無(wú)法真正起到監(jiān)督作用。

（三）制度自身存在不完善的問(wèn)題

本國(guó)的該制度起步較晚，最初的發(fā)展時(shí)除了自身的摸索之外，最主要的就是借鑒較為成熟的西方管理制度，依靠西方管理制度進(jìn)行發(fā)展。但是我國(guó)自身該制度發(fā)展的并不完善，在此制度發(fā)展過(guò)程中我國(guó)出臺(tái)了一系列有關(guān)此制度的法律法規(guī)。但是我國(guó)公司的發(fā)展正處于快速階段，雖然出臺(tái)了此項(xiàng)制度的法律法規(guī)，但是已經(jīng)落后于公司的發(fā)展。另外公司的發(fā)展速度較快，該制度的實(shí)行跟不上公司發(fā)展的節(jié)奏，在某些事項(xiàng)上的處理就會(huì)出現(xiàn)失誤，從而導(dǎo)致該制度在公司發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)種種不適應(yīng)的問(wèn)題。

三、完善該制度的建議

（一）強(qiáng)化內(nèi)部人員的責(zé)任意識(shí)

強(qiáng)化內(nèi)部人員的責(zé)任意識(shí)首先要提高管理人員的責(zé)任意識(shí)。管理人員是普通職工的榜樣和標(biāo)準(zhǔn)，在公司發(fā)展過(guò)程中內(nèi)部控制制度的實(shí)行主要依靠管理人員。管理人員有了強(qiáng)烈的責(zé)任意識(shí)才能做到盡職盡責(zé)，不徇私舞弊，為普通職工做好榜樣。其次要加強(qiáng)全體員工的責(zé)任教育，加深員工對(duì)責(zé)任意識(shí)的理解，強(qiáng)化愛(ài)崗敬業(yè)精神，公司可以選取榜樣，以榜樣的力量帶動(dòng)員工的責(zé)任意識(shí)，做到愛(ài)崗敬業(yè)。責(zé)任意識(shí)是公司發(fā)展的重要精神支柱，有了良好的責(zé)任意識(shí)才能推動(dòng)公司的進(jìn)步和發(fā)展，提高公司內(nèi)部的運(yùn)行效率，提高公司競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）完善公司的監(jiān)察制度

內(nèi)部控制制度存在監(jiān)察力度不夠的問(wèn)題，監(jiān)察機(jī)構(gòu)名存實(shí)亡，因此要完善該制度必須完善監(jiān)察制度。公司在選舉監(jiān)察部人員尤其是監(jiān)事會(huì)的成員時(shí)要保證絕對(duì)公平和公正，杜絕“關(guān)系戶(hù)”上任監(jiān)事會(huì)，特別是股東代表。股東代表一般擁有的權(quán)力較大，在監(jiān)事會(huì)中起到了舉足輕重的作用。而職工代表對(duì)監(jiān)事會(huì)的影響較小，甚至依附于股東，如此使監(jiān)事會(huì)無(wú)法真正起到監(jiān)察作用。完善公司的監(jiān)察制度要完善內(nèi)部人員選舉制度，做到公正選舉。股東和職工代表要選舉具有責(zé)任感和奉獻(xiàn)精神、不懼強(qiáng)權(quán)的人，要選舉出來(lái)具有代表性的人。另外，完善公司的監(jiān)察制度要完善監(jiān)事會(huì)的權(quán)力，使監(jiān)事會(huì)真正擁有管理監(jiān)察的權(quán)力，提高職工代表的話(huà)語(yǔ)權(quán)，讓職工代表不再依附于股東，提高監(jiān)事會(huì)的公正性。完善公司的監(jiān)察制度對(duì)健全上市公司內(nèi)部控制制度具有重要意義，有助于提高內(nèi)部控制制度的合理性和公平性，有利于推動(dòng)公司內(nèi)部運(yùn)行效率的提高。

（三）加強(qiáng)權(quán)力與制衡，完善權(quán)力分立

一個(gè)公司的管理要有權(quán)利與制衡，要把握好權(quán)力與制衡的關(guān)系，提高公司內(nèi)部管理的制度，完善內(nèi)部控制制度，完善權(quán)力分立。提高小股東的話(huà)語(yǔ)權(quán)，讓上市公司的小股東有權(quán)參與到股東大會(huì)中，有權(quán)行使自己的表決權(quán)，改變某些股東擅自專(zhuān)權(quán)的現(xiàn)象，分解過(guò)大的股東權(quán)力。小股東的總占股比例要多于最大股東的股權(quán)，加強(qiáng)權(quán)力與制衡的制約，防止出現(xiàn)一家獨(dú)掌大權(quán)，股東大會(huì)表決作用不大的現(xiàn)象。一家獨(dú)掌大權(quán)，小股東參與公司管理沒(méi)有積極性，在公司的決策上大多都由大股東決斷，使利益偏向大股東一方，公司內(nèi)部不夠團(tuán)結(jié)。因此要加強(qiáng)分權(quán)與制衡，使股東互相牽制，在公司決斷上互相壓制，從而達(dá)到一種公司內(nèi)部的平衡。另外還要加強(qiáng)權(quán)力分立，在董事會(huì)下設(shè)各方面的委員會(huì)，使權(quán)力得到制約，在決定公司重大事項(xiàng)時(shí)層層審批，減少?zèng)Q策失誤，提高公司內(nèi)部的運(yùn)作效率和質(zhì)量，推動(dòng)公司進(jìn)步。

四、結(jié)束語(yǔ)

隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和進(jìn)步，上市公司越來(lái)越多，但是有些公司經(jīng)營(yíng)不久后出現(xiàn)破產(chǎn)的情況，在公司發(fā)展的過(guò)程中要合理經(jīng)營(yíng)。上市公司的內(nèi)部控制制度仍然存在一些問(wèn)題，如一家獨(dú)大、獨(dú)掌大權(quán)的狀況嚴(yán)重、監(jiān)事會(huì)名存實(shí)亡等，推動(dòng)公司發(fā)展必須改進(jìn)內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部人員的責(zé)任意識(shí)，加強(qiáng)分權(quán)與制衡，提高公司內(nèi)部運(yùn)行效率。

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作者簡(jiǎn)介：

項(xiàng)靖，安徽科達(dá)售電有限公司，安徽馬鞍山。