完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的思考與對(duì)策

內(nèi)蒙古林業(yè)總醫(yī)院 張穎哲

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是社會(huì)保障制度的重要組成部分，具體是指國(guó)家通過(guò)制定法律法規(guī)強(qiáng)制征集的社會(huì)保險(xiǎn)稅，并利用保險(xiǎn)稅組成養(yǎng)老基金，在勞動(dòng)者退休后國(guó)家或單位每月支付其退休金，以保證勞動(dòng)者的基本生活需求。當(dāng)前我國(guó)主要實(shí)行的是社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，但隨著我國(guó)人口老齡化程度的不斷加深，我國(guó)當(dāng)前的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已無(wú)法滿足社會(huì)發(fā)展的需求，具體表現(xiàn)為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的需求不斷加大，但我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金供給有限，要推動(dòng)社會(huì)的平穩(wěn)發(fā)展，我國(guó)就要不斷完善現(xiàn)有的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，緩解養(yǎng)老基金的供需矛盾，推動(dòng)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。

1 完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的必要性

人口老齡化是現(xiàn)階段世界各國(guó)進(jìn)行健康發(fā)展面臨的主要問(wèn)題，我國(guó)作為人口大國(guó)，1953—2015年，我國(guó)老齡人口所占百分比從4.4%漲至10.5%，老年人口比重呈逐年遞增的趨勢(shì)快速增加，同時(shí)我國(guó)人口老齡化的速度比國(guó)際水平要高，據(jù)世界銀行調(diào)查顯示，日本作為現(xiàn)階段老齡化最嚴(yán)重的國(guó)家，其65歲及以上的人口比例從5%漲到10%用了35年，而我國(guó)用了30年。人口快速老齡化使得養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的需求急劇增加，導(dǎo)致現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度基金供給壓力加大，因此國(guó)家要不斷完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的供給能力，緩解供給矛盾，最終推動(dòng)社會(huì)的穩(wěn)定發(fā)展[1]。

2 我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問(wèn)題

2.1 繳費(fèi)比例高

現(xiàn)階段我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)算方法主要是“老人老辦法，新人新辦法”，即對(duì)已退休員工仍實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制向員工發(fā)放養(yǎng)老金，而在職員工則需要為退休員工繳納保險(xiǎn)費(fèi)，同時(shí)也為自己繳納保險(xiǎn)費(fèi)，這使得企業(yè)及員工的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例增高，加大了企業(yè)的產(chǎn)品成本，同時(shí)隨著退休員工數(shù)量的不斷增加，企業(yè)的社會(huì)負(fù)擔(dān)會(huì)不斷加重，容易使企業(yè)出現(xiàn)逃避繳費(fèi)或者拖欠基本養(yǎng)老費(fèi)行為，不利于企業(yè)和社會(huì)的發(fā)展。

2.2 養(yǎng)老基金虧空

現(xiàn)階段我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集方式主要是企業(yè)籌集、財(cái)政籌集以及社會(huì)籌集，其中企業(yè)籌集以及社會(huì)籌集不足的部分由財(cái)政補(bǔ)充，由于我國(guó)原有的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度未實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)，同時(shí)企業(yè)也不負(fù)責(zé)在職員工的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，導(dǎo)致在現(xiàn)行的社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度下已退休員工以及原在職員工沒(méi)有個(gè)人賬戶，也無(wú)法實(shí)行部分積累制，導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集與支出存在較大缺口，空賬運(yùn)行的現(xiàn)象頻頻出現(xiàn)，最終導(dǎo)致地方財(cái)政赤字嚴(yán)重，加大了未來(lái)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支付危機(jī)。

2.3 缺乏基金管理監(jiān)督

當(dāng)前我國(guó)的社會(huì)保障基金管理模式較為分散，主要表現(xiàn)在全國(guó)社會(huì)保障基金由社會(huì)保障基金理事會(huì)管理，地方的基本養(yǎng)老金則是依據(jù)統(tǒng)籌層次由政府分散管理，一定程度上加大了相關(guān)部門(mén)的管理難度，同時(shí)管理機(jī)構(gòu)的人事管理與薪酬制度由地方政府進(jìn)行管理，由于二者之間存在著利益關(guān)系，使得政府在管理基金時(shí)受政績(jī)影響放松對(duì)管理機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，此外由于基金管理的低透明度使得相關(guān)機(jī)構(gòu)基金挪用現(xiàn)象嚴(yán)重，最終嚴(yán)重降低了管理效率，危害了基本養(yǎng)老金的正常運(yùn)作[2]。

2.4 跨區(qū)域流動(dòng)困難

現(xiàn)階段我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的統(tǒng)籌層次較低，導(dǎo)致各地區(qū)的社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)劃疆而治，同時(shí)隨著我國(guó)老齡化程度的不斷加深，養(yǎng)老基金籌集與支出間的缺口不斷加大，地方財(cái)政開(kāi)始動(dòng)用個(gè)人賬戶中的資金以及稅收收入來(lái)彌補(bǔ)空缺，增加了個(gè)人賬戶中空賬的存在，導(dǎo)致基本養(yǎng)老金流動(dòng)困難，同時(shí)統(tǒng)籌區(qū)域的劃分導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在跨區(qū)域轉(zhuǎn)移時(shí)遇到政策性阻礙，此外隨著國(guó)有企業(yè)等企業(yè)員工的減少，參保人數(shù)不足，社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的催繳能力有限，使得養(yǎng)老保險(xiǎn)基金無(wú)法實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)平衡，導(dǎo)致各地社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力不足，最終使得養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)作存在安全隱患。

2.5 缺乏基金增值機(jī)制

現(xiàn)階段我國(guó)為了保證社?；疬\(yùn)行的安全性，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值管制較嚴(yán)，對(duì)其投資方向也有明確限制，規(guī)定社?；鹩绕涫丘B(yǎng)老保險(xiǎn)基金只能存入銀行，或者購(gòu)買(mǎi)國(guó)權(quán)，投資渠道有限，但隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國(guó)物價(jià)總水平不斷上漲，購(gòu)買(mǎi)國(guó)券或者存入銀行的利息較低，社?；鹗杖胂陆担罱K導(dǎo)致基金無(wú)法實(shí)現(xiàn)保值增值目標(biāo)。

3 養(yǎng)老保險(xiǎn)制度問(wèn)題存在的主要原因

3.1 清償能力不足

我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在1985年才開(kāi)始起步，起步時(shí)間較晚，導(dǎo)致我國(guó)目前養(yǎng)老保險(xiǎn)基金積累不足，同時(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金主要依靠國(guó)有企業(yè)從職工工資總額中按一定比例扣繳，計(jì)為統(tǒng)籌基金專用賬戶，個(gè)人繳費(fèi)和非國(guó)有企業(yè)參保數(shù)較少，來(lái)源渠道較為單一，此外企業(yè)欠繳、拒繳保險(xiǎn)費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重，導(dǎo)致應(yīng)繳基金的收繳率低下。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的積累較低，但我國(guó)人老齡化人口基數(shù)較大，政府財(cái)政的補(bǔ)償力度不斷加大，最終導(dǎo)致政府出現(xiàn)財(cái)政赤字，清償能力不足。

3.2 社會(huì)、企業(yè)籌集比重低

現(xiàn)階段我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集方式主要是社會(huì)籌集、企業(yè)籌集以及財(cái)政籌集三種，并規(guī)定三種籌集比重各為30%，社會(huì)籌集和企業(yè)籌集不足的部分由財(cái)政補(bǔ)充，但由于企業(yè)養(yǎng)老金的繳費(fèi)率約為90%，導(dǎo)致企業(yè)籌集在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中的籌集比重為20%以下，這就使得財(cái)政籌集的資金占養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的55%左右，最終致使地方財(cái)政投入力度過(guò)大出現(xiàn)財(cái)政赤字，甚至引發(fā)地方政府的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。

3.3 缺乏法律保障

當(dāng)前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行的是劃疆而治，即養(yǎng)老保險(xiǎn)的主要責(zé)任人是地方政府，養(yǎng)老保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)是由地方政府管理的，因此其改革也由地方政府實(shí)行，這使得養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集、發(fā)放以及管理分散，增加了各部門(mén)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理難度，導(dǎo)致工作效率低下。

4 完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的具體對(duì)策

要完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，我國(guó)相關(guān)部門(mén)就要對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行系統(tǒng)化管理，并不斷完善管理制度，在此基礎(chǔ)上，創(chuàng)新養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資模式，使得養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)現(xiàn)保值增值。

4.1 完善法律法規(guī)

要完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，我國(guó)相關(guān)部門(mén)就要不斷完善社會(huì)保險(xiǎn)尤其是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的立法，通過(guò)建立健全的養(yǎng)老保險(xiǎn)法律法規(guī)，為養(yǎng)老保險(xiǎn)工作的開(kāi)展提供法律保障，最終使養(yǎng)老保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)有法可依，有章可循，并在此基礎(chǔ)上依據(jù)法律解決養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的供需矛盾，推動(dòng)養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)的不斷發(fā)展。同時(shí)通過(guò)法律法規(guī)明確繳納保險(xiǎn)費(fèi)的企業(yè)的義務(wù)，對(duì)于欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)金的企業(yè)采取強(qiáng)制性措施，增加養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的積累，同時(shí)在依法征費(fèi)的過(guò)程中采取行政手段，通過(guò)加大企業(yè)資信評(píng)級(jí)、優(yōu)惠政策以及勞動(dòng)監(jiān)察等方面的制約力度，使欠繳企業(yè)積極補(bǔ)足養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，提高養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收繳率，最終增加企業(yè)籌集在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中的占比。此外，不斷完善法律法規(guī)，對(duì)于逃避繳費(fèi)或者拖欠基本養(yǎng)老費(fèi)企業(yè)加大執(zhí)法力度，公開(kāi)欠繳企業(yè)名單并對(duì)其進(jìn)行輿論監(jiān)督，同時(shí)通過(guò)經(jīng)濟(jì)手段、法律手段以及行政手段等對(duì)企業(yè)及負(fù)責(zé)人實(shí)施管控，從而提高養(yǎng)老基金的收繳率[3]。

4.2 完善管理體制

政府要完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度就要加強(qiáng)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的管理，政府統(tǒng)一各單位職工以及自由職業(yè)者有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)的規(guī)章制度，同時(shí)建立社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)垂直管理措施，通過(guò)政府的監(jiān)督和宏觀調(diào)控，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行垂直管理最終實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的公平、合理分配。現(xiàn)階段我國(guó)地方基金管理主要分散在地方政府，社會(huì)保障事業(yè)管理機(jī)構(gòu)的人事管理與薪酬制度由地方政府管理，導(dǎo)致地方政府由于經(jīng)濟(jì)效益影響基金管理，降低養(yǎng)老基金的抗風(fēng)險(xiǎn)能力以及保值增值能力，同時(shí)由于各地區(qū)的基金管理權(quán)在于地方政府，一定程度上增加了全國(guó)養(yǎng)老基金統(tǒng)籌分配的難度。在這一背景下由社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行垂直管理，有利于政府與保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)各行其職，并明確自身的責(zé)任范圍，構(gòu)建具有中國(guó)特色的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。

4.3 多渠道籌集基金

現(xiàn)階段我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集渠道主要是企業(yè)籌集、社會(huì)籌集以及財(cái)政籌集三種，籌集渠道有限，在某一籌集渠道出現(xiàn)不足時(shí)由財(cái)政進(jìn)行補(bǔ)充，一定程度上增加了政府財(cái)政的壓力，因此要完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，政府就要不斷增加養(yǎng)老基金的籌集渠道，通過(guò)多渠道籌集基金，增加我國(guó)養(yǎng)老基金的積累，同時(shí)減輕政府財(cái)政的壓力。例如國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，通過(guò)在破產(chǎn)企業(yè)財(cái)產(chǎn)中提留一部分，或者在國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入中提留一部分，或從其他社會(huì)資源的使用中提取部分收入，如在拍賣公共資源后將拍賣所得收入的一部分提取為養(yǎng)老基金，同時(shí)可以提高部分稅收的稅率，如遺產(chǎn)稅，遺產(chǎn)稅作為體現(xiàn)個(gè)人收入累進(jìn)稅制，提高其稅率有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平，平衡養(yǎng)老保險(xiǎn)負(fù)債。此外還可以通過(guò)發(fā)行特別國(guó)稅、調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)等來(lái)籌集基金[4]。

4.4 促進(jìn)保值增值

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的目標(biāo)是環(huán)節(jié)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的供需矛盾，因此政府要不斷提高養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的供給，在增加籌集渠道的同時(shí)合理選擇投資渠道，促進(jìn)養(yǎng)老基金的保值增值，從而增加養(yǎng)老基金的積累。例如，由政府組織相關(guān)部門(mén)建立投資資格認(rèn)定機(jī)制，在此基礎(chǔ)上發(fā)展養(yǎng)老基金管理公司，開(kāi)展契約型共同基金模式，通過(guò)基金管理公司對(duì)部分養(yǎng)老資產(chǎn)的投資管理使養(yǎng)老基金不斷增值，同時(shí)創(chuàng)建公司型基金管理機(jī)制，緩解養(yǎng)老基金投資收益與風(fēng)險(xiǎn)承受力的矛盾。

5 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，隨著人口老齡化的不斷加劇，我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已無(wú)法滿足社會(huì)和人們的需求，針對(duì)這一現(xiàn)狀，政府在完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度時(shí)要完善法律法規(guī)為養(yǎng)老保險(xiǎn)制度提供法律保障，同時(shí)不斷完善管理機(jī)制，并通過(guò)多種渠道籌集養(yǎng)老基金，在此基礎(chǔ)上促進(jìn)養(yǎng)老基金的保值增值，最終緩解我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的供需矛盾，構(gòu)建具有中國(guó)特色的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。