李穎

摘? 要：在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，資金管理是一項(xiàng)非常重要的內(nèi)容，其包括了籌集、規(guī)劃、使用以及管理資金等多方面內(nèi)容。但是在實(shí)際管理過(guò)程中往往會(huì)出現(xiàn)較多風(fēng)險(xiǎn)，制約著企業(yè)的生存與發(fā)展。為此，下文將首先分析企業(yè)資金管理的主要風(fēng)險(xiǎn)，并在此基礎(chǔ)上探討其有效的內(nèi)部控制措施，希望能起到拋磚引玉的作用。

關(guān)鍵詞：企業(yè)資金管理;風(fēng)險(xiǎn);內(nèi)控;措施

一、企業(yè)資金管理主要風(fēng)險(xiǎn)

（1）信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)資金管理的一項(xiàng)重要風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制工作中迫切需要解決的問(wèn)題。良好的信用能夠有效提高企業(yè)的品牌形象和其社會(huì)價(jià)值，讓企業(yè)能夠更好的提高其社會(huì)綜合競(jìng)爭(zhēng)力。但是如若出現(xiàn)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)，則必定會(huì)嚴(yán)重打擊到企業(yè)的生產(chǎn)與發(fā)展。一般企業(yè)都會(huì)制定出多項(xiàng)資金管理體制來(lái)進(jìn)行資金管理，以便于能夠有效應(yīng)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)，防止企業(yè)陷入信用危機(jī)。當(dāng)前，雖然越來(lái)越多的企業(yè)都重視起了信用風(fēng)險(xiǎn)，不過(guò)在已有市場(chǎng)環(huán)境下，還是無(wú)法有效防止信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。一旦出現(xiàn)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)則必定會(huì)對(duì)企業(yè)的盈利以及市值產(chǎn)生影響，并且還會(huì)在很大程度上影響到了有關(guān)管理項(xiàng)目的科學(xué)規(guī)劃以及戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，所以對(duì)企業(yè)資金管理的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效應(yīng)對(duì)，則能夠給企業(yè)的發(fā)展打下良好基礎(chǔ)。

（2）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)資金管理的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響，并且其產(chǎn)生更為直接。尤其是部分地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度較快，且經(jīng)濟(jì)跨度較大的情況下，其市場(chǎng)環(huán)境變化非?？焖?，如若企業(yè)沒(méi)能在短時(shí)間采取有效的應(yīng)對(duì)措施就容易被市場(chǎng)淘汰，所以這就會(huì)大大增加了企業(yè)資金管理的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。特別是當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛的今天，企業(yè)需要做好充足的準(zhǔn)備來(lái)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)能夠具備靈活、良好的風(fēng)險(xiǎn)控制與規(guī)避能力，同時(shí)有利于企業(yè)更好的處理市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，以便于其在資金周轉(zhuǎn)困難的情況下還可以及時(shí)收回資金，并運(yùn)用到處理市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中，幫助企業(yè)更好的立足于市場(chǎng)，減少由于市場(chǎng)環(huán)境變化對(duì)企業(yè)所造成的影響。

（3）操作風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)中，一項(xiàng)重要風(fēng)險(xiǎn)就是操作風(fēng)險(xiǎn)，一般來(lái)說(shuō)導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因主要有以下幾方面：第一，沒(méi)能全面了解市場(chǎng)行情，致使其在操作資金時(shí)發(fā)生食物，錯(cuò)失最佳投資實(shí)際，同時(shí)沒(méi)能規(guī)范管理資金同樣會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。而影響到企業(yè)資金管理操作風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)重要因素就是資金周轉(zhuǎn)困難，導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中出現(xiàn)較多漏洞，使得企業(yè)入不敷出，無(wú)法承受巨大的資金消耗。第二，缺乏健全的內(nèi)部控制管理體制，使得企業(yè)缺乏一個(gè)良好的管理環(huán)境來(lái)實(shí)施資金管理，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)資金供應(yīng)漏洞嚴(yán)重，而一些企業(yè)為了對(duì)漏洞進(jìn)行填補(bǔ)，則采取拆東墻補(bǔ)西墻的辦法，導(dǎo)致企業(yè)深陷資金管理危機(jī)當(dāng)中，第三，企業(yè)沒(méi)能有效執(zhí)行資金管理工作。部分企業(yè)雖然已經(jīng)建立起完善的資金管理體制，不過(guò)在落實(shí)與執(zhí)行相關(guān)管理制度與資金管理工作時(shí)還是存在不到位的情況。如果企業(yè)可以結(jié)合自身環(huán)境來(lái)解決相關(guān)問(wèn)題，同時(shí)對(duì)其資金管理方向與模式進(jìn)行調(diào)整，就能夠有利于企業(yè)更好的發(fā)展。但是如果企業(yè)沒(méi)有能夠及時(shí)認(rèn)識(shí)到師太的嚴(yán)重性，而沒(méi)有采取有效措施進(jìn)行處理就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨著巨大的資金打擊，如現(xiàn)金流量匱乏、資金鏈斷裂等情況，甚至?xí)绊懙狡髽I(yè)的生存。

二、企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的主要內(nèi)控措施

（1）企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的改善

結(jié)合實(shí)踐來(lái)看，良好的內(nèi)部控制環(huán)境會(huì)在一定程度上降低企業(yè)資金管理所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。這主要是因?yàn)橐酝髽I(yè)內(nèi)部控制工作更多集中在基礎(chǔ)性管理內(nèi)容上，資金管理并未得到足夠重視，這樣一來(lái)便會(huì)導(dǎo)致后者由于缺少一道監(jiān)管而面臨著更多風(fēng)險(xiǎn)。為此這就需要企業(yè)對(duì)自身內(nèi)部控制環(huán)境予以改善。首先，企業(yè)全員通過(guò)教育培訓(xùn)、同行交流等途徑樹(shù)立起資金管理內(nèi)部控制意識(shí)，然后在內(nèi)控機(jī)制建設(shè)中增加資金管理工作內(nèi)容。同時(shí)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)以及行業(yè)情況再進(jìn)一步將內(nèi)部資金管理機(jī)制予以完善，并且建立起完善的資金使用審批制度，以此起到降低資金風(fēng)險(xiǎn)作用。其次，基于內(nèi)部控制體系下進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)員工資金使用意識(shí)與行為，為此企業(yè)可以在他們績(jī)效考核中增加資金使用規(guī)范性這一指標(biāo)。另外，企業(yè)在日常內(nèi)部控制中也需要做好資金管理監(jiān)督工作，這樣確保每一筆資金的使用科學(xué)合理。

（2）采取資金集中管理

企業(yè)資金管理最主要目標(biāo)在于確保其安全、高效流動(dòng)以及高收益性，因此我們可以采取資金集中管理模式。對(duì)此，企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)在內(nèi)部建立起資金調(diào)度或者結(jié)算中心，并由其擔(dān)負(fù)起各種資金統(tǒng)籌管理職責(zé)，同時(shí)出于解決資金賬外循環(huán)、多頭開(kāi)戶等情況，財(cái)務(wù)部門要將其余部門或子公司所有資金活動(dòng)收歸進(jìn)行統(tǒng)一管理。除了上述這種資金集中管理模式以外，企業(yè)還可以采取建立內(nèi)部銀行或者財(cái)務(wù)中心，其工作職責(zé)主要有實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金統(tǒng)一化調(diào)度與監(jiān)控，做好和銀行或其他金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)往來(lái)工作。在這種模式下屬企業(yè)只需開(kāi)設(shè)必要費(fèi)用賬戶即可。

（3）實(shí)行資金預(yù)算管理

在企業(yè)全面預(yù)算管理工作中，一項(xiàng)重要內(nèi)容就是資金的預(yù)算管理工作。要求企業(yè)能夠圍繞現(xiàn)金流量的管理來(lái)強(qiáng)化全面預(yù)算管理工作。在實(shí)際實(shí)行過(guò)程中，企業(yè)可以構(gòu)建起完善的資金預(yù)算管理體制，并且使用逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批、動(dòng)態(tài)管理的方式來(lái)編制資金預(yù)算，只要確定實(shí)際預(yù)算，就需要將其用于指導(dǎo)企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理工作，禁止隨意變更。

（4）加快應(yīng)收款項(xiàng)及存貨周轉(zhuǎn)

對(duì)于企業(yè)的應(yīng)收賬款與存貨，則需要及時(shí)進(jìn)行清理，并且要能夠嚴(yán)格控制企業(yè)應(yīng)收賬款與存貨的增長(zhǎng)速度和規(guī)模，加快其周轉(zhuǎn)，減少企業(yè)流動(dòng)資金的占用情況。除此之外，還需要積極實(shí)行精細(xì)化生產(chǎn)，加快生產(chǎn)環(huán)節(jié)的物料流轉(zhuǎn)速度，減少庫(kù)存積壓。與此同時(shí)，還需要制定合理的銷售計(jì)劃，采取以銷定產(chǎn)的方式，有效維持企業(yè)庫(kù)存在一個(gè)合理范圍之內(nèi)。而且還需要建設(shè)與優(yōu)化企業(yè)客戶信用管理體制，加大管理貨款回收力度，將簽訂合同、資金結(jié)算以及貨款催收等不同環(huán)節(jié)的主體責(zé)任進(jìn)行有效落實(shí)，加速企業(yè)現(xiàn)金回收效率與應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度。

（5）做好企業(yè)內(nèi)控活動(dòng)、信息與溝通工作

企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)的政策，并將內(nèi)部控制制度的作用充分發(fā)揮出來(lái)，則需要確保內(nèi)控活動(dòng)得以高效開(kāi)展。所以可以看出內(nèi)部控制活動(dòng)在企業(yè)內(nèi)控中有著極為重要的作用。而且信息的溝通與傳遞具有同樣重要的地位，目前，我國(guó)邁入了信息快速發(fā)展時(shí)期，而企業(yè)間的核心競(jìng)爭(zhēng)也逐步轉(zhuǎn)移到了信息的溝通與傳遞上，這也關(guān)系到了企業(yè)優(yōu)勢(shì)。所以這樣代表了無(wú)論是企業(yè)部門或是工作人員間的交流，或是對(duì)外交流均是企業(yè)發(fā)展的必須。如若企業(yè)的信息與溝通具有開(kāi)放性與全面性則必定能給企業(yè)提供一個(gè)良好的發(fā)展空間。所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)要建立起系統(tǒng)的內(nèi)部信息體系，以切實(shí)減小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效能的提高。

（6）構(gòu)建起完善的監(jiān)督評(píng)估體制

企業(yè)應(yīng)當(dāng)要重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體制以及監(jiān)督評(píng)估體制的構(gòu)建，以便于能夠?qū)ζ髽I(yè)所出現(xiàn)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)與問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)的分析與改進(jìn)。而且當(dāng)前我國(guó)政府的部門對(duì)此也提出了明確的規(guī)定與要求，確保企業(yè)相應(yīng)體制得以有效落實(shí)，而這也能夠在一定程度上也表明建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制可以有效促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，同時(shí)還能夠有效避免風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的影響，也避免了企業(yè)發(fā)生損失的可能性。其中內(nèi)部進(jìn)度評(píng)估體制需要含括自我評(píng)估方面的內(nèi)容。往企業(yè)中加入企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門、國(guó)家有關(guān)財(cái)政部門以及民眾參與，建立起三層重要防線來(lái)確保企業(yè)的發(fā)展。并且企業(yè)也只有建立和健全了企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，才能夠更好的規(guī)避和防范企業(yè)資金管理中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，在企業(yè)實(shí)施資金管理過(guò)程中，因?yàn)槭艿街T多因素的影響不可避免會(huì)出現(xiàn)各類風(fēng)險(xiǎn)，這就需要企業(yè)部門與相關(guān)工作人員能夠找出風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，并采取針對(duì)性的內(nèi)部控制措施來(lái)切實(shí)降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率，并更好的推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

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