旅游發(fā)展專項(xiàng)資金績(jī)效管理研究

郭家玉

摘 要：本文以某市2018年旅游發(fā)展專項(xiàng)資金為例，剖析了專項(xiàng)資金在目標(biāo)設(shè)定、資金結(jié)構(gòu)、管理主體、信息化建設(shè)等方面存在的不足，提出完善旅游專項(xiàng)資金績(jī)效管理的對(duì)策與建議，從而不斷提升資金的使用效能。

關(guān)鍵詞：旅游產(chǎn)業(yè);專項(xiàng)資金;績(jī)效管理

一、某市旅游發(fā)展專項(xiàng)資金項(xiàng)目概況

旅游業(yè)是發(fā)展經(jīng)濟(jì)、增加就業(yè)和滿足群眾生活需要的有效路徑。為促進(jìn)某市旅游業(yè)健康平穩(wěn)發(fā)展，某市政府于2012年設(shè)立了旅游發(fā)展專項(xiàng)資金，制定了《旅游發(fā)展專項(xiàng)資金使用管理指導(dǎo)意見(jiàn)》，通過(guò)專項(xiàng)資金的有效實(shí)施，積極引導(dǎo)社會(huì)力量開(kāi)發(fā)本市旅游資源，釋放旅游業(yè)發(fā)展?jié)摿?，充分發(fā)揮財(cái)政投入資金的導(dǎo)向和激勵(lì)作用。截至2018年11月，已累計(jì)支持各類旅游發(fā)展項(xiàng)目334個(gè)，累計(jì)支持額超過(guò)2.57億元，帶動(dòng)社會(huì)投資額約111億元。

二、某市旅游發(fā)展專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)分析及存在的不足

專項(xiàng)資金項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)是某市旅游局為落實(shí)旅游發(fā)展專項(xiàng)資金項(xiàng)目而制定的工作目標(biāo)，以考量專項(xiàng)資金的實(shí)際產(chǎn)出與效果。其總目標(biāo)為通過(guò)對(duì)某市旅游業(yè)發(fā)展重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行資金扶持，引導(dǎo)社會(huì)力量進(jìn)一步開(kāi)發(fā)本市旅游資源，帶動(dòng)產(chǎn)業(yè)投資與創(chuàng)新。年度目標(biāo)為通過(guò)專項(xiàng)資金政策的實(shí)施，完成項(xiàng)目申報(bào)、評(píng)審、驗(yàn)收、資金撥付、監(jiān)督管理等工作，有效帶動(dòng)社會(huì)投資，促進(jìn)某市旅游業(yè)各項(xiàng)工作健康平穩(wěn)發(fā)展。分解績(jī)效目標(biāo)，包括投入和管理目標(biāo)、產(chǎn)出指標(biāo)、效果目標(biāo)、影響力目標(biāo)。2018年某市旅游局旅游專項(xiàng)資金績(jī)效目標(biāo)，由2個(gè)一級(jí)指標(biāo)、6個(gè)二級(jí)指標(biāo)、20個(gè)三級(jí)指標(biāo)構(gòu)成。具體詳細(xì)指標(biāo)與跟蹤情況如表1所示。

通過(guò)對(duì)2018年某市旅游發(fā)展專項(xiàng)資金實(shí)施進(jìn)度情況進(jìn)行跟蹤評(píng)價(jià)，截至2018年10月31日跟蹤時(shí)間節(jié)點(diǎn)，專項(xiàng)資金已支出3412.14萬(wàn)元，預(yù)算執(zhí)行率為68.24%?？傮w來(lái)說(shuō)，項(xiàng)目很好地適應(yīng)了某市旅游業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃，項(xiàng)目的實(shí)施流程規(guī)范、監(jiān)管到位。但通過(guò)跟蹤發(fā)現(xiàn)，某市旅游發(fā)展專項(xiàng)資金運(yùn)行過(guò)程中，還存在一定程度的不足。

1.績(jī)效目標(biāo)量化指標(biāo)設(shè)置不足

標(biāo)未明確具體帶動(dòng)效應(yīng)的對(duì)象和目標(biāo);“促進(jìn)入境旅游市場(chǎng)”指標(biāo)中實(shí)現(xiàn)“培育新興市場(chǎng)或推動(dòng)地區(qū)市場(chǎng)”目標(biāo)等，較難對(duì)此類目標(biāo)進(jìn)行量化評(píng)價(jià)。

2.專項(xiàng)資金支出結(jié)構(gòu)有待優(yōu)化

從2018年某市旅游發(fā)展專項(xiàng)資金各類支持內(nèi)容預(yù)算情況可得知，促進(jìn)旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展的相關(guān)項(xiàng)目支持金額達(dá)2789萬(wàn)元，占年度專項(xiàng)資金總額的49.52%，比重較大;而提升城市形象及旅游公益設(shè)施項(xiàng)目比重相對(duì)偏小，兩者之和僅占專項(xiàng)資金總額的43.7%。在提升城市形象的相關(guān)項(xiàng)目中，旅游品牌建設(shè)和旅游標(biāo)準(zhǔn)化項(xiàng)目建設(shè)支持金額為409萬(wàn)元，僅占年度專項(xiàng)資金總額的7.26%;在旅游公益設(shè)施項(xiàng)目中，其子目錄公共旅游服務(wù)項(xiàng)目支持金額為35.76萬(wàn)元，僅占年度專項(xiàng)資金總額的0.63%。與此同時(shí)，2018年某市旅游發(fā)展專項(xiàng)資金計(jì)劃支持74個(gè)項(xiàng)目，支持金額達(dá)5632.14萬(wàn)元，單個(gè)項(xiàng)目平均支持金額僅為76萬(wàn)元，相對(duì)較為分散，較難產(chǎn)生應(yīng)有的集中效益。

3.績(jī)效管理主體有待進(jìn)一步明晰

某市旅游專項(xiàng)資金管理辦法規(guī)定，市財(cái)政局會(huì)同市旅游局等相關(guān)部門，組織開(kāi)展專項(xiàng)資金支持項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)。但在實(shí)際操作過(guò)程中，財(cái)政部門作為所有專項(xiàng)資金的撥付單位，難以參與到每個(gè)具體項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)之中，很難成為各類專項(xiàng)資金的績(jī)效管理主體。旅游管理部門相對(duì)較為弱勢(shì)，特別在資金的使用過(guò)程中缺乏話語(yǔ)權(quán)。與此同時(shí)，市區(qū)兩級(jí)旅游管理部門對(duì)有關(guān)績(jī)效評(píng)價(jià)責(zé)任也較為模糊，導(dǎo)致專項(xiàng)資金績(jī)效管理主體不太明晰。

4.信息化建設(shè)有待進(jìn)一步加強(qiáng)

績(jī)效評(píng)價(jià)工作技術(shù)性強(qiáng)，工作量大，需要大量數(shù)據(jù)作支撐，應(yīng)建立有效的信息管理系統(tǒng)。而某市旅游管理部門僅對(duì)項(xiàng)目前期申報(bào)資料有所掌握，后期缺少跟蹤了解，導(dǎo)致績(jī)效評(píng)價(jià)缺乏相關(guān)數(shù)據(jù)支撐。

三、完善旅游發(fā)展專項(xiàng)資金績(jī)效管理的建議

1.加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)編制管理

預(yù)算績(jī)效目標(biāo)編制作為預(yù)算績(jī)效管理的重要組成部分，應(yīng)當(dāng)在同預(yù)算項(xiàng)目實(shí)施高度相關(guān)的基礎(chǔ)上，增加定量評(píng)價(jià)指標(biāo)。建議產(chǎn)出目標(biāo)按照項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容和支出用途，分類梳理績(jī)效目標(biāo)，增設(shè)“驗(yàn)收通過(guò)率”“扶持方向準(zhǔn)確率”等指標(biāo)。建議效果目標(biāo)將專項(xiàng)資金項(xiàng)目具體產(chǎn)生的效果（如帶動(dòng)社會(huì)投資比例）和宏觀效果（如增加旅游產(chǎn)業(yè)收入）相結(jié)合，分別制定可操作的量化指標(biāo)。建議影響力目標(biāo)可從專項(xiàng)資金的社會(huì)影響力和管理制度持續(xù)完善等方面完善指標(biāo)設(shè)置。

2.優(yōu)化旅游專項(xiàng)資金支出結(jié)構(gòu)

旅游專項(xiàng)資金具有公益性，即政府財(cái)政資金需投向公益事業(yè)、公共領(lǐng)域。特別是一個(gè)城市的整體形象營(yíng)銷，需要政府在財(cái)力上大量投入。在某市旅游業(yè)新一輪高品質(zhì)發(fā)展進(jìn)程中，應(yīng)加大對(duì)“一帶一路”倡議以及長(zhǎng)三角區(qū)域合作、長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶等國(guó)家戰(zhàn)略的宣傳營(yíng)銷力度，講好城市故事。進(jìn)一步強(qiáng)化旅游專項(xiàng)資金對(duì)旅游公共服務(wù)的引導(dǎo)力度，重點(diǎn)支持旅游公共信息服務(wù)、旅游安全保障、旅游惠民便民服務(wù)等體系建設(shè)。與此同時(shí)，建議集中資金支持部分重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)，避免“撒胡椒面”式做法，充分發(fā)揮大項(xiàng)目的帶動(dòng)引導(dǎo)作用。

3.進(jìn)一步明晰專項(xiàng)資金績(jī)效管理主體

建議修訂某市專項(xiàng)資金管理辦法，進(jìn)一步明確各部門績(jī)效管理責(zé)任。旅游管理部門作為資金的使用者，應(yīng)承擔(dān)起績(jī)效管理責(zé)任。在資金管理上實(shí)行“市、區(qū)分級(jí)負(fù)責(zé)制”，市區(qū)兩級(jí)旅游管理部門對(duì)各自領(lǐng)域的旅游項(xiàng)目實(shí)行分級(jí)審核、分級(jí)撥付。對(duì)于屬于市級(jí)層面支持的重大旅游項(xiàng)目，由市旅游局負(fù)責(zé)向項(xiàng)目實(shí)施單位進(jìn)行撥付。對(duì)于屬于區(qū)級(jí)層面支持的重大旅游項(xiàng)目，由各區(qū)旅游局進(jìn)行項(xiàng)目資料的收集和歸檔，并進(jìn)行資金撥付，賦予基層旅游局更多的權(quán)限來(lái)加強(qiáng)其管理。與此同時(shí)，市區(qū)兩級(jí)旅游管理部門也應(yīng)積極履行旅游專項(xiàng)資金監(jiān)管職能，加強(qiáng)內(nèi)部控制，按季度或月度對(duì)資金的使用進(jìn)度進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，并對(duì)相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。

4.建立健全績(jī)效管理信息化建設(shè)

應(yīng)充分利用現(xiàn)代化的信息技術(shù)，建設(shè)完備的專項(xiàng)資金管理信息系統(tǒng)。項(xiàng)目實(shí)施單位在申請(qǐng)項(xiàng)目資金的撥付前，應(yīng)提交完整的項(xiàng)目申請(qǐng)資料;在項(xiàng)目資金撥付后，應(yīng)持續(xù)地對(duì)項(xiàng)目信息進(jìn)行收集。同時(shí)，充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)平臺(tái)，對(duì)各類支出項(xiàng)目進(jìn)行投入及效益分析。

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（責(zé)任編輯：王文龍）