大數(shù)據(jù)時(shí)代稅收征管淺議

李晶晶

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù);稅收;征管體系?

中圖分類號(hào)：F810.423 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2019年3月20日

一、大數(shù)據(jù)時(shí)代稅收征管的機(jī)遇與挑戰(zhàn)

（一）機(jī)遇。大數(shù)據(jù)是一種資源，大數(shù)據(jù)技術(shù)是一種生產(chǎn)力。大數(shù)據(jù)時(shí)代，誰(shuí)能掌握好數(shù)據(jù)、誰(shuí)能利用好數(shù)據(jù)，誰(shuí)就能提高洞察力、占領(lǐng)制高點(diǎn)。

1、“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代倒逼稅收征管從經(jīng)驗(yàn)管理向大數(shù)據(jù)管理轉(zhuǎn)變?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+”時(shí)代，大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)和人工智能等技術(shù)方興未艾，大數(shù)據(jù)在社會(huì)各行業(yè)已成為一種戰(zhàn)略資源。在稅收領(lǐng)域，稅務(wù)機(jī)關(guān)也積累了海量涉稅信息，在利用數(shù)據(jù)資源支撐決策、治理和創(chuàng)新等領(lǐng)域有大量潛力可挖掘，稅務(wù)部門如果將大數(shù)據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，就能輕松實(shí)現(xiàn)向數(shù)據(jù)要稅收。

2、大數(shù)據(jù)管理將突破信息管稅瓶頸。信息來(lái)源不暢，是困擾信息管稅的瓶頸。國(guó)務(wù)院《促進(jìn)大數(shù)據(jù)發(fā)展行動(dòng)綱要》已提出跨部門數(shù)據(jù)資源共享共用格局的宏觀設(shè)計(jì)，國(guó)家將建成政府?dāng)?shù)據(jù)統(tǒng)一開放平臺(tái)。正在審議《稅收征管法》修正案，也專設(shè)一章對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)從交易方、銀行、政府有關(guān)部門和機(jī)構(gòu)獲取涉稅信息做出相應(yīng)規(guī)定。抓住了這一機(jī)遇，將有利于從思維、技術(shù)、平臺(tái)和法制等各個(gè)層面全面解決涉稅數(shù)據(jù)的整合、共享和利用問(wèn)題。

3、大數(shù)據(jù)將有效解決征納雙方信息不對(duì)稱的矛盾。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠監(jiān)控納稅人的資金流、信息流和貨物流等信息。稅務(wù)部門如果能掌握數(shù)據(jù)，能對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘和利用，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)背后的價(jià)值，使信息技術(shù)與稅收業(yè)務(wù)深度融合，稅收管理、決策、創(chuàng)新將產(chǎn)生新的驅(qū)動(dòng)力，屆時(shí)征納雙方信息不對(duì)稱問(wèn)題將迎刃而解。

（二）挑戰(zhàn)。普遍認(rèn)為，大數(shù)據(jù)產(chǎn)生價(jià)值要具備三個(gè)要素：一是信息化工具;二是復(fù)合型人才;三是海量信息源。當(dāng)前所面臨的挑戰(zhàn)是“互聯(lián)網(wǎng)+”和“大數(shù)據(jù)”技術(shù)蓬勃發(fā)展，特別是各行業(yè)各部門的大數(shù)據(jù)應(yīng)用程度不斷提高的情況下，稅務(wù)部門對(duì)大數(shù)據(jù)的掌握和處理能力，還不能適應(yīng)時(shí)代要求，征稅雙方信息不對(duì)稱的矛盾日益凸顯。原因如下：

1、缺乏完善的大數(shù)據(jù)采集處理工具。面對(duì)海量的稅收數(shù)據(jù)，尚未搭建統(tǒng)一的大數(shù)據(jù)采集、整合、提取的系統(tǒng)平臺(tái)，也沒有引入數(shù)據(jù)挖掘分析工具，無(wú)法對(duì)分散在各系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)碎片進(jìn)行有效采集，導(dǎo)致內(nèi)部數(shù)據(jù)無(wú)法整合，外部數(shù)據(jù)無(wú)法共享，不能提取出對(duì)稅收征管有價(jià)值的數(shù)據(jù)。

2、缺乏大數(shù)據(jù)信息采集機(jī)制。當(dāng)前，在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部信息共享、外部門信息的互聯(lián)互通和互聯(lián)網(wǎng)信息的獲取方面都還存在一定的技術(shù)障礙或信息壁壘，也沒有統(tǒng)一的涉稅數(shù)據(jù)的采集標(biāo)準(zhǔn)和口徑，大數(shù)據(jù)管理的第一關(guān)——數(shù)據(jù)采集機(jī)制尚未建立。沒有足夠的信息來(lái)源，信息管稅就是“巧婦難為無(wú)米之炊”，大數(shù)據(jù)分析就是畫餅充饑。

二、用大數(shù)據(jù)推動(dòng)稅收征管模式的轉(zhuǎn)變

（一）建立與大數(shù)據(jù)相適應(yīng)的技術(shù)支撐體系。大數(shù)據(jù)已成為一種資源，建設(shè)一個(gè)信息化、智能化、一體化的數(shù)據(jù)綜合處理應(yīng)用平臺(tái)，能集成數(shù)據(jù)采集、存儲(chǔ)、處理、分析等功能為一體，是我們應(yīng)對(duì)大數(shù)據(jù)時(shí)代的必要技術(shù)保障。

1、統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范數(shù)據(jù)采集。全面、完整的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是進(jìn)一步開展數(shù)據(jù)挖掘、應(yīng)用的前提和關(guān)鍵。要制定貫穿信息采集、存儲(chǔ)、查詢、應(yīng)用等全過(guò)程的信息管理規(guī)范，建立數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)體系，統(tǒng)一涉稅數(shù)據(jù)的采集標(biāo)準(zhǔn)和口徑，保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確采集和規(guī)范使用，形成每個(gè)納稅人的一戶式數(shù)據(jù)檔案，為下一步的拓展應(yīng)用奠定基礎(chǔ)。

2、消除信息壁壘，推進(jìn)數(shù)據(jù)共享。數(shù)據(jù)增值的關(guān)鍵在于整合與分析，整合的前提就是數(shù)據(jù)開放。要依靠法制保障和政府支持，橫向推動(dòng)稅務(wù)數(shù)據(jù)與相關(guān)部門涉稅數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)共享共用。要通過(guò)“語(yǔ)意引擎”、“網(wǎng)頁(yè)抓取”等大數(shù)據(jù)技術(shù)，將來(lái)自互聯(lián)網(wǎng)的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行抓取、整合、接入，將大量非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)融入數(shù)據(jù)平臺(tái)，作為稅收數(shù)據(jù)的輔助信息，為管理決策提供線索。

3、整合應(yīng)用系統(tǒng)，完善分析工具。一是在數(shù)據(jù)大集中的基礎(chǔ)上，優(yōu)化、升級(jí)金三系統(tǒng)，形成統(tǒng)一、靈活、高效的數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用平臺(tái);二是引進(jìn)先進(jìn)的數(shù)據(jù)分析和挖掘工具，有效利用大數(shù)據(jù)可視化方法，進(jìn)行數(shù)據(jù)的批量導(dǎo)入、集中存儲(chǔ)、自動(dòng)關(guān)聯(lián)、分類應(yīng)用，充分釋放大數(shù)據(jù)蘊(yùn)藏的能量。

（二）建立與大數(shù)據(jù)相適應(yīng)的征管應(yīng)用體系。僅僅采集和擁有數(shù)據(jù)還不夠，要發(fā)揮數(shù)據(jù)價(jià)值，需要稅收征管方式、手段與大數(shù)據(jù)技術(shù)發(fā)展相適應(yīng)，與大數(shù)據(jù)理念相匹配，通過(guò)運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)用數(shù)據(jù)管稅、用數(shù)據(jù)決策、用數(shù)據(jù)創(chuàng)新。

1、用數(shù)據(jù)管稅。大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展為分析征管數(shù)據(jù)、提高征管工作質(zhì)效提供了極大的便利。具體如下：一是對(duì)納稅人實(shí)施生命周期管理。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)建立納稅人信息庫(kù)，將納稅人從生到死，即從登記、申報(bào)、非正常到注銷過(guò)程中涉及的各種涉稅行為和經(jīng)營(yíng)行為等信息進(jìn)行記錄、存儲(chǔ)，并通過(guò)大數(shù)據(jù)挖掘分析工具和可視化方法，展示每一戶納稅人的真實(shí)“畫像”，透視數(shù)據(jù)間的關(guān)聯(lián)性，提示納稅人之間，稅種之間，涉稅行為之間的規(guī)律和特征，使稅務(wù)人員準(zhǔn)確識(shí)別納稅人存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，制定有針對(duì)性的管理策略，提高管理的精準(zhǔn)度;二是對(duì)征管崗責(zé)實(shí)行數(shù)據(jù)化管理。用大數(shù)據(jù)將稅務(wù)人員的經(jīng)辦事項(xiàng)、辦結(jié)時(shí)效、操作程序等全方位記錄和自動(dòng)化整理，以數(shù)據(jù)展示每一名稅務(wù)人員的工作量和工作效能，使領(lǐng)導(dǎo)層能夠全面、直觀地掌握稅務(wù)人員的實(shí)際工作業(yè)績(jī)，為考核評(píng)價(jià)和優(yōu)化資源配置提供參考依據(jù);三是對(duì)征管狀況開展數(shù)據(jù)分析。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)大數(shù)據(jù)平臺(tái)，調(diào)取存放在數(shù)據(jù)庫(kù)中的稅收管理數(shù)據(jù)，運(yùn)用關(guān)聯(lián)規(guī)則、決策樹、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)等各種數(shù)據(jù)挖掘方法，開展稅源分析、征管質(zhì)量分析、稅收成本分析，對(duì)稅收集中度、稅源區(qū)域性分布、戶籍情況等征管狀況進(jìn)行多方位展示，從而掌握征管質(zhì)量和效率;四是用大數(shù)據(jù)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。依據(jù)大數(shù)據(jù)思維注重預(yù)測(cè)性、趨勢(shì)性分析的特點(diǎn)，推進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理由側(cè)重“事后管控”向“事前防范”轉(zhuǎn)化。依托大數(shù)據(jù)技術(shù)，從征管數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，快速精準(zhǔn)地推送納稅人的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提示納稅人糾正行為、排除風(fēng)險(xiǎn)，從而大幅度降低征納成本，提高風(fēng)險(xiǎn)防控整體能力。

2、用數(shù)據(jù)決策。全面準(zhǔn)確的信息是科學(xué)決策之源。稅務(wù)機(jī)關(guān)也應(yīng)當(dāng)以大數(shù)據(jù)的思維和視角，將大數(shù)據(jù)技術(shù)引入服務(wù)稅收決策層面，推動(dòng)決策的科學(xué)化、智能化和高效化。具體為：一是促進(jìn)決策科學(xué)化。通過(guò)整合多部門數(shù)據(jù)，構(gòu)建數(shù)據(jù)共享、協(xié)作應(yīng)用的機(jī)制，突破傳統(tǒng)的“人盯戶”的管理制度，以企業(yè)類型、規(guī)模、行業(yè)和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)等維度展示稅源真實(shí)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供數(shù)據(jù)參考和科學(xué)依據(jù);二是促進(jìn)決策智能化，利用大數(shù)據(jù)綜合管理平臺(tái)，對(duì)海量數(shù)據(jù)進(jìn)行智能化分析和利用，強(qiáng)化征管運(yùn)行和狀態(tài)的數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)，在數(shù)據(jù)匯聚基礎(chǔ)上進(jìn)行綜合分析預(yù)測(cè)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供智能化技術(shù)保障;三是促進(jìn)決策高效化。將稅收征管要素與海量征管數(shù)據(jù)資源相結(jié)合，通過(guò)大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確、直觀的展示，使決策者能夠隨時(shí)了解某一區(qū)域的稅源情況、征管狀況和經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律，發(fā)揮信息技術(shù)的高效化特點(diǎn)，為決策提供支撐。

3、用數(shù)據(jù)創(chuàng)新。大數(shù)據(jù)是一把雙刃劍，在對(duì)傳統(tǒng)思維和手段建構(gòu)形成強(qiáng)力沖擊的同時(shí)，還能為稅收征管模式的轉(zhuǎn)型與創(chuàng)新提供了新的驅(qū)動(dòng)力。具體為：一是推動(dòng)征管模式向“數(shù)據(jù)化”模式轉(zhuǎn)型。在大數(shù)據(jù)時(shí)代，數(shù)據(jù)是一種資產(chǎn)和資源，大數(shù)據(jù)系統(tǒng)和云計(jì)算平臺(tái)也成為新的生產(chǎn)工具。根據(jù)生產(chǎn)力決定生產(chǎn)關(guān)系的原理，現(xiàn)行稅收征管所依據(jù)的信息技術(shù)將逐步被新興的大數(shù)據(jù)技術(shù)所取代。技術(shù)的升級(jí)換代，必將推動(dòng)稅收征管模式向“數(shù)據(jù)化”轉(zhuǎn)型，逐步實(shí)現(xiàn)征管制度由管戶制向管數(shù)制轉(zhuǎn)變，征管手段向大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用轉(zhuǎn)變，征管規(guī)程由業(yè)務(wù)流程向信息流向轉(zhuǎn)變;二是推動(dòng)業(yè)務(wù)流程向“數(shù)據(jù)化”流程演進(jìn)。按照數(shù)據(jù)的生產(chǎn)、匯聚、分析、挖掘、應(yīng)用等環(huán)節(jié)設(shè)置業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)，將工作任務(wù)分布到征管評(píng)查各部門，進(jìn)行征管流程重組、職能重組、資源重整，實(shí)現(xiàn)流程創(chuàng)新;三是推動(dòng)運(yùn)行機(jī)制向“數(shù)據(jù)化”運(yùn)行轉(zhuǎn)變。由大數(shù)技術(shù)將“稅收大數(shù)據(jù)”與納稅申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)驗(yàn)證，以檢驗(yàn)納稅人申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，從而解決征納雙方信息不對(duì)稱的問(wèn)題。

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