中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制策略

梅佳馨

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)控制

中圖分類號(hào)：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2019年3月20日

一、引言

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，中小企業(yè)的發(fā)展是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不可或缺的一部分。財(cái)務(wù)是中小企業(yè)的“命脈”，直接影響其生存和發(fā)展。在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)日益嚴(yán)峻的新形勢(shì)下，中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制不嚴(yán)的問(wèn)題凸顯出來(lái)：由于中小企業(yè)自身發(fā)展條件的限制，很多中小企業(yè)會(huì)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈、償債能力不足的現(xiàn)象，而大多中小企業(yè)沒(méi)有及時(shí)防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，最終導(dǎo)致管理上的失敗。本文分析了中小企業(yè)常見(jiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并探究有效的應(yīng)對(duì)措施。

二、當(dāng)前中小企業(yè)面臨的新形勢(shì)

2018年，面對(duì)嚴(yán)峻的國(guó)際形勢(shì)和國(guó)內(nèi)艱巨的改革發(fā)展任務(wù)，我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行總體平穩(wěn)，中小企業(yè)也隨之快速穩(wěn)定發(fā)展。但在經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的同時(shí)，我國(guó)也出現(xiàn)了民營(yíng)企業(yè)困難增加、基建投資回落過(guò)快等問(wèn)題，并且國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境較為嚴(yán)峻，中美經(jīng)貿(mào)摩擦不確定性明顯上升，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行穩(wěn)中有變，中小企業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境變得更加惡劣。

在此期間，由于大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等新興技術(shù)的快速發(fā)展和投入使用，互聯(lián)網(wǎng)金融爆發(fā)式增長(zhǎng)為中小企業(yè)提供了更為廣泛的融資渠道，但由于國(guó)家出臺(tái)相關(guān)政策法規(guī)對(duì)網(wǎng)絡(luò)金融平臺(tái)進(jìn)行監(jiān)管，同時(shí)對(duì)銀行理財(cái)產(chǎn)品實(shí)施新規(guī)，致使中小企業(yè)融資渠道縮小。這對(duì)于中小企業(yè)而言，無(wú)疑是雪上加霜。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)，企業(yè)可能喪失償債能力，導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降、財(cái)務(wù)困境時(shí)甚至破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于各種具有財(cái)務(wù)性質(zhì)的交易之中，包括銷售和購(gòu)買(mǎi)、投資與借貸以及其他各種商業(yè)活動(dòng)、高級(jí)管理層、企業(yè)利益相關(guān)者、同行競(jìng)爭(zhēng)者、政府活動(dòng)等。

通過(guò)對(duì)部分中小企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，筆者認(rèn)為：在新的發(fā)展形勢(shì)下，我國(guó)中小企業(yè)企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有三個(gè)來(lái)源：一是由于企業(yè)內(nèi)部行為失誤，特別是人員、流程或者系統(tǒng)方面的失誤所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要包括操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等;二是由供應(yīng)商、客戶及衍生工具交易他方等其他企業(yè)的行為，以及與這些企業(yè)進(jìn)行的相關(guān)交易導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要包括信用風(fēng)險(xiǎn)等;三是中小企業(yè)企業(yè)由于利率、匯率以及商品價(jià)格等市場(chǎng)價(jià)格變化方面的風(fēng)險(xiǎn)敞口導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括購(gòu)買(mǎi)力風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)等。

四、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

（一）中小企業(yè)高層管理人員與財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較低。中小企業(yè)的高級(jí)管理層人員與財(cái)務(wù)人員往往缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，忽視了防范操作風(fēng)險(xiǎn)的重要性。由于大多數(shù)中小企業(yè)一味地追求利潤(rùn)最大化，因此其高層管理人員及財(cái)務(wù)人員的目光首先放在了企業(yè)利潤(rùn)上和現(xiàn)金凈流量上，這樣很可能忽略了對(duì)未來(lái)資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和對(duì)于成本的控制，損害企業(yè)的長(zhǎng)期利益。

（二）營(yíng)運(yùn)資金管理水平低，資本結(jié)構(gòu)不合理。中小企業(yè)并不擅長(zhǎng)合理、有效地規(guī)劃與利用資金，可提供用于日常運(yùn)作以及生產(chǎn)的資金相當(dāng)匱乏，在財(cái)務(wù)方面出現(xiàn)問(wèn)題的概率也就很高，因而一旦出現(xiàn)較為嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)，勢(shì)必對(duì)中小企業(yè)造成難以估量的打擊，加上負(fù)債比高居不下，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更難以估量，對(duì)于長(zhǎng)期性的管理與發(fā)展來(lái)說(shuō)危害甚大。在現(xiàn)金管理方面也存在極為嚴(yán)重的浪費(fèi)現(xiàn)象，必須學(xué)會(huì)合理、科學(xué)、統(tǒng)籌地運(yùn)用資金。

（三）中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因原因復(fù)雜。對(duì)中小企業(yè)的管理來(lái)說(shuō)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危害性是極高的，諸多且極為復(fù)雜的因素共同造就了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這不僅同企業(yè)內(nèi)部狀況有很大關(guān)系，還同外部狀況存在緊密的關(guān)聯(lián)性，這些因素包含可預(yù)估的與不可預(yù)估的兩類。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)引起的損失同中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不到位高度相關(guān)，中小企業(yè)具有資金來(lái)源匱乏、結(jié)構(gòu)過(guò)于單一化、組織結(jié)構(gòu)繁瑣、規(guī)模過(guò)小、管理缺失等特征，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并未給予足夠的重視。所以，對(duì)于中小企業(yè)而言，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的幾率極高，原因是極其復(fù)雜的、難以預(yù)估的，促成財(cái)務(wù)危機(jī)的幾率是相當(dāng)高的。

五、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

（一）提高企業(yè)管理層及財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，處在一個(gè)產(chǎn)品更新?lián)Q代加速、國(guó)家政策及銀行利率不確定和外部市場(chǎng)復(fù)雜且變化不定的環(huán)境中，這些不確定因素會(huì)間接甚至直接給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)存在于中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，如果中小企業(yè)沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，或者市場(chǎng)的適應(yīng)能力較差，當(dāng)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程的影響因素發(fā)生變化時(shí)，企業(yè)就有可能面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的各種影響因素進(jìn)行密切關(guān)注，根據(jù)具體情況對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方式和經(jīng)營(yíng)策略做出及時(shí)有效的調(diào)整是必備要素，這樣才會(huì)增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力，避免企業(yè)形成財(cái)務(wù)危機(jī)。

企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)是高層管理人員及財(cái)務(wù)人員必須要面對(duì)的，需正視面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度。盲目追求髙財(cái)務(wù)杠桿不可能是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)強(qiáng)、管理水平髙的管理人員的選擇，他們會(huì)根據(jù)所處的實(shí)際情況，去選擇一個(gè)合理的比率。中小企業(yè)要強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能勝任力，并建立健全相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，這對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范具有極其重要的作用。財(cái)務(wù)管理人員最早接觸到反映公司資產(chǎn)、負(fù)債、利潤(rùn)與現(xiàn)金流情況的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表，加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的專業(yè)素養(yǎng)，可以使他們?cè)诠ぷ髦邪l(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在危機(jī)，提前發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)上報(bào)。

（二）強(qiáng)化成本控制體系，推動(dòng)利潤(rùn)穩(wěn)步提升。中小型企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需要強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，強(qiáng)化企業(yè)的成本控制體系。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的有效提髙和成本的有效控制來(lái)推動(dòng)企業(yè)利潤(rùn)的穩(wěn)步提升。具體可以從以下幾個(gè)方面著手：

1、對(duì)成本控制進(jìn)行系統(tǒng)籌劃?！俺杀究刂啤币蔀橹行∑髽I(yè)內(nèi)部管理的核心主題之一。要大力推動(dòng)各部門(mén)開(kāi)展全面的運(yùn)營(yíng)成本分析和檢討工作，著手建立面向全產(chǎn)業(yè)鏈各環(huán)節(jié)的成本監(jiān)督和控制系統(tǒng)，逐步樹(shù)立全面成本管理的意識(shí)和責(zé)任心。

2、在成本控制方面要有突破。在做好全面成本分析的同時(shí)，要專項(xiàng)整改產(chǎn)業(yè)鏈中的問(wèn)題。要把成本控制與領(lǐng)導(dǎo)業(yè)績(jī)、員工績(jī)效掛鉤，建立面向成本控制的目標(biāo)管理、責(zé)任落實(shí)和考核激勵(lì)體系。

3、對(duì)成本控制要進(jìn)行審計(jì)監(jiān)控。要充分發(fā)揮審計(jì)的職能作用，對(duì)費(fèi)用支出控制進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，要對(duì)各單位各項(xiàng)費(fèi)用支出的合理性進(jìn)行審計(jì)。要細(xì)化審計(jì)的目標(biāo)，對(duì)預(yù)算制定的合理性和執(zhí)行是否落實(shí)進(jìn)行重點(diǎn)審查。

（三）改善企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)。中小企業(yè)必須按照企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃與短期性的運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)規(guī)劃，設(shè)置科學(xué)的融資規(guī)劃與財(cái)務(wù)規(guī)劃，準(zhǔn)確地估算需要籌集的資金量。同時(shí)，為防止出現(xiàn)生產(chǎn)與運(yùn)作流程中斷以及資金籌集不暢的問(wèn)題，必須將它們關(guān)聯(lián)在一起，有效地預(yù)防外部環(huán)境引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，可以比較準(zhǔn)確地對(duì)可籌措的資金進(jìn)行估算，使得生產(chǎn)活動(dòng)進(jìn)行得更為順暢與科學(xué)，從而判斷籌措的資金同用途是否相吻合。

中小企業(yè)在設(shè)置財(cái)務(wù)預(yù)算規(guī)劃時(shí)，為確保資產(chǎn)負(fù)債率處于健康水平，防止出現(xiàn)由于資金缺失或難以償付造成的財(cái)務(wù)困局，在對(duì)所需資金量進(jìn)行估算時(shí)一定要對(duì)生產(chǎn)運(yùn)作以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行評(píng)估。當(dāng)然，中小企業(yè)必須制定切實(shí)可行的還款計(jì)劃，要有企業(yè)良好的財(cái)務(wù)狀況作為支撐與保證。中小企業(yè)必須認(rèn)真對(duì)待債務(wù)融資，必須充分考慮負(fù)債的影響因素，做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作。

中小企業(yè)還必須從自身出發(fā)，加強(qiáng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，加快資金的周轉(zhuǎn)效率、將資金運(yùn)用頻率降低，將其運(yùn)用的效率大幅提升。將生產(chǎn)效率與銷售效率快速提高、將生產(chǎn)周期有效縮短，對(duì)庫(kù)存構(gòu)造進(jìn)行科學(xué)的配置與優(yōu)化，強(qiáng)化應(yīng)收賬款的催收與管理，對(duì)企業(yè)的盈利產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)其規(guī)模效應(yīng)，要實(shí)現(xiàn)從多渠道、多角度加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。企業(yè)的再籌資能力與利息保障倍數(shù)存在著緊密的聯(lián)系，所以中小企業(yè)可以通過(guò)減少對(duì)儲(chǔ)備資金占用來(lái)增加盈利，企業(yè)必須能夠盈利且具有較強(qiáng)的盈利水平，方可更好地處置企業(yè)債務(wù)總量以及債務(wù)時(shí)限。

中小企業(yè)在現(xiàn)金流管控上要予以加強(qiáng)，將財(cái)務(wù)管控體系進(jìn)一步健全，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)一定要秉持高度的警惕性，尤其是部分能夠影響現(xiàn)金流的日常事務(wù)。增強(qiáng)管理與監(jiān)督現(xiàn)金流的意識(shí)與能力，對(duì)信用期進(jìn)行科學(xué)有效地運(yùn)用，對(duì)于應(yīng)付賬款進(jìn)行合理地拖延。企業(yè)必須對(duì)供貨商的欠款與信用等方面進(jìn)行有效、合理的評(píng)估，對(duì)欠款償付期限進(jìn)行合理的設(shè)置，要充分認(rèn)知欠款期限的長(zhǎng)短同企業(yè)利益的關(guān)聯(lián)性。所以，中小企業(yè)必須高度關(guān)注貸款的付款時(shí)限，防止公司的付款信用度受到影響，并且要充分運(yùn)用信用期獲得更多的資金收益。

六、結(jié)論

在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制方面中小企業(yè)正面臨著諸多復(fù)雜的問(wèn)題，不管任何組織都存在優(yōu)勢(shì)性與劣勢(shì)性，必須按照具體狀況予以應(yīng)對(duì)，對(duì)于不一樣的問(wèn)題采用針對(duì)性的處置措施，制定科學(xué)、有效的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，從而確保中小企業(yè)在市場(chǎng)上能夠長(zhǎng)久、健康的發(fā)展。

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