淺析商砼企業(yè)應(yīng)收賬款管理問(wèn)題及應(yīng)對(duì)措施

彭明山

摘要：隨著預(yù)拌商品混凝土（以下簡(jiǎn)稱商砼）廣泛普及，行業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)逐漸加劇，商砼企業(yè)應(yīng)收賬款大幅增加，風(fēng)險(xiǎn)不斷加大。文章針對(duì)商砼企業(yè)應(yīng)收賬款管理的問(wèn)題做出分析，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，商砼企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管控，防止資金鏈斷裂，為企業(yè)渡過(guò)困難期、持續(xù)健康發(fā)展提供資金保障。

關(guān)鍵詞：商砼企業(yè);應(yīng)收賬款;應(yīng)對(duì)措施

在綠色發(fā)展的大背景下，商石全是城鎮(zhèn)化發(fā)展不可缺少的產(chǎn)業(yè)，商石全企業(yè)取得高速發(fā)展。但由于該行業(yè)門檻低、進(jìn)入企業(yè)多、競(jìng)爭(zhēng)激烈，出現(xiàn)了應(yīng)收賬款居高不下、收款周期變長(zhǎng)以及風(fēng)險(xiǎn)日益加大等問(wèn)題，急需商砼企業(yè)予以解決。

一、商砼企業(yè)應(yīng)收賬款管理問(wèn)題分析

（1）應(yīng)收賬款管理制度不完善

部分施工項(xiàng)目不需要商砼企業(yè)開(kāi)具發(fā)票，容易造成財(cái)務(wù)人員漏記應(yīng)收款項(xiàng)，實(shí)際應(yīng)收賬款高于賬面上的數(shù)據(jù);商砼企業(yè)在客戶沒(méi)有及時(shí)支付貨款情況下，仍然向客戶提供混凝土，很少采用延供或停供混凝土的方式應(yīng)對(duì)，這會(huì)加大商砼企業(yè)的應(yīng)收賬款;公司營(yíng)銷部門與客戶缺乏有效的溝通，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門沒(méi)有做好壞賬的準(zhǔn)備。

（2）企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較弱，沒(méi)有建立客戶信用信息檔案，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)。在銷售時(shí)，商砼企業(yè)很少對(duì)客戶進(jìn)行信用信息收集和分析，基本上是依賴營(yíng)銷部負(fù)責(zé)人主觀判斷，缺乏相應(yīng)的企業(yè)信用管理的意識(shí)。

（3）管理重點(diǎn)嚴(yán)重滯后

商砼行業(yè)起步較晚，管理模式比較粗放。不少商石全企業(yè)忽視整個(gè)交易流程的管理，而將管理重點(diǎn)放在“事后”，即只注重應(yīng)收賬款的回款，沒(méi)有關(guān)注前期是否存在不合理的行為或風(fēng)險(xiǎn)，這樣的管理會(huì)使企業(yè)后期需要花費(fèi)更高的成本來(lái)維護(hù)應(yīng)收賬款的管理，造成企業(yè)不必要的損失。就現(xiàn)狀而言，大部分商石全企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款管理的重點(diǎn)是放在“要賬”上，比如有些企業(yè)一年到頭都在忙于“要賬”，但由于前期管理的缺失，走法律途徑也不能完全解決回款難的問(wèn)題，導(dǎo)致回款的效果并不太理想。

二、商砼企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的應(yīng)對(duì)措施

（1）建立健全企業(yè)信用管理體系

1.設(shè)立專門的信用管理部門。為了對(duì)客戶進(jìn)行有效管理，專門設(shè)立信用管理部門。該管理部門必須要明確其職能，要制定出適用的信用管理流程。對(duì)于不同客戶應(yīng)制定和實(shí)施相應(yīng)的信用政策，建立客戶信用檔案，評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)，確定賒銷額度，制定收款計(jì)劃、催收流程和方案。

2.制定相對(duì)統(tǒng)一的信用政策。由于商砼企業(yè)缺乏相應(yīng)的信用政策，導(dǎo)致具體的信用條件和標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，不同業(yè)務(wù)人員采用不同的信用條件，隨意性較大。因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款的實(shí)際情況、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的狀況以及自身資源狀況制定信用政策。

3.收集和評(píng)估客戶信用信息。一般情況下，客戶在不同區(qū)域會(huì)有很多的施工項(xiàng)目，為了能全面掌握客戶信用信息，所以要多方收集客戶相關(guān)信息，將信息匯總篩選，并建立客戶信用檔案數(shù)據(jù)庫(kù)，建立合理有效的客戶信用評(píng)估機(jī)制，實(shí)行客戶資料統(tǒng)一管理。

（2）建立健全應(yīng)收賬款管理制度

商砼企業(yè)必須建立健全應(yīng)收賬款管理制度。該制度應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款全過(guò)程的管理，隨時(shí)關(guān)注客戶付款狀態(tài)，根據(jù)公司風(fēng)險(xiǎn)管控要求，及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，把壞賬損失降至最低。

該制度應(yīng)明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任。公司高層負(fù)責(zé)公司應(yīng)收賬款監(jiān)督管理工作;財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)應(yīng)收賬款正確核算、及時(shí)披露、內(nèi)部對(duì)賬、監(jiān)督到位以及賬務(wù)清理等工作;營(yíng)銷負(fù)責(zé)人承擔(dān)源頭控制、外部對(duì)賬、貨款催收、對(duì)外清理，營(yíng)銷人員承擔(dān)具體實(shí)施責(zé)任。

該制度應(yīng)明確合同的過(guò)程管理。包括合同簽定前的商務(wù)談判及調(diào)查取證工作，合同主體簽訂時(shí)公司內(nèi)部的會(huì)審工作，以及明確合同簽訂權(quán)限，合同執(zhí)行，進(jìn)度款的支付，合同資料保管與歸檔，各部門根據(jù)自身實(shí)際情況對(duì)細(xì)則作相應(yīng)具體規(guī)定。明確財(cái)務(wù)核算和管理流程、應(yīng)收賬款的對(duì)賬和清收管理等具體規(guī)定。有了該制度，降低了應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)，使商砼企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款管理更規(guī)范有序，有一定制度保障。

（3）建立完善的應(yīng)收賬款催收機(jī)制

應(yīng)收賬款的科學(xué)管理除了銷售前、銷售中以外，還有一個(gè)重要環(huán)節(jié)是銷售后如何對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行催收，要明確催收流程，如逾期應(yīng)收賬款的確認(rèn)規(guī)則與級(jí)別劃分;各級(jí)別逾期應(yīng)收賬款的標(biāo)準(zhǔn)催收方式;升級(jí)催收行動(dòng)的規(guī)則、方式與程序;特殊、例外情況的處理辦法與程序。

在催收過(guò)程中必須遵循“及時(shí)、漸進(jìn)、分類、記錄”的催收原則，對(duì)有逾期可能的客戶要盡快提示、盡快做出反應(yīng)，為下一步行動(dòng)提供準(zhǔn)備的時(shí)間與信息，另外由于客戶的情況不同，應(yīng)該分門別類，對(duì)不同類型的客戶制定不同的機(jī)制，以保證企業(yè)以最低的或最滿意的成本收回全部欠款，或以法律手段來(lái)獲得相應(yīng)的賠償。對(duì)信用好的客戶，如果偶爾不能按時(shí)付款，要考慮雙方的長(zhǎng)久合作關(guān)系，針對(duì)客戶的具體情況適當(dāng)延長(zhǎng)信用期限，還可以采用債務(wù)重組和利用應(yīng)收賬款進(jìn)行融資等方法處理。在整個(gè)催收過(guò)程中要做好書(shū)面記錄如會(huì)議紀(jì)要、對(duì)賬單等、要獲得有效證據(jù)，以備應(yīng)對(duì)不良客戶采取法律手段提供必要的證據(jù)。

三、結(jié)語(yǔ)

應(yīng)收賬款作為一項(xiàng)企業(yè)必不可少的資產(chǎn)有其特殊性，我們要根據(jù)企業(yè)自身狀況建立相應(yīng)的客戶信用管理檔案，規(guī)范應(yīng)收賬款的管理流程，制定合理的信用政策，提高應(yīng)收賬款的質(zhì)量，保持其流動(dòng)性尤為重要。

參考文獻(xiàn)

[1]李曉燕：《商品混凝土企業(yè)應(yīng)收賬款管理探討》，《財(cái)會(huì)通訊》2013年12期（中）

[2]謝旭：《企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系》，《經(jīng)濟(jì)與管理研究》2002年第3期.