集團企業(yè)資金集中管理模式分析

姜伏輝

摘要：資金是集團企業(yè)生存與發(fā)展的基本保障，良好的資金管理制度是維系企業(yè)資金安全的重要保障，為了更好的保障集團企業(yè)的資金的安全，促進企業(yè)的資金的集中化管理就需要加強對企業(yè)的資金管理制度的建設(shè)。為了更好的完善企業(yè)現(xiàn)存的資金管理體系，建設(shè)集團企業(yè)資金集中管理體系。筆者就當前集團企業(yè)資金集中管理的優(yōu)勢為切入點，分析了集團資金集中管理模式，以及集團資金集中管理的實踐探索過程。希望能夠快速提升集團企業(yè)的資金管理效率，實現(xiàn)集團企業(yè)資金管理的集中化。

關(guān)鍵詞：資金集中管理;資金管理中心;財務(wù)公司

—、集團資金集中管理的優(yōu)勢

集團資金集中管理的優(yōu)勢體現(xiàn)在對集團企業(yè)的資金的統(tǒng)籌管理、流動性管理和風險管理上，可以通過運用現(xiàn)代信息技術(shù)對企業(yè)資金管理進行創(chuàng)新和集中管理，提升集團企業(yè)資金管理的效率。

（一）實現(xiàn)集團企業(yè)資金的集中管理

隨著集團企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的不斷擴大，集團企業(yè)在對企業(yè)資金的管理上體現(xiàn)出分散性的特點，這就給集團企業(yè)對企業(yè)的財務(wù)管理上帶來了一定的困難，無法對企業(yè)的財務(wù)管理進行高效集中的管理。同時使集團企業(yè)的資金處于分散和缺乏管控的狀態(tài)，給企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營帶來風險。但是，如果集團企業(yè)采取企業(yè)資金集中管理體系，就可以對企業(yè)的資金進行集中化的管理，有效的對企業(yè)的資金進行管控，為企業(yè)規(guī)避發(fā)展風險。

（二）實現(xiàn)集團企業(yè)資金的現(xiàn)代管理

集團企業(yè)的財務(wù)管理手段受到的傳統(tǒng)觀念的影響較大，與現(xiàn)代的企業(yè)發(fā)展銜接存在一定的問題，導致企業(yè)的資金管理手段十分落后，跟不上現(xiàn)代企業(yè)管理的節(jié)奏，給集團企業(yè)的持續(xù)發(fā)展帶來一定的阻力。然而，集團企業(yè)采取資金集中的企業(yè)資金管理手段，可以更好的將信息技術(shù)運用到企業(yè)的資金管理手段之中，提升企業(yè)的資金管理體系的現(xiàn)代化水平，順應(yīng)現(xiàn)代化企業(yè)資金管理發(fā)展潮流，實現(xiàn)企業(yè)資金的現(xiàn)代化管理，有效的規(guī)避企業(yè)的發(fā)展風險。

（三）實現(xiàn)集團企業(yè)的金融資源管理

隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，經(jīng)濟全球化的發(fā)展水平不斷提高，集團企業(yè)想要在變化多端的經(jīng)濟發(fā)展形勢下獲得穩(wěn)定發(fā)展就需要擴張企業(yè)的資金，將各種金融產(chǎn)品納入企業(yè)的資金管理的一部分，實現(xiàn)集團企業(yè)金融資源管理，滿足企業(yè)發(fā)展對資金的現(xiàn)實需求，提升集團企業(yè)的綜合競爭實力。

二、集團資金集中管理的模式

集團企業(yè)的資金管理按照企業(yè)的管理模式分為三種，結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式以及財務(wù)公司與資金管理中心并存模式。以下筆者將介紹這三種模式的特點。

1. 結(jié)算中心模式

結(jié)算中心就是指集團企業(yè)的總部對企業(yè)的各個成員和單位辦理結(jié)算、存貸款業(yè)務(wù)以及資金計劃等企業(yè)業(yè)務(wù)的一個獨立運行的專門機構(gòu)。由企業(yè)的各個成員和單位在結(jié)算中心中開設(shè)一個賬戶，用于對企業(yè)的資金進行集中的管理，這樣集團總部通過結(jié)算中心對企業(yè)各個成員以及單位的資金進行統(tǒng)籌的管理，能夠有效的提升企業(yè)資金的利用率，促進企業(yè)資金的流動性，使企業(yè)資金管理更加的科學化，使集團企業(yè)集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合模式的體現(xiàn)。

2. 內(nèi)部銀行模式

內(nèi)部銀行是集團企業(yè)的結(jié)算中心中對企業(yè)資金管理比較有效的企業(yè)內(nèi)部資金管理機構(gòu)。內(nèi)部銀行是集團企業(yè)將商業(yè)銀行機制引入后對企業(yè)成員以及單位進行統(tǒng)一結(jié)算、集中融資的企業(yè)資金集中管理模式。它能夠有效的對企業(yè)的資金進行結(jié)算和統(tǒng)籌利用并同時能夠發(fā)揮融資信貸和嚴格的監(jiān)督控制效能，對集團企業(yè)的資金進行集中化管理。

3. 財務(wù)公司與資金管理中心并存

為了更好的對集團企業(yè)資金的集中化管理，企業(yè)根據(jù)自身的實際情況對企業(yè)的資金采用財務(wù)公司和資金管理中心并存的模式對集團內(nèi)資金進行管理。顧名思義就是集團企業(yè)對企業(yè)的資金采用雇傭財務(wù)公司與結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的資金管理體系相結(jié)合的手段對企業(yè)的資金進行分析與集中化管路。這種模式可以結(jié)合企業(yè)的資金管理與財務(wù)公司各自的運作特點，進行優(yōu)勢互補，提升集團企業(yè)資金集中化管理效率，有效的規(guī)避企業(yè)資金管理風險，更好地實現(xiàn)集團利益的最大化。

三、集團資金集中管理的實踐探索

高效的集團企業(yè)資金集中管理體系能夠保證企業(yè)資金的健康流動，是企業(yè)生存發(fā)展的重要保障，為了更好的實現(xiàn)集團企業(yè)的資金的優(yōu)化資源配置、統(tǒng)籌管理企業(yè)的資金，為企業(yè)發(fā)展經(jīng)營規(guī)避風險，就需要建立資金管理集中管理中心，對集團企業(yè)資金管理建設(shè)進行實踐探索。以下是集團企業(yè)對企業(yè)資金集中化管理步驟和成果。

（一）資金管理中心的實施步驟

實現(xiàn)集團企業(yè)資金集團化管理需要建立集團資金管理中心，對集團企業(yè)的各個單位資金進行統(tǒng)籌管理，同時完善企業(yè)的資金管理技術(shù)，運用現(xiàn)代科學技術(shù)對企業(yè)的資金進行集中化管理，構(gòu)建集團企業(yè)資金集中化管理信息平臺。如何構(gòu)建集團企業(yè)資金集中管理平臺呢？需要集團企業(yè)走好五個步驟：首先，需要確定集團企業(yè)資金管理模式——集團企業(yè)資金集中管理模式。其實，設(shè)計集團企業(yè)資金集中管理業(yè)務(wù)。再次，建立集團企業(yè)資金集中管理制度。最后構(gòu)架集團企業(yè)資金集中管理信息平臺以及將集團企業(yè)的資金集中管理信息平臺運用在企業(yè)資金管理的各個方面。

（二）資金管理中心的資金方案與成果展現(xiàn)

集團企業(yè)在通過對企業(yè)資金集中管理的實踐后，集團企業(yè)資金管理水平有了顯著的提高，對集團企業(yè)的發(fā)展起到了很大的促進作用。通過對資金集中化的管理集團企業(yè)圍繞著資金池搭建、核算結(jié)算一體化、資金調(diào)劑和資金監(jiān)控方面進行探究，實現(xiàn)了集團企業(yè)資金統(tǒng)籌管理，與企業(yè)財務(wù)管控與運營管控的一體化，實現(xiàn)了集團企業(yè)現(xiàn)代化資金管理目標，以下是集團企業(yè)資金集中化的管理方案。

1. 資金池

搭建資金池，以接受中心成員賬戶作為主賬戶，搭建自上而下的企業(yè)賬戶體系。

2. 結(jié)算核算一體化

通過對集團企業(yè)資金管理系統(tǒng)的收款管理、付款管理、銀行存款對賬、結(jié)算中心對賬資金結(jié)算管理進行管理，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)核算與結(jié)算的一體化，促進企業(yè)的精細化管理。

3. 資金調(diào)劑

集團企業(yè)在面對成員單位資金結(jié)構(gòu)不合理的問題時，常常會束手無策，但是集團企業(yè)資金實現(xiàn)集體化管理時，就會加強集團企業(yè)對成員企業(yè)的資金管理，盤活集團企業(yè)的資金，提升企業(yè)資金的運營效率，強化集團企業(yè)總部對企業(yè)分部的管理。同時通過完善集團企業(yè)的投資管理、融資管理和利息管理對外部融資和內(nèi)部放貸管理體系，實現(xiàn)集團企業(yè)各項資金的集中化管理，對集團企業(yè)的各項資金進行調(diào)劑和統(tǒng)一管理，強化集團企業(yè)的綜合競爭實力。

4. 資金監(jiān)控

集團企業(yè)的資金監(jiān)控需要從集團企業(yè)的資金的賬戶管理、銀行賬戶交易明細査詢、資金日報表以及到期業(yè)務(wù)預警等五個方面進行監(jiān)控。

（1）賬戶管理：在集團企業(yè)的賬戶管理方面需要對集團企業(yè)的成員在結(jié)算中心設(shè)立內(nèi)部結(jié)算賬戶以及對銀行賬戶開戶和銷戶進行監(jiān)控。

（2）銀行賬戶交易明細査詢：集團總部需要對集團成員企業(yè)的銀行賬戶的交易明細進行查詢，及時掌控企業(yè)資金流動去向，有效對集團企業(yè)的各項資金進行管控，有效的提升企業(yè)資金的集中管理效率。

（3）資金日報表：在集團企業(yè)編制企業(yè)資金日報表時，需要反映集團及各成員單位的每天的資金流動情況，同時記錄在企業(yè)專用的資金日報表上，方便集團企業(yè)總部對各成員企業(yè)資金的集中管理。

（4）到期業(yè)務(wù)預警：集團企業(yè)相關(guān)的部門需要建立企業(yè)的到期日 對業(yè)務(wù)到期業(yè)務(wù)預警體系，對集團企業(yè)的到期業(yè)務(wù)進行監(jiān)控，規(guī)避企業(yè)的資金回收和企業(yè)的財務(wù)風險。

5. 系統(tǒng)安全性方案

完善集團企業(yè)的信息系統(tǒng)安全需要集團企業(yè)做到三點，首先，完善集團企業(yè)的功能和數(shù)據(jù)權(quán)限體系。其次建設(shè)集團企業(yè)密碼策略、賬戶鎖定等安全系統(tǒng)。最后，健全數(shù)據(jù)加密傳輸體制。

四、結(jié)語

集團企業(yè)想要在經(jīng)濟全球化時代下獲得更多的發(fā)展機遇，規(guī)避經(jīng)濟全球化帶來的風險，就需求集團企業(yè)構(gòu)建企業(yè)資金集中管理體系，建設(shè)企業(yè)現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度，對企業(yè)的資金進行統(tǒng)籌管理與規(guī)劃，為企業(yè)的資金注入流動活力，提升集團企業(yè)的資金管理水平，提升集團企業(yè)的核心競爭力，實現(xiàn)集團企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化，讓集團企業(yè)在經(jīng)濟全球化發(fā)展背景下能夠更快更好的發(fā)展經(jīng)營下去。

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