商業(yè)銀行供應鏈應收賬款融資風險防范

楊怡康 王建梅

摘要：在國家政策的支持下，商業(yè)銀行積極參與供應鏈市場，逐步加強對供應鏈融資模式的重視。然而，應收賬款融資同樣使商業(yè)銀行面臨了很多潛在的風險。商業(yè)銀行可采取的防范對策有：實施風險轉移;加強內(nèi)控管理;構建信息共享平臺;選擇優(yōu)良條件的企業(yè)鏈群等。

關鍵詞：商業(yè)銀行;供應鏈融資;應收賬款融資;風險防范

中圖分類號：F832.33? ? 文獻標識碼：A

文章編號：1005-913X（2019）06-0107-02

隨著我國相關部門大力支持供應鏈金融的發(fā)展，眾多商業(yè)銀行都積極地涌入供應鏈融資市場。到2017年6月底，中國工商銀行總共發(fā)展了3 200多條供應鏈，給中小企業(yè)融資8 000多億元，融資金額五年中同比翻了8番。其中，應收賬款融資是這種新型業(yè)務中的重要類型。然而，這種融資模式為商業(yè)銀行帶來的風險同樣不容小覷。由此可見，商業(yè)銀行大力加強對應收賬款融資模式的風險防范是十分必要的。

一、商業(yè)銀行供應鏈應收賬款融資的現(xiàn)存風險

（一）信用風險

信用風險即違約風險，主要指核心企業(yè)拖欠應收賬款甚至聯(lián)合受信方違反合同造成損失的概率。中小企業(yè)由于自身的經(jīng)營管理、財務狀況等內(nèi)部因素，及市場、政策等外部因素的影響，這些因素的變化很可能會使企業(yè)面臨無力償還的可能;而這些因素同樣限制了核心企業(yè)的償還狀況，存在著違反合同協(xié)議的風險。信用風險的基本方面如下。

第一，利用應收賬款進行融資的企業(yè)自身就必然暗藏信用風險。這是應收賬款債權人由于自身經(jīng)營狀況、發(fā)展水平、市場環(huán)境、國家政策等多方面的影響，最終不能在規(guī)定的時間內(nèi)還款的風險。

第二，應收賬款的債務人自身含著信用風險。債務人即使沒有和商業(yè)銀行產(chǎn)生直接的債權債務關系，可其是否愿意并且能夠履行償還應收賬款將會對融資企業(yè)的償還能力和償還想法產(chǎn)生重要影響。由此可見，我們可以將應收賬款債務人的信用當做融資企業(yè)信用風險評估的重要點。是否可以償還應收賬款的主要內(nèi)部因素有，公司經(jīng)營水平、管理狀況、市場競爭力，外部因素有行業(yè)環(huán)境、經(jīng)濟政策。

（二）操作風險

銀行內(nèi)部工作人員可以看做是應收賬款融資的操作主體。然而，由于業(yè)務操作人員個人素質和能力的原因，在評估分析中小融資企業(yè)的應收賬款時，也會產(chǎn)生操作失誤等問題。如果銀行業(yè)務人員因私人感情或個人利益而進行違規(guī)操作，同樣會產(chǎn)生銀行的貸款收回風險。

（三）道德風險

道德風險和逆向選擇是信息風險的兩個問題。我們通常認為，在供應鏈的狀況下，應收賬款融資模式中道德風險存在的概率是更高的。如果受信企業(yè)挪用融得的資金，投入風險較高的行業(yè)，隱藏資金用途并避開了銀行的監(jiān)管，那么將出現(xiàn)高風險狀況。

（四）市場風險

供應鏈的大環(huán)境下，在應收賬款融資模式中，還款可能性根本上還是要考慮到企業(yè)的銷售狀況。這樣一來，如果商品價格波動、匯率變動、替代品出現(xiàn)等市場風險出現(xiàn)，那么下游企業(yè)估計十分容易會陷入因為達不到預期的利潤而產(chǎn)生的經(jīng)營困境。

二、商業(yè)銀行供應鏈應收賬款融資風險成因

（一）虛假交易

大多數(shù)情況下，在整條供應鏈上，核心企業(yè)可以說是商業(yè)銀行的重點客戶。商業(yè)銀行為了保護自身的利益，通常會避免與這些大企業(yè)發(fā)生爭執(zhí)。而核心企業(yè)一方，經(jīng)常會利用自身的巨大優(yōu)勢來為自己爭取到最大的利益。核心企業(yè)若是逼迫相關企業(yè)與自己合謀虛構不存在的業(yè)務，或者交易存在但是數(shù)據(jù)造假，那么本身就處于劣勢一方的商業(yè)銀行很可能會忽視并且調(diào)查不到相關蛛絲馬跡，這個風險最終的承受者還是商業(yè)銀行。

（二）內(nèi)部控制不完善

雖然從表面上看，我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系嚴密、嚴謹，然而不斷發(fā)生的銀行損失的例子讓我們看到了真實存在的內(nèi)控漏洞。一樁樁、一件件都為我們表明了我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的缺陷，內(nèi)控體系的思路和方式絕對有漏洞。銀監(jiān)會同樣重視內(nèi)部控制，并且直接指出了很多銀行存在的缺陷。

（三）信息不對稱

信息的不對稱就會產(chǎn)生信息風險，也可是看做逆向選擇和道德風險。勇于并樂于冒險的企業(yè)就會積極地向銀行融資貸款，風險小的企業(yè)就會因為利率太高而不向銀行貸款。于是，銀行風險提高，壞賬率增加的逆向選擇問題：當融資方獲得了商業(yè)銀行的貸款后，因為信息不對稱的存在，隨之而來的就是為了獲得利潤藏起自己的活動的道德風險。于是，融資方很可能會違背合同協(xié)議，更改資金使用方向。銀行方面的信息管理也存在漏洞，經(jīng)營管理不完善，由此會產(chǎn)生信息不暢通、經(jīng)濟活動不公開的現(xiàn)象。于是，商業(yè)銀行對企業(yè)的資金使用不了解轉而演變?yōu)樾畔⒉粚ΨQ。

（四）企業(yè)發(fā)展評估不足

商業(yè)銀行不管貸款給哪個行業(yè)，哪個企業(yè)，都需要對其進行深入了解評估，評估企業(yè)的還款能力，行業(yè)的發(fā)展前景。如今的市場，出現(xiàn)太多來勢洶涌卻最終發(fā)展慘淡的新行業(yè)。商業(yè)銀行要耐住性子，不能因某行業(yè)熱鬧了，就盲目跟風，提高相關企業(yè)信用等級。再有發(fā)展前景的行業(yè)，也不是所有企業(yè)都能長遠，還是要重視對企業(yè)的發(fā)展評估，重視對市場的評估。曾經(jīng)刷爆朋友圈、投資圈的互聯(lián)網(wǎng)+企業(yè)，還不是16年面臨了破產(chǎn)熱潮。因此，商業(yè)銀行要充分重視對行業(yè)前景及企業(yè)發(fā)展狀況的評估調(diào)查。

三、商業(yè)銀行可采取的防范對策

（一）實施風險轉移

首先，考核應收賬款的真實性。供應鏈應收賬款融資是以過去產(chǎn)生的應收賬款為基礎的。因此，商業(yè)銀行在為其提供融資額之前就必須考慮、評估好應收賬款是否真實存在，以此防范通過應收賬款造假騙取貸款的騙局。其次，各方共擔責任。融資方必須要簽訂承諾書，如若違約就承擔相關損失，降低商業(yè)銀行的風險。合同完全簽定完畢，商業(yè)銀行才能對其進行融資。