內(nèi)部審計(jì)在金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用研究

馮照洋　肖文軍

摘 要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，金融資本在經(jīng)濟(jì)扮演的角色越來(lái)越重要。當(dāng)前金融企業(yè)不僅要加強(qiáng)對(duì)自身風(fēng)險(xiǎn)的管控，同時(shí)面臨著國(guó)家的監(jiān)督以及全球資本深度融合發(fā)展的影響。金融企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)自身的風(fēng)險(xiǎn)和管理苦練“內(nèi)功”，才可能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，迎接新的發(fā)展機(jī)遇和挑戰(zhàn)。本文就將對(duì)內(nèi)容審計(jì)在金融風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用盡心分析和研究，對(duì)完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理制度提出一些建議，希望能夠給相關(guān)企業(yè)的發(fā)展提供一些參考和幫助。

關(guān)鍵詞：金融企業(yè);風(fēng)險(xiǎn)管理;內(nèi)部審計(jì);分析研究

引言

金融企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中固有的存在一些天然風(fēng)險(xiǎn)。包括社會(huì)的總體發(fā)展?fàn)顩r以及自身的風(fēng)險(xiǎn)管理水平兩個(gè)方面。當(dāng)前我國(guó)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)為穩(wěn)中求進(jìn)，給金融企業(yè)的投資和融資帶來(lái)了一定壓力，促使金融企業(yè)必須考慮加強(qiáng)對(duì)自身內(nèi)部的管理，使自身的生存和發(fā)展具備一定根基。在內(nèi)部管理中內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮著關(guān)鍵作用，是金融企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控的重要手段，對(duì)此企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)其分析和建設(shè)。

一、金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)管控作用

（一）內(nèi)部審計(jì)具有識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)督檢查的作用。在企業(yè)管理制度中，內(nèi)部審計(jì)職能部門具有相對(duì)獨(dú)立的地位，直接對(duì)企業(yè)的董事會(huì)復(fù)雜。其審計(jì)行為能夠保持客觀性和公正性，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)為以及管理漏洞進(jìn)行及時(shí)的監(jiān)督和識(shí)別，促使企業(yè)的運(yùn)營(yíng)制度保持合理完善，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)降低，促使企業(yè)能夠健康合理的發(fā)展。1

（二）內(nèi)部審計(jì)具有引導(dǎo)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的作用。內(nèi)部審計(jì)部門的工作是從企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展角度出發(fā)，對(duì)現(xiàn)有的制度提出有效的改良加以，促使企業(yè)的發(fā)展維持在合理軌道上。此外內(nèi)部審計(jì)人員長(zhǎng)于對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)的分析，能夠?qū)ζ髽I(yè)發(fā)展提出科學(xué)的發(fā)展建議，促使企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略保持較高的水準(zhǔn)，使企業(yè)在長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展上保持穩(wěn)定性。

（三）內(nèi)部審計(jì)能夠?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展提供咨詢。內(nèi)部審計(jì)的核心目標(biāo)是促進(jìn)金融企業(yè)降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。對(duì)此內(nèi)部審計(jì)部門也能為企業(yè)的發(fā)展策略制定提供的咨詢服務(wù)，使企業(yè)的管理者能夠更清晰客觀的分析當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展局面，為企業(yè)的發(fā)展策略提供科學(xué)依據(jù)。

（四）內(nèi)部審計(jì)能夠平衡企業(yè)的管理風(fēng)險(xiǎn)。金融企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于多方面的因素誘導(dǎo)，管理者可能出現(xiàn)徇私舞弊、冒險(xiǎn)投資的行為。內(nèi)部審計(jì)制度對(duì)決策者具有一定的監(jiān)督能力，減少企業(yè)內(nèi)部問(wèn)題的產(chǎn)生，平衡企業(yè)發(fā)展過(guò)程中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，使金融企業(yè)的內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)得以有效降低。

二、當(dāng)前金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)模式在風(fēng)險(xiǎn)管理上存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)模式受到國(guó)家行政的較強(qiáng)干預(yù)。金融企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中扮演著重要角色，我國(guó)政府對(duì)金融企業(yè)保持著嚴(yán)格的監(jiān)控和管制。國(guó)家體制主導(dǎo)下的金融市場(chǎng)，市場(chǎng)的作用相對(duì)降低。一方面降低了國(guó)家的整體金融風(fēng)險(xiǎn)，但是也對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成了一定的限制。在國(guó)家機(jī)制的干預(yù)下，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)作用和職能相對(duì)降低，對(duì)企業(yè)的發(fā)展難以發(fā)表有效的觀點(diǎn)和決策。

（二）金融企業(yè)的內(nèi)部管理制度尚不健全。企業(yè)的良好運(yùn)作來(lái)源于內(nèi)部管理的科學(xué)性和合理性。但是在金融企業(yè)實(shí)際發(fā)展的過(guò)程中，內(nèi)部管理的管理風(fēng)格相對(duì)浮躁，其風(fēng)險(xiǎn)管控體制未能有效建立，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督功能也無(wú)法充分發(fā)揮，給企業(yè)的發(fā)展造成了潛在的風(fēng)險(xiǎn)。此外金融企業(yè)管理人員的工作素質(zhì)和能力有待進(jìn)一步的提升，也給內(nèi)部審計(jì)制度的有效開(kāi)展增加了難度。

（三）金融企業(yè)的內(nèi)部權(quán)力體系有待完善。目前我國(guó)國(guó)內(nèi)金融企業(yè)的管理權(quán)力劃分相對(duì)混亂，經(jīng)營(yíng)者和管理者沒(méi)有達(dá)成互相平衡風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法達(dá)到有效的控制，內(nèi)部審計(jì)的作用也相對(duì)弱化。

三、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)管理能力的策略

（一）重視內(nèi)部審計(jì)制度，促進(jìn)審計(jì)制度發(fā)展完善。內(nèi)部審計(jì)制度在金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮著關(guān)鍵作用。對(duì)此企業(yè)需要完善相關(guān)監(jiān)督管理制度，保持內(nèi)部審計(jì)制度的獨(dú)立性，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)部門和企業(yè)決策層的溝通和聯(lián)系，使內(nèi)部的審計(jì)能夠充分發(fā)揮作用，為企業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。

（二）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門要建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)預(yù)警機(jī)制主要依靠工作人員的敏銳行業(yè)素養(yǎng)和能力，以及對(duì)日常的賬目進(jìn)行調(diào)查分析完成。對(duì)此企業(yè)一方面要加強(qiáng)對(duì)人才培養(yǎng)，促使相關(guān)人員能夠保持較高的工作能力。此外需要建立有效賬目記錄和調(diào)查分析機(jī)制，使內(nèi)部審計(jì)人員能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和漏洞，促進(jìn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)策略上進(jìn)行及時(shí)調(diào)整。2

（三）發(fā)展企業(yè)內(nèi)部權(quán)力平衡架構(gòu)，完善企業(yè)的決策分析機(jī)制。金融企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控，需要建立合理的權(quán)力制衡體系，使企業(yè)的決策和經(jīng)營(yíng)保持科學(xué)性和合理性。對(duì)此企業(yè)需要重視監(jiān)督部門和管理決策之間的權(quán)力制衡，同時(shí)需要促進(jìn)商業(yè)決策程序上的完善。在充分考慮市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的情況下進(jìn)行科學(xué)決策，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)保持穩(wěn)中求進(jìn)的管理樣式。

四、結(jié)束語(yǔ)

內(nèi)部審計(jì)在金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮著關(guān)鍵作用，其職能部門也代表著企業(yè)發(fā)展的核心利益。因此需要重視其制度和管理機(jī)制的構(gòu)建，使內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中發(fā)揮出更大的風(fēng)險(xiǎn)管控作用，使金融企業(yè)的科學(xué)管理體系得到補(bǔ)充和完善。

參考文獻(xiàn)

[1]孫霞.內(nèi)部審計(jì)在金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用研究[J]. 財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2019（22）.

[2]袁鳳娟.淺析內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用[J]. 農(nóng)場(chǎng)經(jīng)濟(jì)管理，2017（6）：48-50.

作者簡(jiǎn)介：

馮照洋（1997-），男，漢族，籍貫：遼寧凌源，遼寧工業(yè)大學(xué)金融學(xué)專業(yè)在讀。肖文軍（1998-），男，漢族，籍貫：貴州銅仁，遼寧工業(yè)大學(xué)金融學(xué)專業(yè)在讀。