國(guó)際貿(mào)易中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控探究

廣西投資集團(tuán)有限公司 施仲波

隨著我國(guó)對(duì)外開(kāi)放的深入，“一帶一路”引領(lǐng)我國(guó)企業(yè)走向世界，越來(lái)越多的國(guó)內(nèi)的企業(yè)展開(kāi)了外貿(mào)業(yè)務(wù)，但是這些企業(yè)大多缺乏成熟的國(guó)際貿(mào)易經(jīng)驗(yàn)，在風(fēng)險(xiǎn)抵抗中更加薄弱，參與全球經(jīng)濟(jì)的能力仍然有待提升，尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控體系還沒(méi)有完全建立，風(fēng)險(xiǎn)隱患較高，風(fēng)險(xiǎn)防范體系亟待加強(qiáng)。

1 國(guó)際貿(mào)易中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

1.1 國(guó)際貿(mào)易中的外匯風(fēng)險(xiǎn)

在外匯方面，國(guó)際貿(mào)易中很容易出現(xiàn)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，外匯風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自匯率的不規(guī)律變化、不同國(guó)家和地區(qū)使用不同的貨幣并進(jìn)行交換貨幣行為、世界市場(chǎng)差異明顯、發(fā)展?fàn)顩r千差萬(wàn)別等因素，防空好外匯風(fēng)險(xiǎn)對(duì)外貿(mào)類(lèi)企業(yè)的生存至關(guān)重要，稍有不慎就會(huì)嚴(yán)重阻礙外貿(mào)類(lèi)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)壓力。外匯風(fēng)險(xiǎn)非常普遍，匯率的變化對(duì)不同的交易方產(chǎn)生了不同程度的影響，周期較長(zhǎng)的外貿(mào)業(yè)務(wù)面對(duì)著不可預(yù)料的外匯波動(dòng)，風(fēng)險(xiǎn)難以準(zhǔn)確的衡量和防控，采用不同的金融工具也會(huì)產(chǎn)生難以準(zhǔn)確衡量的效果，這樣外貿(mào)中的外匯風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重影響了外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。再者，由于貿(mào)易參與方的貨幣不同進(jìn)行貨幣互換就非常重要，貨幣兌換的過(guò)程為國(guó)際貿(mào)易參與者提供了很大的便利，但是貨幣互換中存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，再加上隨著各類(lèi)信息技術(shù)的大發(fā)展，貨幣兌換服務(wù)的形式也在蓬勃發(fā)展，快速發(fā)展的過(guò)程中必然伴隨著風(fēng)險(xiǎn)，如果這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得不到正確科學(xué)的防控，企業(yè)將會(huì)面臨著非常嚴(yán)重的經(jīng)營(yíng)危機(jī)。

1.2 貿(mào)易保護(hù)主義風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，經(jīng)濟(jì)的壓力和發(fā)展的壓力導(dǎo)致很多國(guó)家尋求保護(hù)本國(guó)的經(jīng)濟(jì)，貿(mào)易保護(hù)主義不斷抬頭，貿(mào)易保護(hù)主義從很多維度限制國(guó)際貿(mào)易的快速發(fā)展，銷(xiāo)售方面的風(fēng)險(xiǎn)更為凸顯。不同的國(guó)家為了促進(jìn)各自國(guó)家的產(chǎn)品銷(xiāo)售，扶持本國(guó)本地區(qū)的企業(yè)發(fā)展，會(huì)制定苛刻的政策限制國(guó)際貿(mào)易企業(yè)，包括各類(lèi)貿(mào)易保護(hù)主義的措施都會(huì)嚴(yán)重影響國(guó)際貿(mào)易企業(yè)的利益，比如帶來(lái)銷(xiāo)售方面的風(fēng)險(xiǎn)，銷(xiāo)售驟減導(dǎo)致資金出現(xiàn)短缺，嚴(yán)重影響外貿(mào)企業(yè)的資金鏈條，商品生產(chǎn)出無(wú)法按照既定規(guī)劃銷(xiāo)售，導(dǎo)致大量商品堆積，積壓的商品帶來(lái)嚴(yán)重的成本壓力，大大增加導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)。

1.3 資金風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)際貿(mào)易中的資金風(fēng)險(xiǎn)非常復(fù)雜，具體的風(fēng)險(xiǎn)原因很多，但是主要的大類(lèi)有兩個(gè)：一是來(lái)自國(guó)際結(jié)算方面的風(fēng)險(xiǎn)；二是利率的變化導(dǎo)致的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。由于參與國(guó)際貿(mào)易的交易方往往來(lái)自世界不同地區(qū)，差異存在與多個(gè)層面，包括文化政治社會(huì)經(jīng)濟(jì)等多個(gè)層面的差異，這些差異往往就會(huì)導(dǎo)致貿(mào)易的合作方們選擇不同的結(jié)算方式和交易方式，方式的不同風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)不同。在國(guó)際結(jié)算中，風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于買(mǎi)賣(mài)雙方都存在，在托收業(yè)務(wù)中，出口的一方風(fēng)險(xiǎn)較高，因?yàn)槌隹谏淌窍劝l(fā)貨然后才能收到貨款，銀行雖然作為托收業(yè)務(wù)的服務(wù)方，但是銀行并不擔(dān)保貨款支付，也不承擔(dān)鑒定相關(guān)資料和單據(jù)的責(zé)任，這樣，當(dāng)貨物運(yùn)到進(jìn)口商一方，支付款項(xiàng)的義務(wù)就需要進(jìn)口商擁有良好的信用。對(duì)于進(jìn)口的一方如果按時(shí)貨到付款，對(duì)于收到的貨物存在與否或者貨物是否符合標(biāo)準(zhǔn)就存在風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)樵谕惺諛I(yè)務(wù)中買(mǎi)方僅僅是基于對(duì)相關(guān)的單據(jù)進(jìn)行支付，而不是真的看到貨物進(jìn)行支付。信用證業(yè)務(wù)的出現(xiàn)緩解了一定的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，但是信用證對(duì)于交易雙方仍存在著一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，外貿(mào)企業(yè)在國(guó)際業(yè)務(wù)中一旦遇到結(jié)算方面的風(fēng)險(xiǎn)，解決過(guò)程將會(huì)非常復(fù)雜，解決周期長(zhǎng)、費(fèi)用高、過(guò)程復(fù)雜，導(dǎo)致企業(yè)被拖入該過(guò)程，影響企業(yè)的正常財(cái)務(wù)資金流動(dòng)，影響企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。

1.4 稅收風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)際貿(mào)易中的企業(yè)在進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易時(shí)會(huì)遇到稅收風(fēng)險(xiǎn)，主要源自貿(mào)易雙方來(lái)自不同的地區(qū)和國(guó)家，稅收政策差異較大，同時(shí)還會(huì)遇到雙重征稅的風(fēng)險(xiǎn)。不同的地區(qū)和國(guó)家稅收政策差異較大，有些地區(qū)征稅體系還不完善，對(duì)于避免雙重征稅的相關(guān)規(guī)定不同，導(dǎo)致貿(mào)易中經(jīng)常遇到稅收的沖突，不同國(guó)家關(guān)于稅收的法律等也不同，出現(xiàn)問(wèn)題采用的法律措施也不同。此外，關(guān)于稅收的處理不同的國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則也存在差異，稅率的不同都會(huì)造成國(guó)際貿(mào)易企業(yè)在進(jìn)行貿(mào)易時(shí)可能會(huì)遇到稅收風(fēng)險(xiǎn)。隨著近些年來(lái)跨境電子交易的迅速發(fā)展，傳統(tǒng)的國(guó)際貿(mào)易征稅已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)新的貿(mào)易現(xiàn)狀，跨境電子商務(wù)方面的稅收政策仍不完善，有關(guān)國(guó)家和地區(qū)的差異更是無(wú)法預(yù)測(cè)，由于電子商務(wù)方面的政策仍不健全，國(guó)際貿(mào)易中存在大量的地下交易，逃稅漏稅行為嚴(yán)重，這些都會(huì)影響正規(guī)納稅渠道的企業(yè)，導(dǎo)致外貿(mào)企業(yè)的業(yè)務(wù)困難，電子商務(wù)稅收混亂嚴(yán)重會(huì)影響國(guó)際貿(mào)易中的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常進(jìn)行，擾亂經(jīng)濟(jì)秩序，不利于國(guó)際貿(mào)易朝著更加規(guī)范科學(xué)的方向發(fā)展，給外貿(mào)企業(yè)參與國(guó)際貿(mào)易造成稅收風(fēng)險(xiǎn)。

2 國(guó)際貿(mào)易中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控

2.1 國(guó)際貿(mào)易中的外匯風(fēng)險(xiǎn)防控分析

外貿(mào)企業(yè)面臨的外匯風(fēng)險(xiǎn)組成了外貿(mào)企業(yè)進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易的主要風(fēng)險(xiǎn)，外匯風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性和專(zhuān)業(yè)性需要企業(yè)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理。首先，外貿(mào)類(lèi)企業(yè)要進(jìn)行嚴(yán)格的外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)理念建設(shè)，以專(zhuān)業(yè)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度在企業(yè)內(nèi)樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)理念，在企業(yè)的內(nèi)部進(jìn)行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的理念宣傳，增加案例教學(xué)和培訓(xùn)，讓從業(yè)人員了解國(guó)際貿(mào)易中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源和后果，增強(qiáng)理念對(duì)實(shí)踐的推動(dòng)作用。在企業(yè)的不同層級(jí)和不同的部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)理念宣傳，基層管理者更要提升風(fēng)險(xiǎn)管控理念，同時(shí)，要明白僅僅建立風(fēng)險(xiǎn)防控的理念是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，不能達(dá)到企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)，還需要進(jìn)行切實(shí)的落實(shí)，保證這些理念能夠得到有效的執(zhí)行，這就需要企業(yè)相關(guān)部門(mén)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)理念落實(shí)機(jī)制，將責(zé)任落實(shí)到崗、落實(shí)到人，有效推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防控理念的落地工作。其次，外貿(mào)類(lèi)企業(yè)進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易的過(guò)程中還要重視對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的管控和相關(guān)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理制度的完善，建立健全相關(guān)的外匯風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，從風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、監(jiān)控和評(píng)估管理進(jìn)行制度建立和完善，企業(yè)可以通過(guò)對(duì)自身行業(yè)的分析和國(guó)際市場(chǎng)中優(yōu)秀的同類(lèi)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，借鑒部分經(jīng)驗(yàn)，不斷完善外匯風(fēng)險(xiǎn)防控方案。

2.2 國(guó)際貿(mào)易中的貿(mào)易保護(hù)主義風(fēng)險(xiǎn)防控分析

在國(guó)際貿(mào)易中由于貿(mào)易保護(hù)主義帶來(lái)的銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，減少銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的資金壓力和成本壓力。首先，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該建立完善的信用評(píng)估機(jī)制，對(duì)合作方的各項(xiàng)資質(zhì)進(jìn)行深入完善的評(píng)估，減少對(duì)方失信帶來(lái)的損失，不可為了增加訂單而盲目的擴(kuò)大合作，盲目的進(jìn)行賒銷(xiāo)，這樣風(fēng)險(xiǎn)會(huì)大大的增加，同時(shí)，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該針對(duì)國(guó)際貿(mào)易中的業(yè)務(wù)往來(lái)做好資金周轉(zhuǎn)預(yù)測(cè)，對(duì)周期較長(zhǎng)的合作作出合理安排和管理，一旦發(fā)生銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該做好相關(guān)的防護(hù)措施，制定回款策略，加強(qiáng)對(duì)交易合作企業(yè)的催款力度，以合同為依據(jù)，講求談判策略和技巧，必要情況下積極采用法律武器維護(hù)自己的權(quán)益。企業(yè)要建立一套完整的信用評(píng)估模式，對(duì)合作方進(jìn)行充分的評(píng)估，不僅僅基于同自己的往來(lái)進(jìn)行評(píng)估，還要多方面的收集合作方同其他企業(yè)的合作案例，得到立體的評(píng)價(jià)，提升自身企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范水平，在遇到銷(xiāo)售壓力的時(shí)候制定合理的應(yīng)急預(yù)案，增加內(nèi)部銷(xiāo)售，增加融資渠道，利用多種渠道和方法來(lái)提升企業(yè)的資金來(lái)源，降低資金壓力，合理地進(jìn)行成本管理，對(duì)暫時(shí)堆積的貨物進(jìn)行有效的管理，增加國(guó)內(nèi)的分銷(xiāo)，分散商品，減少庫(kù)存。針對(duì)由貿(mào)易保護(hù)主義帶來(lái)的銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)該借鑒國(guó)際上優(yōu)秀的跨國(guó)企業(yè)的處理經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)分析企業(yè)在外貿(mào)中的交易風(fēng)險(xiǎn)能否通過(guò)合理的途徑化解，尋找資金來(lái)緩解由于銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的資金壓力，同時(shí)及時(shí)采用多種方式催促對(duì)方回款，必要時(shí)候采用有效的法律方式進(jìn)行維權(quán)。

2.3 國(guó)際貿(mào)易中的資金風(fēng)險(xiǎn)防控分析

資金風(fēng)險(xiǎn)是外貿(mào)類(lèi)企業(yè)面臨的非常重要的一類(lèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的發(fā)展情況建立健全風(fēng)險(xiǎn)防控體系，保證資金安全。首先，對(duì)于托收業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō)，出口方為了降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以進(jìn)行以下風(fēng)險(xiǎn)防控措施，出口商可以事先對(duì)進(jìn)口商的信用情況進(jìn)行深入調(diào)查，包括對(duì)進(jìn)口商企業(yè)情況、進(jìn)口商所在地區(qū)的經(jīng)濟(jì)情況等進(jìn)行調(diào)查，充分了解進(jìn)口商的信用，選擇商業(yè)信用高的進(jìn)口商，或者當(dāng)交易雙方已經(jīng)達(dá)成良好的合作關(guān)系，保持信任的情況下進(jìn)行托收業(yè)務(wù)的選擇，出口商也可以加強(qiáng)對(duì)托收過(guò)程的管理，包括加大對(duì)交易過(guò)程的審查和催付頻率，強(qiáng)化和銀行的合作等，建立一套嚴(yán)謹(jǐn)完善的管理制度，防控風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于信用證交易來(lái)說(shuō)，雙方可以選擇可靠的銀行，對(duì)相關(guān)的單據(jù)等資料進(jìn)行嚴(yán)格的審核，發(fā)生疑問(wèn)及時(shí)解決。在貿(mào)易進(jìn)行中，要保證交易方嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則進(jìn)行單據(jù)的制定，在單據(jù)中不能存在不合規(guī)和語(yǔ)義模糊的地方，尤其是出口方，一定要在規(guī)定的情況下制作各類(lèi)單據(jù)，同時(shí)，銀行應(yīng)該對(duì)相關(guān)的各項(xiàng)單據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格的檢查和審核。其次，對(duì)于在國(guó)際貿(mào)易中的利率變化造成的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，相關(guān)的企業(yè)可以通過(guò)采用一些合適的金融工具進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控。比如可以采用利率互換、遠(yuǎn)期利率協(xié)議、利率掉期、利率期權(quán)期貨等工具，以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臋C(jī)制來(lái)防控風(fēng)險(xiǎn)。

2.4 國(guó)際貿(mào)易中的稅收風(fēng)險(xiǎn)防控

外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易時(shí)要謹(jǐn)防稅收風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)遇到的稅收差異進(jìn)行合理的分析和建立相應(yīng)的解決措施，降低風(fēng)險(xiǎn)。首先，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該建立稅收管理的部門(mén)，招聘專(zhuān)業(yè)人才，對(duì)國(guó)際稅收政策和征稅問(wèn)題進(jìn)行深入研究，建立健全相應(yīng)的稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案，積極借助政府機(jī)構(gòu)和國(guó)際組織的數(shù)據(jù)和資料，查詢(xún)貿(mào)易過(guò)程中相關(guān)的稅收政策問(wèn)題，必要時(shí)候向?qū)I(yè)的機(jī)構(gòu)尋求幫助，避免風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散。其次，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)國(guó)際貿(mào)易涉及的稅收政策和法律法規(guī)的了解，做到熟悉稅法、政策、和有關(guān)方面的變化，拓寬信息獲取的渠道，及時(shí)掌握信息，積極參加行業(yè)內(nèi)關(guān)于稅收政策和研究的前沿峰會(huì)，提升企業(yè)的稅收管理能力，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)國(guó)際貿(mào)易中的稅收風(fēng)險(xiǎn)防控。最后，外貿(mào)企業(yè)遇到稅收問(wèn)題時(shí)應(yīng)該積極主動(dòng)尋求法律保護(hù)，運(yùn)用法律的手段維護(hù)企業(yè)的權(quán)益，這需要企業(yè)非常熟悉相關(guān)國(guó)家和地區(qū)的法律政策和司法程序，當(dāng)發(fā)生稅收風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，向有關(guān)的稅務(wù)機(jī)構(gòu)提起申訴，積極進(jìn)行溝通，減少因雙重征稅導(dǎo)致的稅收增加等問(wèn)題，提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

3 結(jié)語(yǔ)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系的完善能夠幫助外貿(mào)企業(yè)更好的應(yīng)對(duì)國(guó)際市場(chǎng)變化中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這需要企業(yè)強(qiáng)化相應(yīng)方法的運(yùn)用，對(duì)國(guó)際貿(mào)易中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)識(shí)別，進(jìn)行科學(xué)專(zhuān)業(yè)的評(píng)估，同時(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)防范，保證財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，規(guī)范財(cái)務(wù)操作，將風(fēng)險(xiǎn)控制在較小的范圍，強(qiáng)化企業(yè)對(duì)外貿(mào)中的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，通過(guò)監(jiān)控及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，運(yùn)用科學(xué)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制來(lái)解決風(fēng)險(xiǎn)，共同提高外貿(mào)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。