財政局內(nèi)部控制存在的問題及措施研究

張少華

摘要：目前，在我國社會經(jīng)濟不斷發(fā)展的背景下，財政局作為國家資金調(diào)配和運轉(zhuǎn)的重要部門，在整個社會經(jīng)濟建設(shè)中起到了非常重要的促進(jìn)作用。結(jié)合目前的實際情況來看，我國已經(jīng)針對財政局內(nèi)部控制工作制定出了相應(yīng)的法律法規(guī)，但是因為內(nèi)部控制發(fā)展時間較短，在實施過程中還不具備規(guī)范的操作流程，這就導(dǎo)致財政局內(nèi)部控制中還存在著非常多的問題，這些問題的存在對于財政局發(fā)展形成了一定的阻礙。文章主要針對目前財政局內(nèi)部控制中存在的問題進(jìn)行了深入的分析，并結(jié)合實際情況提出了一些有效的解決措施，希望能為相關(guān)人員提供合理的參考依據(jù)。

關(guān)鍵詞：財政局；內(nèi)部控制；問題；措施

在財政局各項管理工作中，內(nèi)部控制占據(jù)著非常重要的地位，是財政局實現(xiàn)內(nèi)部有效管理的一種重要方式，并且在各項管理工作中有著很好的體現(xiàn)。但是，因為受到各方面因素的影響，導(dǎo)致財政局內(nèi)部控制工作在實施過程中還存在著非常多的問題，這些問題的存在對于民政局的穩(wěn)定發(fā)展造成了嚴(yán)重阻礙。針對這種現(xiàn)象，民政局在實施相應(yīng)的內(nèi)部控制工作時，一定要結(jié)合實際情況構(gòu)建出完善的內(nèi)部控制制度，從而對目前內(nèi)部控制工作中存在的問題進(jìn)行合理解決。

一、財政局內(nèi)部控制中存在的問題

（一）缺少良好的內(nèi)部控制工作環(huán)境

良好的環(huán)境對于部門發(fā)展有著非常重要的作用，同樣，營造出良好的環(huán)境氛圍，對于財政局內(nèi)部控制工作的順利開展有著非常密切的聯(lián)系，通常情況下，在對內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行建設(shè)的過程中，其內(nèi)容主要涉及到了內(nèi)部控制意識、人力資源管理以及組織結(jié)構(gòu)等。財政局在開展內(nèi)部控制工作時，其問題主要體現(xiàn)在了以下幾個方面：第一、組織機構(gòu)方面。結(jié)合目前的實際情況來看，雖然財政局已經(jīng)構(gòu)建出了相應(yīng)的授權(quán)審批制度，但是通常大部分決議都是通過會議決策的方式來進(jìn)行，并且監(jiān)督職責(zé)也是局黨組會議，這就導(dǎo)致局黨組不但是內(nèi)部控制工作的重要執(zhí)行者，同時還需要對內(nèi)部控制工作進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，這種現(xiàn)象經(jīng)常會引發(fā)監(jiān)督職責(zé)問題的產(chǎn)生。另外，很多財政局領(lǐng)導(dǎo)人員沒有全面認(rèn)識到財務(wù)管理工作的重要性，所以在思想上沒有樹立出嚴(yán)格的內(nèi)部控制意識，在實際的管理工作中通常將重點放在了業(yè)績方面，而沒有將管理工作進(jìn)行全面的落實；第二、在人力資源方面存在的問題。在財政局各項管理工作中，人力資源管理屬于其中非常重要的組成部分，并且對于財政局發(fā)展起到了非常重要的影響作用。但是，存在很多人力部門在對員工進(jìn)行招聘的過程中，沒有嚴(yán)格按照財政局的實際情況轉(zhuǎn)聘相對應(yīng)的崗位人員，這就導(dǎo)致財政局很多職工不能對財務(wù)知識進(jìn)行全面的了解，并且自身缺少足夠的工作經(jīng)驗，從而對財政局內(nèi)部控制工作的順利開展形成了非常嚴(yán)重的阻礙。

（二）缺少信息溝通與信息系統(tǒng)完善

目前，在財政局內(nèi)部信息溝通過程中，還沒有構(gòu)建出完善的信息溝通機制，這也是導(dǎo)致財政局運行效率一直無法得到明顯提升的主要原因。只有在對信息溝通機制合理構(gòu)建的基礎(chǔ)上，才能加強各個部門之間的溝通交流工作，使各項工作之間實現(xiàn)有效的連接，同時管理人員可以對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入的分析，及時發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，從而在有效的時間內(nèi)對問題進(jìn)行解決，通過這種方式可以為財政局發(fā)展中的穩(wěn)定性提供良好的保障。但是，在財政局內(nèi)部控制工作開展過程中，大部分工作人員都是按照內(nèi)部控制規(guī)范制度中的相關(guān)內(nèi)容來開展工作，在思想上沒有形成一定的主動意識，并且自身缺少較強的溝通能力，這就造成工作效率無法實現(xiàn)明顯的提升，同時信息傳輸過程中的速度也會受到一定影響。另外，因為財政局信息具有非常明顯的獨立性，所以，并不是所有部門都可以對信息進(jìn)行接觸，這就導(dǎo)致當(dāng)出現(xiàn)問題時，對于各部門之間的溝通工作形成了非常大的限制。目前，在財政局開展內(nèi)部控制工作時，還沒有構(gòu)建出完善的信息系統(tǒng)，同時內(nèi)部控制系統(tǒng)與網(wǎng)絡(luò)之間沒有實現(xiàn)有效的連接，這就導(dǎo)致信息數(shù)據(jù)在公布上不具備及時性，針對于不同等級的財務(wù)信息無法實現(xiàn)有效的加密處理工作，內(nèi)部控制信息管理人員自身缺少了一定的安全意識，在工作中沒有認(rèn)識到財務(wù)數(shù)據(jù)管理的重要性。通常情況下，資歷較高的信息管理人員可以對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行查閱，這就在一定程度上提升了財務(wù)數(shù)據(jù)信息泄露的可能性，從而引發(fā)各種違法現(xiàn)象的發(fā)生。

二、加強財政局內(nèi)部控制的相關(guān)措施

（一）構(gòu)建良好的內(nèi)部環(huán)境

要想保證財政局內(nèi)部控制工作可以實現(xiàn)順利的開展，良好的內(nèi)部環(huán)境在其中起到了非常重要的基礎(chǔ)作用，這就需要財政局結(jié)合實際情況完成對內(nèi)部環(huán)境的建設(shè)工作。在對內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行構(gòu)建的過程中，具體可以通過以下幾個方面來進(jìn)行：第一、構(gòu)建完善的內(nèi)部控制組織體系。在財政局的內(nèi)部控制管理工作中，黨組會議屬于最高的決策者，并且在整個內(nèi)部控制工作中起到了非常重要的監(jiān)督作用，這就造成權(quán)責(zé)之間無法實現(xiàn)有效的劃分，同時也會對內(nèi)部控制組織體系的構(gòu)建形成一定的阻礙。針對這種現(xiàn)象，需要對責(zé)任倒查制度進(jìn)行充分的利用，在會議上對黨組成員的發(fā)言進(jìn)行準(zhǔn)確記錄，當(dāng)發(fā)現(xiàn)其中存在問題時一定要將責(zé)任落實到個人，在此基礎(chǔ)上對相關(guān)職責(zé)進(jìn)行明確，通過這種方式才能保證財政局內(nèi)部控制的作用可以實現(xiàn)充分的發(fā)揮；第二、提升財政局領(lǐng)導(dǎo)以及工作人員的內(nèi)控意識。要想保證財政局內(nèi)部控制工作可以實現(xiàn)順利的開展，就必須逐漸改變領(lǐng)導(dǎo)人員及工作人員的思想認(rèn)識，使財政局所有人員可以全面認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要性。財政局可以在一定的時間內(nèi)開展相應(yīng)的培訓(xùn)活動，聘請財務(wù)管理方面的專家對專業(yè)知識進(jìn)行全面的講解，職工通過學(xué)習(xí)可以對財務(wù)知識進(jìn)行全面的掌握，從而在思想上樹立出嚴(yán)格的風(fēng)險控制意識，這樣在之后的內(nèi)部控制工作中才能充分發(fā)揮出自身的職責(zé)作用，從而對財政局各項工作中存在的風(fēng)險進(jìn)行嚴(yán)格控制；第三、在財政局人力資源管理中，需要對職工的日常工作行為進(jìn)行合理的規(guī)范，在安排職工正式上崗之前，應(yīng)該進(jìn)行嚴(yán)格的崗前培訓(xùn)工作，保證可以對自己的崗位職責(zé)及專業(yè)知識進(jìn)行全面的掌握，并將相應(yīng)的考核工作進(jìn)行全面落實。在對考核內(nèi)容以及標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行制定的過程中，應(yīng)該保證滿足時代的發(fā)展要求，在內(nèi)容和方法上進(jìn)行不斷的創(chuàng)新和改革，在最大程度上提升職工的積極性，對職工自身潛能進(jìn)行充分的挖掘，從而為財政局招聘綜合型的人才。

（二）構(gòu)建完善的信息管理系統(tǒng)

目前，在我國科學(xué)技術(shù)不斷發(fā)展的背景下，信息技術(shù)已經(jīng)在各個行業(yè)中實現(xiàn)了非常廣泛的應(yīng)用，并且已經(jīng)成為人們?nèi)粘Ｉ詈蛯W(xué)習(xí)中的重要組成部分。在信息技術(shù)廣泛應(yīng)用的基礎(chǔ)上，對于人們的生活和工作提供了非常大的便捷性，使生活質(zhì)量與工作效率在原來的基礎(chǔ)上實現(xiàn)了明顯的提升。因此，要想進(jìn)一步加強財政局內(nèi)部控制工作力度，就必須實現(xiàn)對信息技術(shù)的合理使用，在此基礎(chǔ)上構(gòu)建出完善的信息管理系統(tǒng)。在對信息管理系統(tǒng)進(jìn)行構(gòu)建的過程中，具體可以通過以下幾個方面來進(jìn)行：第一、財政局應(yīng)該將內(nèi)部控制體系與網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)之間實現(xiàn)有效的連接，嚴(yán)格遵守相關(guān)的規(guī)章制度，將表報信息以及采購信息之間實現(xiàn)有效的融合，通過這種方式可以進(jìn)一步降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率，并且還能在很大程度上提升財務(wù)資金的使用效率；其次，應(yīng)該對信息化的安全性引起高度的重視，在對內(nèi)部控制系統(tǒng)信息進(jìn)行設(shè)計時，主要涉及到了財政局的財務(wù)信息，針對財務(wù)數(shù)據(jù)庫應(yīng)該進(jìn)行加密等級，不同等級的數(shù)據(jù)領(lǐng)導(dǎo)在審閱時會受到一定的限制，不是任何領(lǐng)導(dǎo)都可以對所有的財務(wù)信息進(jìn)行查閱。針對于一些比較重要的財務(wù)信息而言，應(yīng)該做好相應(yīng)的備份工作；第三、在對信息化系統(tǒng)工作人員進(jìn)行選擇的過程中，一定要保證所選擇的人員具備非常強的工作能力，同一等級的員工只能通過權(quán)限密碼對另一權(quán)限資料開展相應(yīng)的控制分析工作，通過這種方式才能有效保證財政局內(nèi)部控制系統(tǒng)的安全性與可靠性。內(nèi)部控制管理人員的口令暗碼對于相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)人員而言，一定要對安全性進(jìn)行嚴(yán)格的控制，不可以隨意外借，主要是為了避免信息出現(xiàn)泄漏現(xiàn)象。另外，關(guān)于財政局內(nèi)部控制系統(tǒng)機房，一定要對人員的進(jìn)出進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和審查，避免內(nèi)部控制系統(tǒng)與財務(wù)數(shù)據(jù)信息會出現(xiàn)泄漏現(xiàn)象，否則將會使財政局面臨一定的危機。

三、結(jié)語

綜上所述，在財政局各項管理工作開展中，一定要全面認(rèn)識到內(nèi)部控制工作的重要性，針對目前內(nèi)部控制工作中存在的問題進(jìn)行深入的分析，針對傳統(tǒng)內(nèi)控方法實現(xiàn)進(jìn)一步的創(chuàng)新和完善。財政局應(yīng)該加強對內(nèi)部控制人員的培訓(xùn)教育工作，使職工可以在思想上處理出一定的責(zé)任意識，從而在工作中才能全面落實自身的職責(zé)，同時，還應(yīng)該對內(nèi)部控制信息管理系統(tǒng)進(jìn)行有效的構(gòu)建，從而實現(xiàn)國家資金的有效運轉(zhuǎn)。

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（作者單位：山東省日照市嵐山區(qū)財政局）