中小金融企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀、問(wèn)題及對(duì)策

賈敏

摘要：中小金融企業(yè)對(duì)促進(jìn)制造業(yè)發(fā)展、盤活經(jīng)濟(jì)存量等方面起到了至關(guān)重要的作用。本文從內(nèi)部控制的角度出發(fā)，針對(duì)中小金融企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題做了深入探討，并在此基礎(chǔ)上提出相應(yīng)的有效解決對(duì)策。以其能夠?yàn)橹行〗鹑谄髽I(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制提供相應(yīng)的決策建議。

關(guān)鍵詞：中小金融企業(yè);內(nèi)部控制;問(wèn)題;對(duì)策

在“萬(wàn)眾創(chuàng)新，全民創(chuàng)業(yè)”的雙創(chuàng)背景F，中小金融企業(yè)在盤活經(jīng)濟(jì)總量上發(fā)揮了巨大作用。在房地產(chǎn)行業(yè)過(guò)熱，全球貿(mào)易保護(hù)主義抬頭，人民幣引值壓力大的大環(huán)境下，金融企業(yè)的外在環(huán)境不容樂(lè)觀。如何在外部經(jīng)濟(jì)不景氣，行業(yè)內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)逐漸加大的經(jīng)濟(jì)形式中脫穎而出，保持持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展。建立有效的內(nèi)部控制制度是中小金融企業(yè)必須解決的一個(gè)問(wèn)題。

一、中小金融企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

（1）內(nèi)控制度的重視不夠

中小金融企業(yè)的創(chuàng)始人往往是具備一定企業(yè)家才能的人才，但是中小金融企業(yè)往往由于成立時(shí)間短，管理經(jīng)驗(yàn)相對(duì)較少，因而管理者對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不全面，不深刻，因而造成其對(duì)內(nèi)部控制不重視。管理者不重視內(nèi)部控制往往是中小金融企業(yè)內(nèi)部控制失效的根本原因。

（2）內(nèi)部控制制度不全面

中小金融企業(yè)內(nèi)部制度不完善、不全面是其內(nèi)部控制制度中最嚴(yán)重的問(wèn)題。中小金融企業(yè)往往是新生企業(yè)，經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)往往相對(duì)缺乏，經(jīng)營(yíng)資質(zhì)也相對(duì)較弱，公司缺乏配套的人才引進(jìn)措施，也缺乏相應(yīng)的人工工作激勵(lì)模式。會(huì)計(jì)人員往往也因資質(zhì)不夠，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息存在較大的偏差。

（3）有效的監(jiān)督機(jī)制不充足

有效的監(jiān)督機(jī)制是確保企業(yè)內(nèi)控合理發(fā)揮作用的關(guān)鍵。中小金融企業(yè)在員工極度缺乏，核心崗位均由家族人員把守的情況下，即便有完整有效的內(nèi)控體制，但是幾乎都不起作用。在費(fèi)用報(bào)銷上，往往存在缺乏部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等各部門負(fù)責(zé)人簽字把控風(fēng)險(xiǎn)，僅有公司領(lǐng)導(dǎo)簽名或者公司領(lǐng)導(dǎo)一個(gè)電話就能報(bào)銷差旅費(fèi)或者設(shè)備購(gòu)置費(fèi)等費(fèi)用。

二、中小金融企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

中小金融企業(yè)在左彗理者不重視內(nèi)部控制、內(nèi)部控制失效的情況下，其內(nèi)控系統(tǒng)往往存在較多的漏洞。目前中刁、金融企業(yè)的成長(zhǎng)往往局限于政策的支持。但企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)匱乏，發(fā)展乏力。給中小金融企業(yè)的可持續(xù)增長(zhǎng)帶來(lái)了很大程度的限制。

（1）信息交流匱乏

中小金融企業(yè)內(nèi)部信息的交流對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制起著至關(guān)重要的作用，一方面這些信息可以為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況做全面診斷，也有利于管理者對(duì)企業(yè)當(dāng)前所存在的問(wèn)題作出前面把握。另一方面也有利于管理者對(duì)公司內(nèi)部和企業(yè)外部環(huán)境存在的問(wèn)題和發(fā)展機(jī)遇作出全面把控。但是在中小金融企業(yè)，由于沒(méi)有建立有效的內(nèi)控系統(tǒng)，員工與員工之間，部門與部門之間，員工與領(lǐng)導(dǎo)之間，管理者與員工之間的信息傳遞途徑都不暢通。這樣勢(shì)必影響到會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，從到影響到中小金融企業(yè)的管理者和社會(huì)投資者。

（2）監(jiān)控力度匱乏

中小金融企業(yè)人員，資質(zhì)，財(cái)力都相對(duì)缺乏，部門也是相對(duì)精簡(jiǎn)，而且部門之間的人員往往都是身兼數(shù)職。因此中小金融企業(yè)往往不設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門。即便在內(nèi)剖牲制的作用下，發(fā)現(xiàn)了公司的問(wèn)題，或者相關(guān)人員的問(wèn)題。這些問(wèn)題往往也并不能得到改善。來(lái)這些帶來(lái)內(nèi)控）明險(xiǎn)的情況雖然是內(nèi)控所不允許的，但確是公司內(nèi)司空見(jiàn)慣的現(xiàn)象。二來(lái)是可能公司本來(lái)就不存在合理的內(nèi)控制度，內(nèi)控部門也就不存在合理監(jiān)督的原則。

三、中小金融企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題的對(duì)策

（1）搭建內(nèi)部監(jiān)督控制系統(tǒng)

中小金融企業(yè)擁有大量的內(nèi)控工作，而內(nèi)部審核還有外部監(jiān)督是其中最關(guān)鍵的工作。中小企業(yè)的成長(zhǎng)與優(yōu)化能夠得到有效聯(lián)系的內(nèi)部控制與外部監(jiān)督的推動(dòng)作用，同時(shí)，內(nèi)控品質(zhì)也將提高。因此，管理者對(duì)內(nèi)部審核與外部監(jiān)督必須特別關(guān)注，對(duì)過(guò)去的控制思想進(jìn)行轉(zhuǎn)變，對(duì)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)制度、部門結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，搭建全面優(yōu)化的控制制度與系統(tǒng)。

（2）加強(qiáng)內(nèi)部控制管理

中小金融企業(yè)的內(nèi)部控制質(zhì)量應(yīng)當(dāng)主抓業(yè)務(wù)流程，由于中小金融企業(yè)業(yè)務(wù)的特殊性，往往一個(gè)業(yè)務(wù)出了風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)影響到其幾年的收入甚至導(dǎo)致該企業(yè)直接破產(chǎn)。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的質(zhì)量，使管理者能對(duì)公司的運(yùn)營(yíng)情況有及時(shí)、深入了解，提高對(duì)公司內(nèi)外部環(huán)境的宏觀把控，提升資源的利用效率，提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效。

（3）全面落實(shí)崗位分離制度

完備的崗位分離制度是中小金融企業(yè)內(nèi)部控制的重要部分。中小金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)以崗位分離制度為出發(fā)點(diǎn)，避免有利害關(guān)系的人員交織在有厲害關(guān)系的崗位上，以有效分離財(cái)務(wù)內(nèi)控和財(cái)務(wù)管理工作。在合理引入牽制機(jī)制的基礎(chǔ)上，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，加大內(nèi)控監(jiān)督的約束作用，從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目的，確保中小金融企業(yè)內(nèi)控工作順利進(jìn)行。

（4）搭建良好的信息交流途徑

中小金融企業(yè)應(yīng)疏導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部信息流通渠道，搭建有效、及時(shí)的信息流通系統(tǒng)。特別是企業(yè)的財(cái)務(wù)信息和控制信息等關(guān)鍵信息的是企業(yè)財(cái)務(wù)信息體系管理的重中之重。財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息的收集對(duì)企業(yè)的內(nèi)控質(zhì)量提升有質(zhì)的作用。

四、結(jié)語(yǔ)

中小金融企業(yè)在普惠金融上，特別是農(nóng)村普惠金融上發(fā)揮著“造血功能”。其在促進(jìn)制造業(yè)發(fā)展，刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)上有著至關(guān)重要的作用。內(nèi)控制度作為影響企業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要因素，中小金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)主動(dòng)嘗試，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，建立完備、有效的內(nèi)控系統(tǒng)。以期在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，得到健康、穩(wěn)定、持久的發(fā)展。

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