企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的構(gòu)建研究

胡小藝

摘 要：為保證企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營和企業(yè)目標的實現(xiàn)，企業(yè)必須建立有效的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。一個能夠及時預(yù)防和化解危機的科學(xué)的企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，為企業(yè)有利的商業(yè)決策提供了有益的幫助。在對企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)進行研究的基礎(chǔ)上，指出如何構(gòu)建有效的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，分析當前企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)用中存在的問題，并提出一些對策和建議，從而有效利用財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，具有一定的現(xiàn)實意義。

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險? 財務(wù)預(yù)警? 預(yù)警系統(tǒng)

一、引言

過去的全球金融危機證明，即使是最優(yōu)秀的國際公司也必須不斷監(jiān)測其財務(wù)狀況以及與之合作的公司的財務(wù)狀況。全球化進程導(dǎo)致了商業(yè)環(huán)境中復(fù)雜的關(guān)系網(wǎng)絡(luò)的出現(xiàn)，在市場經(jīng)濟中，這意味著影響實體財務(wù)狀況的現(xiàn)象的復(fù)雜性和不確定性增加。即使在繁榮時期，任何公司都無法確定其未來。從2008年下半年開始的全球金融危機導(dǎo)致全球破產(chǎn)危險公司數(shù)量大幅增加，全球公司破產(chǎn)風(fēng)險的總體增加使人們越來越意識到需要實施為企業(yè)提供財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的方法，因此，需要檢測早期的警告信號，管理者在危機后續(xù)階段準備和應(yīng)對的時間就越多。

二、企業(yè)建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的意義

財務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)能夠準確反映企業(yè)當前的經(jīng)濟狀況，企業(yè)相關(guān)管理人員可以根據(jù)信息進行下一步的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略研究。由財務(wù)部門提供。同時，企業(yè)相關(guān)管理人員可以對財務(wù)報告進行分析，分析企業(yè)人員的工作狀態(tài)及其給企業(yè)帶來的好處。它可以根據(jù)企業(yè)員工的特點進行調(diào)整。財務(wù)信息是人事部門調(diào)整工作崗位的重要輔助信息。在大數(shù)據(jù)時代的背景下，企業(yè)內(nèi)部的各種信息可以匯集在一起 ，但大數(shù)據(jù)提供的信息并不準確，企業(yè)是有效的、正確地做出決策將直接影響著企業(yè)融資帶來風(fēng)險高低。面對這樣的金融風(fēng)險，如何處理以及何時處理是關(guān)鍵。因此，有必要建立健全的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，幫助企業(yè)判斷數(shù)據(jù)風(fēng)險，提高企業(yè)在大數(shù)據(jù)時代應(yīng)對金融風(fēng)險的能力，促進企業(yè)的快速發(fā)展，并占據(jù)市場經(jīng)濟的一席之地。通過建立和完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，可以幫助企業(yè)解決市場經(jīng)濟發(fā)展中出現(xiàn)的各種風(fēng)險。靈活處理企業(yè)內(nèi)外的風(fēng)險或潛在風(fēng)險;有利于提高企業(yè)的財務(wù)管理能力，保證為企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展提供的所有財務(wù)信息的正確性和有效性;可以監(jiān)督企業(yè)資金流動，為其風(fēng)險提供預(yù)警機制，一旦資金出現(xiàn)問題，企業(yè)可以在第一時間發(fā)現(xiàn)或預(yù)防金融風(fēng)險，幫助企業(yè)在最短的時間內(nèi)應(yīng)對金融風(fēng)險，并提出解決問題風(fēng)險最小的解決方案，最大限度地降低公司可能遇到的風(fēng)險和損失，并最大限度地提高經(jīng)濟效益。

三、我國企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建的瓶頸

（一）企業(yè)缺乏預(yù)警意識

目前我國大部分企業(yè)業(yè)務(wù)處于快速發(fā)展時期，公司發(fā)展迅速，但相應(yīng)的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)滯后。盡管有些公司已經(jīng)建立了財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，但在實際應(yīng)用過程中仍然存在很多局限性，主要體現(xiàn)在：一方面，中國宏觀經(jīng)濟總體發(fā)展趨勢越來越好，許多企業(yè)發(fā)展迅速，許多行業(yè)的盈利能力普遍較高，因此，大多數(shù)企業(yè)的風(fēng)險防范意識不強，管理者、決策者以及基層員工缺乏積極使用和關(guān)注財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的動力;另一方面，我國大多數(shù)企業(yè)在財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的研究和應(yīng)用中仍處于較低水平階段，財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)對企業(yè)的貢獻難以得到充分體現(xiàn)，這與缺乏相關(guān)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)在決策和管理中的應(yīng)用意識密切相關(guān)。

（二）缺乏有針對性的預(yù)警模型

從企業(yè)的角度來看，合格的預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)該能夠根據(jù)企業(yè)的實際情況為管理者提供準確及時的預(yù)警信息。金融風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)模型應(yīng)根據(jù)不同企業(yè)的不同特點和需求，以發(fā)展其針對性和可操作性。但是，如今，許多上市公司的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)嚴重脫離了上市公司的實際情況，預(yù)警模型的準確性較低，難以保證企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警信息的真實性，準確性。

四、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系構(gòu)建與發(fā)展戰(zhàn)略

（一）培養(yǎng)財務(wù)風(fēng)險意識

風(fēng)險防范和預(yù)警意識是成功實施財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的前提，因此企業(yè)員工尤其是管理者應(yīng)不斷增強財務(wù)預(yù)警風(fēng)險意識，提高風(fēng)險水平管理。金融風(fēng)險存在于金融業(yè)務(wù)的各個方面，任何環(huán)節(jié)的失敗都可能導(dǎo)致金融風(fēng)險，因此，企業(yè)應(yīng)積極開展風(fēng)險規(guī)避和預(yù)防，以提高整體風(fēng)險水平。企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)在整個財務(wù)工作中保持風(fēng)險防范理念，始終對潛在的金融危機保持清醒的認識和高度警惕，掌握風(fēng)險的發(fā)生和變異，估計金融風(fēng)險的可能影響，加強風(fēng)險防范意識，控制財務(wù)風(fēng)險，做出正確的財務(wù)決策。

（二）建立和完善預(yù)警系統(tǒng)

財務(wù)預(yù)警模型的預(yù)測準確性受多種因素的影響。美國，日本等國家有很多關(guān)于財務(wù)預(yù)警模型應(yīng)用的成功案例。企業(yè)應(yīng)在考慮和分析行業(yè)環(huán)境和企業(yè)自身特點的基礎(chǔ)上，積極借鑒已成功開發(fā)和應(yīng)用的國外財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，進一步完善企業(yè)財務(wù)預(yù)警模型及其整合創(chuàng)新。企業(yè)應(yīng)確保財務(wù)預(yù)警模型的普遍適用性，同時還應(yīng)提高其預(yù)測準確性。因此，企業(yè)需要進一步研究和開發(fā)自己的專業(yè)模型，并定期評估其有效性，掌握財務(wù)預(yù)警模型的有效性和準確性。企業(yè)應(yīng)根據(jù)評價指標的變化，改進和更新模型，關(guān)注評價指標，預(yù)測潛在風(fēng)險，有效采取預(yù)防措施，防范金融危機。因此，企業(yè)應(yīng)該重點關(guān)注以下幾個方面的問題：

（1）推進財務(wù)部門管理方法，以數(shù)據(jù)概念為基礎(chǔ)，創(chuàng)新、完善財務(wù)管理新模式。隨著信息時代的到來，數(shù)據(jù)在企業(yè)的發(fā)展中起著越來越重要的作用，控制和掌握數(shù)據(jù)的人更有可能在市場競爭中勝出。企業(yè)發(fā)展的方方面面都離不開信息和數(shù)據(jù)，因此企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，應(yīng)該在數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上構(gòu)建，整合企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)，關(guān)注市場動向數(shù)據(jù)，并通過科學(xué)的數(shù)據(jù)分類和整理進一步優(yōu)化財務(wù)風(fēng)險體系。

（2）企業(yè)應(yīng)促進財務(wù)管理中數(shù)據(jù)管理工具的良好運用，在財務(wù)管理的過程中，基于財務(wù)管理組織體系，促進財務(wù)內(nèi)部明確職能分工;通過在企業(yè)管理和管理過程中很好地利用信息技術(shù)，管理模式以更加符合先進技術(shù)發(fā)展的形式得到改進，企業(yè)的管理機制和管理工作是更科學(xué)合理。

（三）預(yù)警系統(tǒng)和管理系統(tǒng)有效結(jié)合，推動內(nèi)部信息溝通

財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)必須基于大量信息，這需要將財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)與管理信息系統(tǒng)相結(jié)合。脫離了信息和數(shù)據(jù)的支撐的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，無法準測預(yù)測市場的動向與變化，更談不上對企業(yè)可能面臨的風(fēng)險做出預(yù)警。財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)能夠從相對開放的信息庫中準確獲取企業(yè)的業(yè)務(wù)信息，提供全面的，準確及時地為財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)提供財務(wù)信息，以便更好地預(yù)測企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，進而有效控制風(fēng)險。

在信息化的經(jīng)濟時代，企業(yè)各部門之間的聯(lián)系緊密，溝通相對較強。為確保鏈的完整性，有必要在整個管理過程中整合風(fēng)險意識，推動信息技術(shù)改進風(fēng)險預(yù)警機制并對其進行智能化。在通過輔助手段不斷改善財務(wù)管理的同時，對相應(yīng)設(shè)施的建設(shè)要求也較高，目前，企業(yè)管理形式出現(xiàn)了新一輪創(chuàng)新，通過建立和完善相應(yīng)的管理平臺，整合和溝通內(nèi)部信息和外部信息，有效提高市場競爭力。

參考文獻：

[1]彭艷露.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理框架及預(yù)警指標體系的構(gòu)建[J].企業(yè)研究， 2014 （6） ：108-110.