西安市綜合治稅工作的實(shí)踐與探索

摘 要：近年來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，大中城市地方稅源較為分散，稅收征管難度加大，漏征漏管的問(wèn)題逐漸暴露出來(lái)，最根本的原因是沒(méi)有建立行之有效的協(xié)稅護(hù)稅機(jī)制，財(cái)稅部門(mén)很難對(duì)稅源進(jìn)行全方位的有效監(jiān)控。為了應(yīng)對(duì)這種收入新形勢(shì)，全國(guó)很多地方都開(kāi)展了綜合治稅工作。綜合治稅工作成為新形勢(shì)下實(shí)現(xiàn)信息資源共享、有效掌控稅源、提高財(cái)政收入征管水平的重要手段。西安市財(cái)稅部門(mén)對(duì)榆林市、銅川市、合肥市、南京市、貴陽(yáng)市的綜合治稅工作進(jìn)行了實(shí)地考察，整體來(lái)看，外地市綜合治稅工作都取得了很好的效果。對(duì)此，西安市2014年啟動(dòng)綜合治稅工作，五年來(lái)的實(shí)踐和探索，逐步建立健全了協(xié)稅護(hù)稅工作機(jī)制，完善了與綜合治稅相適應(yīng)的收入分配體制，研發(fā)了綜合治稅網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控平臺(tái)，各項(xiàng)工作進(jìn)展順利，效果明顯。

關(guān)鍵詞：控稅引稅；數(shù)據(jù)分析；財(cái)政收入

總結(jié)六年來(lái)的實(shí)踐探索，可以概括為“一個(gè)平臺(tái)做支撐、兩個(gè)機(jī)制做保障、配合舉措促成效”，在全市形成了“上下聯(lián)動(dòng)、齊抓共管”的綜合治稅工作新局面。

一、建成了網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控平臺(tái)，為綜合治稅提供了強(qiáng)大的信息支撐

2015年10月底，西安市綜合治稅網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控平臺(tái)上線試運(yùn)行，解決了多年來(lái)各部門(mén)涉稅信息不共享和財(cái)稅部門(mén)沒(méi)有聯(lián)網(wǎng)的問(wèn)題，為綜合治稅提供了強(qiáng)大的信息化技術(shù)支撐。平臺(tái)已經(jīng)全面向稅務(wù)部門(mén)和市級(jí)部門(mén)進(jìn)行了開(kāi)放，比對(duì)的結(jié)果既可以導(dǎo)出，也可以打包推送和二次分析。建成的平臺(tái)主要包括數(shù)據(jù)中心模塊、稅收分析模塊、戶籍比對(duì)模塊和財(cái)政收入分析模塊四大功能。

（1）數(shù)據(jù)中心模塊

即綜合治稅信息數(shù)據(jù)庫(kù)，各相關(guān)部門(mén)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)將數(shù)據(jù)直接上傳平臺(tái)，由平臺(tái)自動(dòng)分類(lèi)匯總統(tǒng)計(jì)后形成綜合治稅數(shù)據(jù)庫(kù)，相關(guān)部門(mén)根據(jù)授權(quán)進(jìn)行數(shù)據(jù)的查詢和檢索。

（2）稅收分析模塊

國(guó)、地稅稅收分析主要是將國(guó)、地稅稅收數(shù)據(jù)與相關(guān)部門(mén)的涉稅信息由平臺(tái)按照設(shè)定的參數(shù)自動(dòng)進(jìn)行匹配比對(duì)，城建稅和附加分析主要是將納稅人繳納的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅與其繳納的城建稅、教育費(fèi)附加做比對(duì)，并生成分戶比對(duì)明細(xì)表，為加強(qiáng)稅收征管提供信息支撐。如：根據(jù)2015年1-9月數(shù)據(jù)，平臺(tái)預(yù)測(cè)687個(gè)藥店應(yīng)繳增值稅1106萬(wàn)元，實(shí)際繳納119萬(wàn)元；22個(gè)二手車(chē)交易市場(chǎng)應(yīng)繳增值稅6169萬(wàn)元，實(shí)際繳納412萬(wàn)元；將企業(yè)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加與增值稅、營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅進(jìn)行比對(duì)，預(yù)測(cè)的應(yīng)繳數(shù)比實(shí)繳數(shù)多104568萬(wàn)元。

（3）戶籍對(duì)比模塊

主要是將工商、質(zhì)檢等部門(mén)的經(jīng)營(yíng)者登記信息與稅務(wù)登記信息進(jìn)行比對(duì)，將國(guó)、地稅登記信息相互進(jìn)行比對(duì)，從而發(fā)現(xiàn)可能存在的漏征漏管戶。如：通過(guò)與質(zhì)監(jiān)局提供的組織機(jī)構(gòu)代碼信息比對(duì)，有874戶企業(yè)沒(méi)有辦理地稅登記，有15419戶企業(yè)沒(méi)有辦理國(guó)稅登記。將國(guó)、地稅登記戶相互比對(duì)，在國(guó)稅登記未在地稅登記的有64374戶，在地稅登記未在國(guó)稅登記的有30160戶。

四是財(cái)政收入分析模塊。主要包括財(cái)政總收入分析、重點(diǎn)行業(yè)稅收分析、納稅排名分析、公共財(cái)政收入分析、財(cái)政預(yù)算收入報(bào)表和分析報(bào)表等6個(gè)功能，其中：財(cái)政預(yù)算收入報(bào)表包括了財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)對(duì)比分析、財(cái)政收入質(zhì)量指標(biāo)分析等分析指標(biāo)體系，分析指標(biāo)包括稅收收入與GDP對(duì)比分析等。

二、建立了兩個(gè)機(jī)制，為綜合治稅提供了強(qiáng)有力的保障

（1）建立了綜合治稅工作協(xié)作機(jī)制

在《西安市綜合治稅工作實(shí)施意見(jiàn)》的基礎(chǔ)上，制定了《西安市綜合治稅工作實(shí)施方案》，從企業(yè)稅務(wù)登記、綜合治稅信息傳遞等七個(gè)方面明確了各相關(guān)部門(mén)的綜合治稅工作職責(zé)。召開(kāi)了綜合治稅工作領(lǐng)導(dǎo)小組專(zhuān)題會(huì)議，對(duì)綜合治稅工作進(jìn)行了安排部署，部門(mén)和區(qū)縣在稅收征管協(xié)作機(jī)制方面都取得了實(shí)質(zhì)性的進(jìn)展，如：開(kāi)展了房地產(chǎn)稅收征管一體化改革，財(cái)政、稅務(wù)、房管、土地等部門(mén)實(shí)行了“一廳式”辦公，有效堵塞了二手房交易領(lǐng)域稅收的漏征漏管問(wèn)題。雁塔區(qū)開(kāi)展了零散稅源委托街辦代征工作，預(yù)計(jì)年新增零散稅收2000萬(wàn)元。

（2）建立了綜合治稅信息共享機(jī)制

在每個(gè)成員單位明確了一個(gè)牽頭處室和一名聯(lián)絡(luò)人員，負(fù)責(zé)本單位涉稅信息傳遞和綜合治稅工作協(xié)調(diào)。截止目前，全市市級(jí)部門(mén)綜合治稅信息按時(shí)報(bào)送，綜合治稅經(jīng)濟(jì)信息數(shù)據(jù)庫(kù)已初步形成。

三、建立了與綜合治稅相適應(yīng)的收入激勵(lì)分配辦法，有力促進(jìn)了綜合治稅工作取得實(shí)效

制定了零散稅源和總分機(jī)構(gòu)稅收激勵(lì)性分配辦法，將新增稅收3年內(nèi)全部留給區(qū)縣和開(kāi)發(fā)區(qū)，區(qū)縣征管積極性得到了進(jìn)一步的調(diào)動(dòng)。如：新城區(qū)將市場(chǎng)零散稅源的征管率由20%提高到80%以上，蓮湖區(qū)納入征管的零散稅源86戶已實(shí)現(xiàn)入庫(kù)稅收170萬(wàn)元。

作者簡(jiǎn)介：欒奕（1984-），男，漢族，陜西省涇陽(yáng)縣人，單位：西北大學(xué)公共管理學(xué)院。